В состав предприятия входят вспомогательный цех и 2 основные производственные цеха. В приемно-аппаратном цехе (вспомогателный) осуществляется приемка и предварительная обработка молока, принятого от хозяйств района. Маслоцех - цех №1, в котором осуществляется производство масла и конечной молочной продукции. Масло сливочное осуществляется методом преобразования высокожирных сливок, получаемых также в цехе №1. В сырцехе - цех №2 осуществляется производство сыров согласно разработанной технологии и ассортименту.
Проведем расчет необходимого количества оборудования на основе данных производственной программы.
Таблица 3. Расчет потребности в технологическом оборудовании
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Годовой объем продукции | кг | 84480 |
| 2. Сменная производительность | кг | 160 |
| 3. Отработано машино-смен | м-см | 528 |
| 4. Коэффициент сменности | 2,0 | |
| 5. Отработано машино-дней | м-дн | 264 |
| 6. Число рабочих дней | дни | 215 |
| 7. Потребность в рабочем оборудовании | единиц | 1,23 |
Отработано машино-смен: Мср=Q/Псм=21120/40=528 м-см
Отработано машино-дней: МДр=Мср/Ксм=528/2,0=264 м-дн
Потребность в рабочем оборудовании: Мр=МДр/Др=264/215=1,23 ед. Следовательно, на основе расчета принимаем количество требуемого оборудования в количестве 1.
В структуру капитальных вложений по проекту входят следующие, представленные в табл.4.
Таблица 4. Структура капитальных вложений по проекту
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Потребность в оборудовании | единиц | 1 |
| 2. Балансовая стоимость оборудования | тыс. руб. | 280 |
| 3. Общий размер капитальных вложений | тыс. руб. | 300 |
| -приобретение технологического оборудования | тыс. руб. | 280 |
| - строительно-монтажные работы | тыс. руб. | 15 |
| - прочие затраты | тыс. руб. | 5 |
ОАО «Яранский КМП» получает сырье от хозяйств, следующих районов: Тужинского, Арбажского, Котельнического, а также всех хозяйств города Яранска. Молоко доставляется по графику. При составлении графической доставки молока, учитывают: время дойки, оснащенность хозяйств техническими средствами для хранения сырья, удаленность хозяйства от предприятия, наличие транспортных средств и состояние дорог.
Расчет с хозяйствами за сданное молоко производят по срокам в зависимости от качества молока.
Цены устанавливают в расчете на базисную жирность 3,6%. Хозяйствам, доставляющим молоко своим транспортом, доплачивают за доставку от фермы до предприятия.
Расчеты за транспортные расходы ведут исходя из фактической массы груза, расстояние – по единым тарифам на автоперевозки. Колхозам и совхозам отпускается сыворотка, полученная при производстве нежирного творога.
Для изготовления одного килограмма масла требуются следующее сырье.
Таблица 5. Расчет стоимости сырья и материалов на квартал
| Наименование сырья и материалов | Норма расхода на ед. прод., кг | Кварталь-ная потреб-ность, кг | Цена за 1 ед. сырья, руб. | Стоимость сырья и матери-алов, руб. |
| 1. Молоко цельное | 5,0 | 50560 | 16,5 | 834240 |
| 2. Сливки высокожирные | 1,5 | 21680 | 21,5 | 466120 |
| 3. Бактериальная закваска | 0,2 | 4224 | 5,4 | 22810 |
| 4. Вода питьевая | 2,0 | 42240 | 0,5 | 21120 |
| 5. Соль пищевая | 0,1 | 2112 | 3,4 | 7181 |
| 6. Сырье на упаковку | 0,03 | 634 | 6,7 | 4248 |
| 7. Прочие | 0,034 | 718 | 0,4 | 287 |
| Итого | - | 1356006 |
Таким образом, на сырье для производства 21120 кг в квартал масла сливочного необходима закупка продовольственного сырья на сумму 1356,0 тыс. руб.
Стоимость капитальных вложений на прирост оборотного капитала принимаем в размере 50 тыс. руб.
Таблица 6. Расчет инвестиций по проекту приобретения новых сепараторов
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Приобретение технологического оборудования | тыс. руб. | 280 |
| 2. Транспортные расходы | тыс. руб. | 5 |
| 3. Прочие затраты | тыс. руб. | 15 |
| Итого основной капитал | тыс. руб. | 300 |
| 4. Прирост оборотного капитала | тыс. руб. | 50 |
| Итого инвестиций | тыс. руб. | 350 |
Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту будет складываться из капитальных вложений в основные и оборотные средства.
Работа предприятия осуществляется по 2-х сменному режиму по 8 часов. Для работы на технологической линии производства масла сливочного требуются 4 основных работников - оператора. Также для обслуживания оборудования требуются 3 вспомогательных работника: слесари и электрик.
