Міністерство освіти і науки України
Волинський національний університет імені Лесі Українки
Економічний факультет
Кафедра обліку і аудиту
ЗВІТ
з проходження переддипломної практики
Облік, аналіз й аудит господарської діяльності
ТзОВ «Гербор-холдінг»
Виконала студентка 5 курсу 52 групи
Семерей І.В.
Луцьк-2011
План
І. Загальна характеристика підприємства ТзОВ “Гербор-холдінг»
ІІ. Фінансовий облік
2.1Облік грошових коштів та розрахункових операцій
2.2 Контроль наявності та руху грошових коштів
2.3 Облік розрахунків
2.4. Облік фінансових інвестицій
2.5. Облік розрахунків з оплати праці та розрахунків з працівниками
2.6. Облік розрахунків зі страхування
2.7. Облік розрахунків з постачальниками
2.8. Облік розрахунків з бюджетом
2.9. Облік виробничих запасів
2.10.Облік основних засобів, капітальних інвестицій та нематеріальних активів
2.11.Облік капітальних інвестицій і необоротних нематеріальних активів
2.12.Облік витрат і доходів діяльності
2.13.Облік власного капіталу і фінансових результатів
2.14.Методика складання фінансової звітності
Ш.Управлінський внутрішньогосподарський облік
IV. Організація аналітичної роботи на підприємстві та проведення аудиту
4.1 Аналіз та аудит майнового стану підприємства
4.2 Аналіз та аудит фінансової стабільності підприємства
4.3 Аналіз та аудит ліквідності активів та платоспроможності підприємства
4.4 Проведення аналізу вивчення ділової активності підприємства
4.5 Аналіз звіту про фінансові результати підприємства
4.6 Аналіз звіту про рух грошових коштів
4.7 Аналіз звіту про власний капітал
4.8 Аудит фінансово-господарської діяльності
V.Інформаційні системи обліку
управлінський облік фінансовий розрахунок
І.Загальна характеристика підприємства ТзОВ “Гербор-холдінг»
Меблева фабрика «Гербор-холдінг» по праву займає одне із провідних місць серед виробників високоякісних корпусних меблів і на сьогоднішній день отримала довіру сотень оптових покупців як на території України, так і далеко за її межами. Турбота про здоров'я покупців, що виявили довіру, придбавши продукцію виробництва «Гербор-холдінг» - це головний пріоритет у діяльності цієї організації. Тому всі матеріали, що використані в технологічному процесі, екологічно чисті й нешкідливі для здоров'я людини, і саме завдяки цьому продукція торгівельної марки «Гербор» цілком сертифікована й відповідає загальновизнаним стандартам і нормам.
Компанія заснована в 1995 році. На сьогоднішній день є одним з найбільших підприємств в Україні з виробництва меблів. У 2005 році почав роботу новий виробничий комплекс загальною площею понад 5 000 м.кв., а на сьогоднішній день площа всіх виробничих і складських приміщень перевищує 45 000 м.кв. і продовжує збільшуватися.
Товариство з обмеженою відповідальністю "Гербор-холдинг", будучи одним з найбільших виробників корпусних меблів в Україні, який усіляко дорожить репутацією своєї торгової марки у покупців. Основним напрямком діяльності цієї компанії є виробництво та реалізація корпусних меблів. У зв'язку з великим обсягом продукції, що випускається меблів, фірма орієнтує свою роботу на співпрацю з оптовим покупцем, але якщо покупець бажає придбати її продукцію в одиничному екземплярі - у фірми є пропозиція і для роздрібних покупців.
Технологічний відділ постійно приділяє особливо пильну увагу контролю якості продукції на всіх етапах її виготовлення. Так при обсязі виробництва понад 10 000 меблевих комплектів на місяць, показник шлюбу вже протягом ряду років становить не більше 0,5% від обсягу продукції, що випускається. Сьогодні ТзОВ "Гербор-холдінг" пов'язана партнерськими відносинами більш ніж з 300 оптових українських та іноземних фірм, які регулярно закуповують її продукцію. Меблеві комплекти компанії "Гербор-холдінг" можна зустріти практично в будь-якій області України, а також далеко за її межами. На сьогоднішній день 40 відсотків продукції відвантажується для відправки за кордон. Серед країн, які є партнерами "Гербор-холдінг" такі, як: Росія, Вірменія, Казахстан, Литва, Латвія, Естонія, Греція, Боснія та інші.
Нижче наведений список усіх областей України, на території яких розміщені десятки торгових точок оптових покупців фірми, які є регіональними представниками ТзОВ "Гербор-холдінг": Вінницька, Волинська, Дніпропетровська, Донецька, Житомирська, Закарпатська, Запорізька, Івано-Франківська, Київська та м.Київ, Кіровоградська, Луганська, Львівська, Миколаївська, Одеська, Полтавська, Рівненська, Сумська, Тернопільська, Харківська, Херсонська, Хмельницька, Черкаська, Чернігівська, Чернівецька, Республіка Крим, м. Севастополь.
