регистрация /  вход

Аудит учета расчетов с подотчетными лицами на предприятии (стр. 1 из 3)

Содержание

Введение3

1. Методологические аспекты аудита расчетов с подотчетными лицами3

1.1. Приемы и методы аудита расчетов с подотчетными лицами3

1.2. Нормативное регулирование аудита расчетов с подотчетными лицами3

2. Аудит расчетов с подотчетными лицами в ООО «Элит Медиа»3

2.1. Характеристика деятельности предприятия3

2.2. Планирование аудиторской проверки3

2.3. Проведение аудиторской проверки расчетов с ООО «Элит Медиа»3

3. Результаты аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами в ООО «Элит Медиа» и рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета3

Заключение3

Список литературы3

Приложение 1. Тест оценки системы бухгалтерского учета ООО «Элит Медиа»

Приложение 2. Тест оценки системы внутреннего контроля ООО «Элит Медиа»

Приложение 3. Бухгалтерский баланс ООО «Элит Медиа» за 2008 г.

Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках ООО «Элит Медиа» за 2008 г.

Приложение 5. Общий план аудита расчетов ООО «Элит Медиа» с подотчетными лицами

Приложение 6. Программа аудита расчетов ООО «Элит Медиа» с подотчетными лицами

Приложение 7. Выписка из карточки счета по счету 71 за декабрь 2008 г.

Приложение 8. Аудиторское заключение по проверке расчетов с подотчетными лицами в ООО «Элит Медиа»

Приложение 8. Рабочая таблица по проверке соответствия оборотов по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»


Введение

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только операций нормативным актам, действующим в РФ. Следовательно,назначение аудита это проверка финансовых отчетов с целью:

- подтверждения достоверных отчетов или консультации их недостоверности;

- проверки полноты, достоверности и точности отражения в учете и отчетности затрат, доходов и финансовых результатов деятельности предприятия за проверяемый период;

- контроль за соблюдением законодательных и нормативных документов, регулирующих правила ведения учета и составления отчетности, методологической оценки активов, обязательств и собственного капитала;

- выявление резервов лучшего использования собственных основных и оборотных средств, финансовых резервов и заемных источников.

В данной работе будет рассмотрена тема аудита расчетов с подотчетными лицами. Ее актуальность связана с необходимостью четкого контроля за состоянием расчетов с подотчетными лицами.

Целью курсовой работы является исследование аудиторское исследования учета расчетов с подотчетными лицами на предприятии. Реализация данной цели требует постановки следующих задач:

- рассмотрение методологических аспектов аудита расчетов с подотчетными лицами;

- проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами, выявление ее результатов;

- разработка рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами на основании выявленных результатов аудиторской проверки.

Раскрытие данных задач изложено в 3 главах настоящей работы.

Объектом исследования является коммерческое предприятие ООО «Элит Медиа», предметом исследования – регистры синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами на данном предприятии.

В качестве нормативной базы для написания данной работы изучались: Трудовой кодекс, учета расчетов с подотчетными лицами за 2008 год.


1. Методологические аспекты аудита расчетов с подотчетными лицами

1.1. Приемы и методы аудита расчетов с подотчетными лицами

- Целью аудита расчетов с подотчетными лицами является установление соответствия документов и соответствии их нормативным требованиям;

- при командировках в пределах РФ – в наличии командировочного удостоверения с отметками прибытия-убытия и правильности его оформления;

- при командировках за границу - в наличии приказа о командировании, наличии копии странички загранпаспорта с отметками пограничной службы о

- ведение аналитического учета в разрезе каждого подотчетного лица;

информацию из следующих источников:

1. Типовые формы первичной учетной документации:

- авансовые отчеты с приложенными к ним первичными документами (кассовыми и товарными чеками, квитанциями к приходным ордерам и т. д. );

- командировочные удостоверения (форма Т-10);

- служебные задания на командирования и отчеты о их выполнении (форма Т-10аые проверки включает в себя соответствующие вопросы, которые ии расчетов.

