Аудит кассовых операций 16 (стр. 7 из 8)
Фактическое наличие__________________________________________________
По учетным данным___________________________________________________
Результат : недостача__________________________________________________
излишки___________________________________________________
Ценных бумаг:
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Деньги в сумме_______________________________________________________
Валютные средства____________________________________________________
Принял на соответственное хранение:
Кассир _____________________________________________________________
Комиссия:___________________________________________________________
____________________________________________________________________
Приложение № 2
Перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе
| № п/п | Вопросы | ОТВЕТЫ | Примечания | |||
| Нет Ответа | Да | Нет | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Осуществление контроля | ||||||
| 11 | Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально? | + | ||||
| 22 | Проводятся ли внезапные проверки в кассе? | + | ||||
| 33 | Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе? | + | ||||
| 44 | Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер? | + | ||||
| 55 | Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года? | + | ||||
| Обеспечение сохранности | ||||||
| 61 | Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе? | + | ||||
| 72 | Имеется ли сигнализация в помещении кассы? | + | ||||
| 83 | Заключен ли договор с вневедомственной охраной? | + | ||||
| 94 | Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке? | + | ||||
| 55 | Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия? | + | ||||
| Реальность | ||||||
| 11. | Регистрируются ли приходные документы в журналах? | + | ||||
| 12. | Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств? | + | ||||
| 13. | Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств? | + | ||||
| 14. | Производятся ли записи в отчете кассира:а) ежедневно в) по мере накопления документов? | + | - | |||
| 15. | Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий? | + | ||||
| 16. | По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты? | - | ||||
| ПОЛНОТА | ||||||
| 17. | Вся ли сдается в банк выручка поступившая в кассу? | + | ||||
| 18. | Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)? | + | ||||
| РАЗРЕШЕНИЕ | ||||||
| 19. | Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы? | + | ||||
| 210. | Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)? | - | ||||
| КЛАССИФИКАЦИЯ | ||||||
| 21. | Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия? | + | ||||
| УЧЕТ | ||||||
| 22. | Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу? | + | ||||
| 23. | Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них? | + | ||||
| 24. | Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты? | - | ||||
Приложение №3
Приходный кассовый ордер.
| Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | Л и н и я о т р е з а | |||||||||||||
| организация | ||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||
| __________________________________________по ОКПО | ||||||||||||||
| организация | к приходному кассовому ордеру № | |||||||||||||
| структурное подразделение | от “ ” ____________________ г. | |||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | |||||||||||||
| Принято от | ||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | ||||||||||||||
| Основание: | ||||||||||||||
| Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||||||||||
| Дебет | код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||||||||
| Сумма _________________________руб._____ коп. цифрами | ||||||||||||||
| Принято от | ||||||||||||||
| Основание: | прописью | |||||||||||||
| ________________________________руб._____ коп. | ||||||||||||||
| Сумма | В том числе | |||||||||||||
| прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп. | “ ” _________________ г. | |||||||||||||
| В том числе | ||||||||||||||
| Приложение | М.П. (штампа) | |||||||||||||
| Главный бухгалтер _________ ___________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___________________ подпись расшифровка подписи | Главный бухгалтер ___________ _______________________ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ _____________________ подпись расшифровка подписи | |||||||||||||
Приложение №4
Расходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-2
| Код | ||||
| Форма по ОКУД | 0310002 | |||
| по ОКПО | ||||
| организация | ||||
| структурное подразделение | ||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления |
| Дебет | Сумма, руб.коп | Код целевого назначения | |||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | ||
Выдать __________________________________________________________________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание:_______________________________________________________________________________________________________________________
Сумма ___________________________________________________________________________________________________________________________
прописью
__________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.
Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель организации ______________ _______________ _______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ ________________________
подпись расшифровка подписи
Получил _________________________________________________________________________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.
“ ”_______________________ г. Подпись ________________
По ______________________________________________________________________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
_________________________________________________________________________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
Приложение №5
Кассовая книга
Образец обложки
| Код | ||||
| Форма по ОКУД | 0310004 | |||
| по ОКПО | ||||
| организация | ||||
| структурное подразделение | ||||
КАССОВАЯ КНИГА
на _________ г.
Образец титула. Стр.2 – чистая
| Код | ||||
| Форма по ОКУД | 0310004 | |||
| по ОКПО | ||||
| организация | ||||
| структурное подразделение | ||||
КАССОВАЯ КНИГА
на ________ г.
Печатать на последней странице:
В этой книге пронумеровано и
прошнуровано _______листов.
М.П.(штампа)
Руководитель организации _____________ ______________ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер _____________ _________________________
подпись расшифровка подписи
“ ” _________________ г.
Образец 3,5,7,9 и т.д. страниц формы № КО-4
Касса за " " _________________________ г. Лист ________
| ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб. коп | Л и н и я о т р е з а | Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб. коп | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| х | |||||||||||||
| Остаток на начало дня | |||||||||||||
и т.д. | |||||||||||||
Итого за день | |||||||||||||
Остаток на конец дня в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | х | ||||||||||||
| х | |||||||||||||
| Кассир _________________ ______________________________ подпись расшифровка подписи | |||||||||||||
| Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ___________________________ ________ приходных и прописью ______________________________________________ расходных прописью | |||||||||||||
| получил. Бухгалтер __________________ _____________________________ подпись расшифровка подписи | |||||||||||||
| Перенос | |||||||||||||
Образец 4,6,8,10 и т.д. страниц формы № КО-4