Персональний менеджер вирішує всі питання замовлення:
-отримання вказівок про покупку або резервування меблевих комплектів; -підготовка всієї супутньої інформації; -безкоштовні консультації з питань встановлення, використання, гарантійного та сервісного обслуговування.
Основне завдання Персонального менеджера - позбавити покупця від будь-яких клопотів із закупівель. Менеджер все зробить сам - чітко у відповідності до вимог і точно в строк. Замовлення приймається за телефоном, факсом або електронною поштою. Після отримання замовлення менеджер узгоджує дату завантаження меблевих комплектів і виставляє рахунок на оплату. Термін виконання будь-якого замовлення залежить від номенклатури замовлення, технологічного стану нашого виробництва і в середньому становить від 0 до 10 днів. Діє також накопичувальна система знижок в залежності від обсягу закупівель за попередній місяць. При дотриманні певних обсягів продажу можливе надання індивідуального прайс-листа. Доставка меблів здійснюється: - автотранспортом фірми, - залізничним транспортом (на експорт), - на умовах самовивезення. Оптовим клієнтам фірми надаються каталоги, плакати та інша рекламна продукція, що містить всі види меблевих комплектів, що випускаються компанією. Реклама продукції періодично публікується в пресі, транслюється на телебаченні і радіо, щорічно меблі виставляється на міжнародних виставках. Фірма безкоштовно забезпечує партнерів рекламною продукцією (банери, вивіски, буклети) і надає іншу рекламну підтримку в залежності від обсягів продажів. Можливе проведення спільних рекламних акцій в регіонах.
Для аналізу цін на меблі та порівняння з цінами конкурентів, завантажити для ознайомлення прайс-листи, в яких вказані ціни можна на вітальні, дитячі, спальні, системи, передпокої, офісні, кухні.
ТзОВ "Гербор-холдінг", як великий виробник, на жаль, не має можливості відслідковувати подальші відносини своїх численних оптових клієнтів з кінцевими покупцями. Ці відносини регулюються Українським Законом "Про захист прав споживачів". За порушення Законодавства у сфері захисту прав споживачів відповідальність несе продавець.
При виявленні дефектів виробничого характеру (не плутати з дефектами викликаними при транспортуванні або збірці меблевого комплекту), продавець зобов'язаний зробити заміну бракованих деталі протягом строків, встановлених заводом-виробником для даного регіону.
II. Фінансовий облік
2.1 Облік грошових коштів та розрахункових операцій
В процесі господарської та іншої діяльності підприємства постійно вступають у взаємовідносини з іншими суб'єктами господарювання при здійсненні угод, що оформлюються і закріплюються договорами: з постачальниками — за одержані від них товарно-матеріальні цінності, з покупцями — за придбані ними товари, з банками — по одержанню коштів і погашенню кредитів, з іншими юридичними і фізичними особами — за транспортні та інші послуги, з працівниками — по заробітній платі. Відносини між підприємствами, що виникають внаслідок кругообороту господарських засобів, називаються розрахунками.
Згідно з П(С)БО 4 під грошовими коштами розуміють готівку, кошти на рахунках в банках та депозити до запитання.
Готівка — це грошові знаки національної валюти України, які є дійсними платіжними засобами. Розрахунки можуть здійснюватись не тільки в готівковій, але й в безготівковій формі.
Облік коштів на ТзОВ “Гербор-холдінг»ведеться на відповідних субрахунках № 301/1, 301/2, 311/1, 311/2. Для більш оперативного контролю по використанню безготівкових коштів на товаристві використовується програмне забезпечення система "клієнт-банк".3а допомогою якої товариство отримує щоденні виписки руху коштів по відповідним розрахунковим рахункам.
Виписка банку замінює регістр аналітичного обліку по рахунку, а тому обов'язково містить дату, номер документа, короткий зміст операцій і суми записів на дебеті і кредиті, а також залишки на початок та кінець періоду.
Окрім вищенаведеного товариство відправляє платіжні доручення в електронному варіанті, що набагато прискорює процес переказу грошових коштів. Готівковий і безготівковий обороти на ТзОВ “Гербор-холдінг»органічно пов'язані між собою, що реалізується через перехід однієї форми в іншу. Наприклад, виручка надходить до каси підприємства, а потім здається до установи банку для зарахування на поточний або інший рахунки. З цих рахунків у банку проводяться розрахунки між господарюючими суб'єктами та надходить готівка в касу підприємства для видачі заробітної плати, авансу підзвітним особам тощо.
Для здійснення розрахунків готівкою на ТзОВ “Гербор-холдінг» є каса. Каса підприємства — це приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання грошових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга. Касові операції оформлюються документами, які затверджені Міністерством статистики України. Законність надходження грошей до каси підприємства та їх витрачання за цільовими призначеннями засвідчують документи, що називаються касовими ордерами. Оприбуткування готівки в касу здійснюється на підставі Прибуткового касового ордеру, підписаного головним бухгалтером, або уповноваженою на це особою письмовим розпорядженням керівника підприємства, і касиром. У ПКО зазначається сума (цифрами і прописом), від кого прийняті кошти, після отримання їх касиром видається квитанція, підписана головним бухгалтером і касиром.