Таблица 7. Расчет трудоемкости и фонда оплаты труда рабочих
| Виды работ | Числен-ность рабочих чел | Фонд времени работы, м-см | Трудоза-траты, чел\дн | Средне-дневная тарифная ставка, руб. | Тарифный фонд заработной платы, руб. | Общий фонд зарплатытыс. руб. |
| 1. Основное производство | 4 | 528 | 2112 | 43,36 | 91576 | 169416 |
| 2. Вспомогательное производство | 3 | 528 | 1584 | 27, 20 | 43085 | 64627 |
| ИТОГО | 7 | 234043 |
Трудозатраты основных рабочих: Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*4=2112
Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=5,42*8=43,36 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=43,36*2112=91576 руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=91576*1,85=169416 руб.
Трудозатраты вспомогательных рабочих:
Тз=Фраб. вр. *Чппп=528*3=1584
Среднедневная тарифная ставка: Тдн=Тчас*Ччас=3,40*8=27,20 руб.
Тарифный фонд заработной платы: Тф=Тдн*Тз=27, 20*1584=43085 руб.
Общий фонд заработной платы: ФОТ=Тф*Кп=43085*1,50=64627 руб.
Далее рассчитываются затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смазочные материалы.
Потребность в электроэнергии:
Эл=Мдвиг*Мчас*Км=160*0,80*528*8=540672
Стоимость электроэнергии:
Сэл=Тквт*Эл = 1,2 *540672 = 648806 руб.
Таблица 8. Расчет потребности в электроэнергии и смазочных материалах
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Установленная мощность двигателей | кВт | 160 |
| 2. Коэффициент использования мощности | 0,80 | |
| 3. Время работы | м-см | 528 |
| 4. Средняя продолжительность рабочей смены | час | 8 |
| 5. Потребность в электроэнергии | кВт | 540672 |
| 6. Тариф за 1 кВт/час | руб. | 1,2 |
| 7. Стоимость электроэнергии | руб. | 648806 |
| 8. Стоимость топлива с учетом смазочных материалов (10%) | руб. | 713687 |
С учетом затрат на смазку оборудования в размере 10% от стоимости электроэнергии: С=Сэл*1,10 = 648806*1,10 = 713687 руб.
Амортизация оборудования равна произведению балансовой стоимости оборудования на применяемую норму амортизации.
Норма амортизации: На=100%/Срок службы=100/4=25%
Амортизация годовая: Ам=Цобор*На=280000*0,25 = 70000 руб.
Таблица 9. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Оплата труда вспомогательно-обслуживающего персонала | 64627 |
| 2. Отчисления на социальные нужды персонала (26%) | 16803 |
| 3. Расходы на топливо и электроэнергию, смазочные материалы | 713687 |
| 4. Амортизация оборудования | 70000 |
| Прямые затраты | 865117 |
| 5. Техническое обслуживание и ремонт (10%) | 86512 |
| 6. Прочие затраты (4% от вышестоящих затрат) | 34605 |
| Итого | 986234 |
Затраты на техническое обслуживание и ремонт составляют 10% от суммы прямых затрат: Зто = 865117 *0,10 = 86512 тыс. руб.
Прочие затраты составляют 4% от прямых затрат.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в данном случае составляют 986234 тыс. руб.
Теперь проведем расчет себестоимости изготовления одного килограмма масла сливочного. Показатели затрат сведем в калькуляционную таблицу 10.
Таблица 10. Калькуляция себестоимости продукции, руб.
| Показатели | Объем продукции | ||
| на 1 кг | Q=21120 кг | Q=84480 кг | |
| 1. Сырье и основные материалы | 64, 20 | 1356006 | 5424024 |
| 2. Оплата труда основных производственных рабочих | 8,02 | 169416 | 677664 |
| 3. Очисления на социальные нужды рабочих (26%) | 2,09 | 44048 | 176192 |
| 4. Расходы на подготовку и освоение производства | 1,02 | 21550 | 86200 |
| 5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 46,70 | 986234 | 3944936 |
| Итого прямые затраты | 122,03 | 2577254 | 10309016 |
| 6. Общехозяйственные расходы (3% от прямых затрат) | 3,66 | 77318 | 309272 |
| Производственная себестоимость | 125,69 | 2654572 | 10618288 |
| 7. Коммерческие расходы | 0,82 | 17320 | 69280 |
| Итого полная себестоимость | 126,51 | 2671892 | 10687568 |
| Рентабельность (7%) | 8,86 | 187032 | 748128 |
| Оптовая цена | 135,37 | 2858924 | 11435696 |
| Отпускная цена с НДС (18%) | 159,73 | 3373530 | 13494120 |
Оптовая цена килограмма масла при уровне рентабельности в 7% составит 135,4 руб., отпускная цена – 159,7 руб.