Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками (стр. 3 из 5)
2.2 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.
В этом разделе по данным баланса определяются изменения общей суммы баланса (валюты баланса), применение отдельных разделов и статей актива и пассива на протяжении отчётного года, определяется удельный вес отдельных статей баланса в общей сумме баланса, определяется соотношение отдельных статей в сравнении с (предыдущим) последующим периодом.
Результаты расчётов записываются в таблицу и по этим данным проводится анализ.
Таблица 2.1 Структура имущества предприятия и источников его образования.
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение «+»«-» | ||||||
| тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | тыс. грн. | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Актив | |||||||||
| 1. Необоротные активы, всего | 221030 | 86,97 | 223178 | 76,77 | +2148 | -10,2 | |||
| В том числе: | |||||||||
| Основные средства | 88257 | 34,73 | 88125 | 30,31 | -132 | -4,42 | |||
| Незавершённое строительство | 132772 | 52,24 | 135052 | 46,46 | +2280 | -5,78 | |||
| Прочие фин. инвестиции | 1 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Оборотные активы, всего: | 32845 | 12,92 | 67258 | 23,14 | +34413 | +10,22 |
| В том числе: | ||||||
| Производственные запасы | 4603 | 1,811 | 7308 | 2,514 | +2705 | 0,703 |
| Животные на выращивании | 1 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 |
| Незавершенное производство | 859 | 0,338 | 2081 | 0,716 | +1222 | +0,378 |
| Готовая продукция | 968 | 0,38 | 1778 | 0,612 | +810 | +0,232 |
| Товары | 107 | 0,042 | 84 | 0,029 | -23 | -0,013 |
| Дебиторская задолженность | 213172 | 8,409 | 50609 | 17,41 | +29237 | +9,32 |
| Денежные средства | 37 | 0,02 | 8 | 0 | -29 | 0,02 |
| Прочие оборотные активы | 4898 | 1,927 | 5389 | 1,854 | +491 | -0,07 |
| 3 Расходы будущих периодов | 275 | 0,11 | 275 | 0,095 | 0 | -0,11 |
| Пассив | ||||||
| 1 Собственный капитал, всего: | 200048 | 78,71 | 207056 | 71,22 | +7008 | -7,49 |
| В том числе: | ||||||
| Уставной капитал | 130317 | 51,28 | 130317 | 44,82 | 0 | -6,46 |
| Прочий дополни-тельный капитал | 54766 | 21,54 | 54761 | 18,84 | -5 | -2,7 |
| Нераспределённая прибыль | 14965 | 5,88 | 21978 | 7,56 | +7013 | +1,67 |
| 2 Обязательства, всего | 54102 | 21,29 | 83655 | 28,78 | +29553 | +7,49 |
| В том числе: | ||||||
| Целевое финансирование | 0 | 0 | 1240 | 0,427 | +1240 | +0,427 |
| Долгосрочные обязательства | 2523 | 0,99 | 17169 | 5,906 | 14646 | +4,916 |
| Текущие обязательства | 44219 | 17,39 | 57886 | 19,91 | 43667 | +2,52 |
| 3 Доходы будущих периодов | 7360 | 2,86 | 7360 | 2,538 | 0 | 0,358 |
| Баланс | 254150 | 290711 | ||||
Вывод: По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что имущество предприятия за отчётный период возросло с 254150 тыс. грн. до 290711 тыс. грн. Это изменение произошло за счёт увеличения необоротных активов с 221030 до 223178 тыс. грн. и оборотных активов с 32845 до 67258 тыс. грн., при этом удельный вес за отчётный период уменьшился с 86,97 до 76,77% - необоротные активы, и по оборотным активам увеличился с 12,92 до 23,14%. Текущие активы увеличились на 34413 тыс. грн. – это вызвано увеличением производственных запасов на 2705 тыс. грн., увеличением незавершённого производства 1222 тыс. грн., готовой продукции на 810 грн. и уменьшением товаров на 23 тыс. грн., увеличением дебиторской задолженности на 29237 тыс. грн., уменьшением денежных средств на 29 тыс. грн. и увеличением прочих оборотных активов на 491 тыс. грн. Что касается источников финансирования деятельности предприятия, то по данным таблицы 2.1 видно, что деятельность предприятия финансируется в основном за счёт собственных средств, т. к. удельный вес собственных средств в общей массе капитала уменьшается с 78,71% до 71,22%
2.3 общая характеристика финансового состояния предприятия.
