Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российский государственный профессионально-педагогический университет»
Институт экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Вариант № 3
Выполнил: студент гр. ЗЭТ-318
Дервоед А.А.
Екатеринбург
2010
Задание 1. Проставить номера счетов в «Остатках хозяйственных средств и их источников»
Таблица 1- Остатки хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.03. 20---
| № п/п | Номер счета | Счета | Сумма в рублях |
| 1 | 01 | Основные средства | 195 000 |
| 2 | 02 | Износ основных средств | 32 500 |
| 3 | 10 | Материалы | 88 400 |
| 4 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 24 700 |
| 5 | 20 | Основное производство | 46 800 |
| 6 | 68 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | 9 100 |
| 7 | 43 | Готовая продукция | 57 200 |
| 8 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6 500 |
| 9 | 50 | Касса | 2 600 |
| 10 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 52 000 |
| 11 | 51 | Расчетный счет | 115 700 |
| 12 | 84 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 31 200 |
| 13 | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 46 800 |
| 14 | 80 | Уставный капитал | 288 600 |
| 15 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 650 |
| 16 | 83 | Добавочный капитал | 53 300 |
| 17 | 04 | Нематериальные активы | 8 450 |
| 18 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 63 700 |
Задание 2. На основании хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов
Таблица 2 – Регистрационный журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание | Сумма руб. | Корресп. счетов | ||
| дебет | кредит | ||||
| 1 | ПКО. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы | 52 000 | 50 | 51 | |
| 2 | РКО и денежные ведомости. Выдана заработная плата | 52 000 | 70 | 50 | |
| 3 | Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:Оптовой базе №3ЗАО МетоллопрокатБюджетуСоциальному страхованию и обеспечениюИтого: | 14 300 10 400 5 200 6 500 36 400 | 60606869 | 51 | |
| 4 | Справка бухгалтерии и разработочные таблицы.Начислены:Заработная платаАмортизация ОСОтчисления во внебюджетные фондыИтого: | 39 000 2 600 14 820 56 420 | 20 | 70 02 69 | |
| 5 | Требование на отпуск материалов.Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1)Провод медный 195 кг по 80 руб.Провод алюминиевый 260 кг по 50 руб.Лента изоляционная в рулонах 26 по 100 руб.Итого: | 15 600 13 000 2 600 31 200 | 20 | 10 | |
| 6 | Накладные, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАОМеталлопрокат:Провод медный 130 кг по 80 руб.Провод алюминиевый 104 кг по 50 руб.Итого: | 10 400 5 200 15 600 | 10 | 60 | |
| 7 | Справка бухгалтерии. Согласно решения учредителей часть добавочного капитала переведена в уставный капитал | 27 300 | 83 | 80 | |
| 8 | РКО. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы | 390 | 71 | 50 | |
| 9 | Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания | 650 | 20 | 71 | |
| 10 | Накладные цехов. Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости | 119 600 | 43 | 20 | |
| 11 | Приказ накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукцияПо договорным ценам с покупателямиПо фактической себестоимости (со склада готовой продукции) | 156 000104 000 | 62 90 | 90 43 | |
| 12 | Выписка с расчетного счета. Зачислен платеж за реализованную продукцию | 156 000 | 51 | 62 | |
| 13 | Справка бухгалтерии. Рассчитан результат от реализации (нераспределенная прибыль) | 52 000 | 90 | 84 | |
| 14 | РКО. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет | 780 | 51 | 50 | |