Возможные нарушения и их влияние на достоверность бухгалтерской отчетности, в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Возможные нарушения и их влияние на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложение и соблюдение законодательства

Характер возможных нарушений Влияние нарушения на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложение и соблюдение законодательства
Низкий уровень внутреннего контроля организации. Возможность злоупотреблений с наличными денежными средствами работниками, получившими авансы без определения сроков возврата.

Второй этап аудита - основной. На этом этапе аудитор осуществляет:

- проведения проверки тождественности показателей, содержащихся в формах бухгалтерской отчетности и регистрах бухгалтерского учета.

записи в учетный регистр и подписи, отвечающего за обработку документа; лицами (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Возможные нарушения и их влияние на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложение и соблюдение законодательства

Характер возможных нарушений Влияние нарушения на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложение и соблюдение законодательства
1 2

Продолжение табл.1.2

1 2
Отсутствует приказ руководителя организации о создании инвентаризационной комиссии
Инвентаризационные описи заполнены с ошибками, оставлены незаполненные строки
Результаты инвентаризации не оформлены первичной документацией
В инвентаризационных описях отсутствуют подписи всех членов комиссии; Признания результатов инвентаризации недостоверными. Невозможность подтверждения достоверности строки «Дебиторская задолженность», «Прочие кредиторы» баланса. Занижение финансовых результатов и налогооблагаемой прибыли. Необоснованное увеличение себестоимости продукции для целей налогообложения и занижение налогооблагаемой прибыли.
Излишне начисленная кредиторская задолженность не отнесена на увеличение финансовых результатов;
Результаты инвентаризации не отражены в годовой бухгалтерской отчетности Искажение результата финансово-хозяйственной деятельности организации за год. Невозможность подтверждения достоверности строки «Дебиторская задолженность», «Прочие кредиторы» баланса.

Далее аудитор осуществляет следующие процедуры:

- проверку соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных с установленными нормами и сверх нормативных расходов; счет.

Возникающие при этом нарушения сведены в таблицу 1.3.

Таблица 1.3

Возможные нарушения и их влияние на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложение и соблюдение законодательства

Характер возможных нарушений Влияние нарушения на достоверность бухгалтерской отчетности, налогообложение и соблюдение законодательства
1 2

Продолжение табл.1.3

1 2
Купленная иностранная валюта на загранкомандировку использована не по целевому назначению.
Полученная валюта не оприходована в валютную кассу организации
Не соблюдены сроки предоставления в банк авансовых отчетов по загранкомандировке (в течение 10 банковских дней после окончания командировки)
Не соблюдены сроки возврата в банк остатка наличной валюты (в течение 10 банковских дней после окончания командировки)
Включение в себестоимость продукции для целей налогообложения расходов по оплате материальных ценностей непроизводственного назначения, финансирование которых осуществляется за счет специальных источников. Необоснованное включение для целей налогообложения в себестоимость продукции, завышение себестоимости продукции, занижение налогооблагаемой прибыли.
При расчете суточных необоснованно увеличено количество дней Завышение себестоимости для целей бухгалтерского учета и налогообложения и занижение налогооблагаемой прибыли
При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно, днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, с 0 часов и позднее – последующие сутки.

Продолжение табл.1.3

1 2
При наличии приказа руководителя об отнесении конкретной расходы и отнесены на себестоимость. Завышение себестоимости для целей бухгалтерского учета и налогообложения и занижение налогооблагаемой прибыли
Перерасход по авансовому отчету выдан наличной валютой
Остаток валютных средств внесен в кассу организации: - в рублях, в сумме определенной по курсу отличному от курса ЦБ на дату погашения задолженности; - в неконвертируемой валюте.

Аналитические процедуры на стадии завершения (третьем, заключительном этапе) аудита должны документироваться аудитором. В итоговых рабочих документах аудитора отражаются:

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!