11. Сумма налога к уплате в бюджет.
В федеральный бюджет – 7844 – 7292 = 552 руб.
В региональный бюджет – 26670 – 24792 = 1878 руб.
В местный бюджет – 3138 – 2916 = 222 руб.
10.3 Задача 3.
В организации работает 8 сотрудников. В 1 квартале начислена им следующая заработная плата.
| Ф.И.О. | Год рождения пол | январь | февраль | март | Итого |
| Иванов И.И. | М 1950г.р. | 8000 | 8000 | 8000 | 24000 |
| Петров А. А. | М 1949 г.р. | 6000 | 6000 | 6000 | 18000 |
| Борисов А. В. | М 1954г.р. | 7500 | 7500 | 6900 | 21900 |
| Володин И. П. | М 1968 г.р. | 3500 | 3500 | 5000 | 12000 |
| Марин ин С. И. | Ml970 г.р. | 5000 | 4900 | 5200 | 15100 |
| Лескова В.И. | Ж 1971 г.р. | 7000 | 7000 | 7000 | 21000 |
| Сидорова А.В. | Ж 1958 г.р. | 4000 | 4000 | 4000 | 12000 |
| Фролов Т.А. | Ж 1954 г.р. | 3000 | 3000 | 3000 | 9000 |
Кроме этого :
1. Сидорова по договору гражданско - правового характера .
2. Володину за счет ФСС выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 2200 руб., в том числе в январе 1000 руб., в феврале 1200 руб.
3. Иванов в январе ездил в 3-х дневную командировку. Ему выдали аванс в размере 2000 руб. в т.ч. суточные 250 руб. в день. Размер суточных утвержденных по норме 100 руб.
4. В марте всем работникам выплачена материальная помощь в сумме 15000 руб. (расходы на выплату материальной помощи облагаются налогом на прибыль (и.23 ст.270 НК РФ)
5. Фролова Т.А является инвалидом 1 группы (справку предоставила)
Задание : Определить суммы авансовых платежей по единому социальному налогу и авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение:
Определим налоговую базу для ЕСН за январь.
(8000 + 6000 + 7500 + 3500 +5000 + 7000 + 4000) – 3000 + ((250 – 100) * 3) – 1000 = 40450 руб.
Для определения налоговой базы мы сложили заработную плату всех работников организации, отняли заработную плату Фроловой т.к. она является инвалидом (ст.239 Н.К.), прибавили командировочные Иванова сверх нормы (ст. 237 Н.К.) и отняли сумму пособия по временной нетрудоспособности (ст. 238 Н.К)
2. Определим размер авансовых платежей по ЕСН за январь.
П.Ф.- 40450 * 28% = 11326 руб.
Ф.И. – (40450 – 4000) * 4% = 1458 руб.
4000 – заработная плата работника по договору гражданско – правового характера.
Ф.Ф.О.М.С. – 40450 * 0,2% = 81 руб.
Т.Ф.О.М.С. – 40450 * 3,4% = 1375 руб.
3. Определить налоговую базу ЕСН за февраль.
(8000 + 6000 + 7500 + 3500 + 4900 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 – 1200 = 39700 руб.
Определим суммы авансовых платежей за февраль.
П.Ф. – 39700 – 28% = 11116 руб.
Ф.И. – (39700 – 4000) * 4% = 1428 руб.
Ф.Ф.О.М.С. – 39700 * 0,2% = 79 руб.
Т.Ф.О.М.С. – 39700 * 3,4% = 1350 руб.
Определить налоговую базу по ИН за март.
(8000 + 6000 + 6900 + 5000 + 5200 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 = 42100 руб.
6. Определить суммы авансовых платежей за март.
П.Ф. – 42100 * 28% = 11788 руб.
Ф.И. – (42100 * 4000) * 4% = 1524 руб.
Ф.Ф.О.М.С. - 42100 * 0,2% = 84 руб.
Т.Ф.О.М.С. – 42100 * 3,4% = 1431 руб.
7. Налоговая база всего за квартал.
40450 + 39700 + 42100 = 122250 руб.
8. Расчет авансовых платежей на пенсионное страхование.
| Ф.И.О. | М. 1952 г. рождения и старше, ж. 1956 г. и старше | М. 1953 г. по 1966 г., ж. с 1957 по 1966 | Лица 1967 г. рождения и моложе | |||
| страховая | страховая | Накопите-льная | Страховая | Накопите-льная | ||
| Иванов И.ИПетров А.А.Борисов А.В.Володин И.П.Маринин С.И.Лескова В.И.Сидорова А.В. | 8000 + 4506000 | 75006428 107240003429 571 | 3500 – 10001964 53650003928 107270005500 1500 | |||
| Налоговая база за январь | 14450 | 10500 | 14500 | |||
| Суммы аван-совых плате-жей за январь | 2023 | 16101380 345 | 20301595 435 | |||
| Иванов И.ИПетров А.А.Борисов А.В.Володин И.П.Маринин С.И.Лескова В.И.Сидорова А.В. | 80006000 | 75006428 107240003429 571 | 3500 12001807 49349003850 105070005500 1500 | |||
| Налоговая база за февраль | 14000 | 11500 | 14200 | |||
| Суммы авансовых платежей за февраль | 1960 | 16101380 345 | 19881562 426 | |||
| Иванов И.ИПетров А.А.Борисов А.В.Володин И.П.Маринин С.И.Лескова В.И.Сидорова А.В. | 80006000 | 19005914 98640003429 571 | 50003928 107252004086 111470005500 1500 | |||
| Налоговая базаза март | 14000 | 10900 | 17200 | |||
| Суммы аван-совых плате-жей за март | 1960 | 15261308 327 | 24061890 516 | |||