| Итого: | 860 340 | ||||
Задание 3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета
«Основные средства» «Износ основных средств»
(01) (02)
| Д | К |
| С.н. 195 000 | |
| Об. - | Об. - |
| С.к. 195 000 |
| Д | К |
| С.н. 32 500 | |
| 4) 2 600 | |
| Об. - | Об. 2 600 |
| С.к. 35 100 |
»Материалы» «Основное производство»
(10) (20)
| Д | К |
| Сн. 88 400 | |
| 6) 15 600 | 5) 31 200 |
| Об. 15 600 | об. 31 200 |
| С.к. 72 800 |
| Д | К |
| Сн. 46 800 | |
| 4) 56 4205) 31 2009) 650 | 10) 119 600 |
| Об. 88 270 | Об. 119 600 |
| Ск.15 470 |
(43) (90)
| Д | К |
| С.н. 57 200 | |
| 10) 119 600 | 11) 104 000 |
| Об. 119 600 | об. 104 000 |
| С.к. 72 800 |
| Д | К |
| 11) 104 000 | 11) 156 000 |
| 13) 52 000 | |
| Об. 156 000 | Об. 156 000 |
| С.к.- | С.к.- |
(50) (51)
| Д | К |
| С.н. 2 600 | 2) 52 000 |
| 1) 52 000 | 8) 39014) 780 |
| Об. 52 000 | Об. 53 170 |
| С.к. 1 430 |
| Д | К |
| С.н. 115 700 | |
| 12) 156 00014) 780 | 1) 52 0003) 36 400 |
| Об. 156 780 | Об. 88 400 |
| С.к. 184080 |
»Расчеты с поставщиками и под. «Расчеты с покупателями»
(60) (62)
| Д | К |
| С.н. 24 700 | |
| 3) 24 700 | 6) 15 600 |
| Об. 24 700 | об. 15 600 |
| С.к. 15 600 |
| Д | К |
| С.н. 46 800 | |
| 11) 156 000 | 12) 156 000 |
| Об. 156 000 | Об. 156 000 |
| С.к.46 800 |
«Расчеты с бюджетом» «Уставный капитал»
(68) (80)
| Д | К |
| С.н. 9 100 | |
| 3) 5 200 | |
| Об. 5 200 | об. - |
| С.к. 3 900 |
| Д | К |
| С.н. 288 600 | |
| 7) 27 300 | |
| Об. - | Об. 27 300 |
| С.к. 315 900 |
(69) (70)
| Д | К |
| С.н. 6 500 | |
| 3) 6 500 | 4) 14 820 |
| Об. 6 500 | об. 14 820 |
| с.к. 14 820 |
| Д | К |
| С.н. 52 000 | |
| 2) 52 000 | 4) 39 000 |
| Об. 52 000 | Об. 39 000 |
| С.к. 39 000 |
«Расчеты с подотчетными лицами» «Нераспределенная прибыль»
(71) (84)
| Д | К |
| С.н. 650 | |
| 8) 390 | 9) 650 |
| Об. 390 | Об. 650 |
| С.к. 390 |
| Д | К |
| С.н. 31200 | |
| 13) 52000 | |
| Об. - | Об. 52 000 |
| С.к. 83 200 |
«Нематериальные Активы» «Добавочный капитал»
(04) (83)
| Д | К |
| С.н. 8 450 | |
| Об. - | Об. - |
| С.к. 8 450 |
| Д | К |
| С.н. 53300 | |
| 7) 27300 | |
| Об. 27300 | Об. - |
| С.к. 26 000 |
«Краткосрочные кредиты банка» ЗАО Металлопрокат
(66)
| Д | К |
| С.н. 63700 | |
| Об. - | Об. - |
| С.к. 63700 |
(60)
| Д | К |
| С.н. 10400 | |
| 3) 10 400 | 6) 15 600 |
| Об. 10 400 | Об. 15 600 |
| С.к. 15 600 |
Оптовая база №3
(60)
| Д | К |
| С.н. 14 300 | |
| 3) 14 300 | |
| Об. 14 300 | Об. - |
| С.к. - |
Задание 4. Отразить хозяйственные операции на счетах аналитического учета
Таблица 3 - Провод медный
| № операц | От кого получено | Ед. изм | Цена Руб. | Кол | Сумма | № операц | Кому отпущ | Ед. изм. | Цена Руб. | Колич | Сумма |
| 6 | ЗАО Металлопрокат | кг | 80 | 130 | 10400 | 5 | Цех №1 | кг | 80 | 195 | 15600 |
| Итого: | 130 | 10400 | 80 | 195 | 15600 |
Таблица 4 - Провод алюминиевый
| № операц | От кого получено | Ед. изм | Цена Руб. | Колич | Сумма | № опер | Кому отпущ | Ед. изм. | Цена Руб. | Колич | Сумма |
| 6 | ЗАО Металлопрокат | кг | 50 | 104 | 5200 | 5 | Цех №1 | кг | 50 | 260 | 13000 |
| Итого: | 104 | 5200 | 260 | 13000 |
Таблица 5 - Лента изоляционная
| № операц | От кого получено | Ед. изм | Цена Руб. | Колич | Сумма | № опер | Кому отпущ | Ед. изм. | Цена Руб. | Колич | Сумма |
| 5 | Цех №1 | Рул. | 100 | 26 | 2600 | ||||||
| Итого: | 26 | 2600 |
Задание 5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам количественно – суммовой формы и оборотную ведомость по аналитическим счетам ксинтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»