Для проведения общей оценки финансового состояния предприятия рассчитывается ряд показателей.
Рассчитываем некоторые:
IКоэффициент финансовой независимости указывает, в какой степени деятельность предприятия финансируется за счёт собственных средств:
, (2.1)где СК – собственный капитал
Б – итог баланса
II Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес финансовых ресурсов, которые предприятие может использовать длительное время.
, (2.2)где ДК – долгосрочные обязательства
СК – собственный капитал
Б – итог баланса
Ш Коэффициент финансирования показывает соотношение между суммой собственных средств и обязательств.
, (2.3)где СК – собственный капитал
О – обязательства
Рассчитанные показатели сводим в таблицу 2.2
Таблица 2.2 – Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода | Норматив |
 | 0,8 | 0,7 |  |
 | 0,8 | 0,8 |  |
 | 3,7 | 2,5 |  |
Вывод: из таблицы видно, что показатель финансовой независимости уменьшился с 0,8 до 0,7, финансовой устойчивости остался неизменным 0,8, коэффициент финансирования уменьшился с 3,7 до 2,5. Однако, показатели полученные на конец отчётного периода остаются в рамках нормативных значений, снижение коэффициента финансирования свидетельствует о снижении доли собственного капитала, повышении доли обязательств в соотношении собственных и заёмных средств.
2.4 Структура источников финансовых ресурсов предприятия.
Анализ структуры источников будем проводить на основе данных таблицы 2.3
Таблица 2.3 – Состав и структура источников финансирования деятельности предприятия
| Источники финансирования | На начало года | На конец года | Изменения | |||
| Тыс. грн. | % | Тыс. грн. | % | Тыс. грн. | % | |
| 1Собственный капитал, всего | 200048 | 100 | 207056 | 100 | +7008 | 0 |
| - Уставной капитал | 130317 | 65,14 | 130317 | 62,94 | 0 | -22 |
| - Прочий дополнительный капитал | 54766 | 27,38 | 54761 | 26,45 | -5 | 0,93 |
| - Нераспределённая прибыль | 14965 | 7,48 | 21978 | 10,61 | +7013 | +3,13 |
| 2 Обязательства, всего | 54102 | 100 | 83655 | 100 | -29553 | 0 |
| - Целевое финансирование | 0 | _ | 1240 | 1,48 | +1240 | 1,48 |
| - Долгосрочные кредиты банков | 50 | 0,09 | 50 | 0,06 | 0 | -0,03 |
| - Прочие долгосрочные обязательства | 2473 | 4,57 | 17119 | 20,47 | +14646 | +15,9 |
| - Краткосрочные кредиты банков | 0 | _ | 150 | 0,18 | +150 | +0,18 |
| - Текущая задолженность с долгосрочными обязательствами | 433 | 0,8 | 262 | 0,31 | -171 | -0,49 |
| - Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | 4733 | 8,75 | 4595 | 5,49 | -138 | -3,26 |
| - Текущие обязательства по расчётам | 35127 | 64,93 | 47636 | 56,94 | +12509 | -7,99 |
| - Прочие текущие обязательства | 3926 | 7,26 | 5243 | 6,27 | +1317 | -0,99 |
| 3 Доходы будущих периодов | 7360 | 13,6 | 7360 | 8,8 | 0 | -4,8 |
| Баланс | 254150 | 290711 | ||||
Вывод: по данным таблицы видно, что сумма собственных средств увеличилась на 7008 тыс. грн. Сумма обязательств на 29553 тыс. грн. Эти изменения произошли за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 7013 тыс. грн. и уменьшения прочего дополнительного капитала на 5000 грн., а также увеличение текущих обязательств по расчётам на 12508 тыс. грн. и целевое финансирование на 1240 тыс. грн.
2.5 Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства) или возможность превратить статьи актива баланса (основные оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.
Основными показателями, которые характеризуют ликвидность баланса, являются: