регистрация / вход

Номера счетов в Остатках хозяйственных средств и их источников

Министерство образования и науки РФ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт экономики и управления

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Вариант № 3

Выполнил: студент гр. ЗЭТ-318

Дервоед А.А.

Екатеринбург

2010

Задание 1. Проставить номера счетов в «Остатках хозяйственных средств и их источников»

Таблица 1- Остатки хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.03. 20---

№ п/п Номер счета Счета Сумма в рублях
1 01 Основные средства 195 000
2 02 Износ основных средств 32 500
3 10 Материалы 88 400
4 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 24 700
5 20 Основное производство 46 800
6 68 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам 9 100
7 43 Готовая продукция 57 200
8 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 6 500
9 50 Касса 2 600
10 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 52 000
11 51 Расчетный счет 115 700
12 84 Нераспределенная прибыль отчетного года 31 200
13 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 46 800
14 80 Уставный капитал 288 600
15 71 Расчеты с подотчетными лицами 650
16 83 Добавочный капитал 53 300
17 04 Нематериальные активы 8 450
18 66 Краткосрочные кредиты банка 63 700

Задание 2. На основании хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов

Таблица 2 – Регистрационный журнал хозяйственных операций

№ п/п

Содержание

Сумма руб. Корресп. счетов
дебет кредит
1 ПКО. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы 52 000 50 51
2 РКО и денежные ведомости. Выдана заработная плата 52 000 70 50
3

Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:

Оптовой базе №3

ЗАО Метоллопрокат

Бюджету

Социальному страхованию и обеспечению

Итого:

14 300

10 400

5 200

6 500

36 400

60

60

68

69

51

4

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы.

Начислены:

Заработная плата

Амортизация ОС

Отчисления во внебюджетные фонды

Итого:

39 000

2 600

14 820

56 420

20

70

02

69

5

Требование на отпуск материалов.

Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1)

Провод медный 195 кг по 80 руб.

Провод алюминиевый 260 кг по 50 руб.

Лента изоляционная в рулонах 26 по 100 руб.

Итого:

15 600

13 000

2 600

31 200

20

10

6

Накладные, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО

Металлопрокат:

Провод медный 130 кг по 80 руб.

Провод алюминиевый 104 кг по 50 руб.

Итого:

10 400

5 200

15 600

10

60

7 Справка бухгалтерии. Согласно решения учредителей часть добавочного капитала переведена в уставный капитал 27 300 83 80
8 РКО. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы 390 71 50
9 Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания 650 20 71
10 Накладные цехов. Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости 119 600 43 20
11

Приказ накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция

По договорным ценам с покупателями

По фактической себестоимости (со склада готовой продукции)

156 000

104 000

62

90

90

43

12 Выписка с расчетного счета. Зачислен платеж за реализованную продукцию 156 000 51 62
13 Справка бухгалтерии. Рассчитан результат от реализации (нераспределенная прибыль) 52 000 90 84
14 РКО. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет

780

51 50
Итого: 860 340

Задание 3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета

«Основные средства» «Износ основных средств»

(01) (02)

Д К
С.н. 195 000
Об. - Об. -
С.к. 195 000
Д К
С.н. 32 500
4) 2 600
Об. - Об. 2 600
С.к. 35 100

»Материалы» «Основное производство»

(10) (20)

Д К
Сн. 88 400
6) 15 600 5) 31 200
Об. 15 600 об. 31 200
С.к. 72 800
Д К
Сн. 46 800

4) 56 420

5) 31 200

9) 650

10) 119 600
Об. 88 270 Об. 119 600
Ск.15 470

(43) (90)

Д К
С.н. 57 200
10) 119 600 11) 104 000
Об. 119 600 об. 104 000
С.к. 72 800
Д К
11) 104 000 11) 156 000
13) 52 000
Об. 156 000 Об. 156 000
С.к.- С.к.-

(50) (51)

Д К
С.н. 2 600 2) 52 000
1) 52 000

8) 390

14) 780

Об. 52 000 Об. 53 170
С.к. 1 430
Д К
С.н. 115 700

12) 156 000

14) 780

1) 52 000

3) 36 400

Об. 156 780 Об. 88 400
С.к. 184080

»Расчеты с поставщиками и под. «Расчеты с покупателями»

(60) (62)

Д К
С.н. 24 700
3) 24 700 6) 15 600
Об. 24 700 об. 15 600
С.к. 15 600
Д К
С.н. 46 800
11) 156 000 12) 156 000
Об. 156 000 Об. 156 000
С.к.46 800

«Расчеты с бюджетом» «Уставный капитал»

(68) (80)

Д К
С.н. 9 100
3) 5 200
Об. 5 200 об. -
С.к. 3 900
Д К
С.н. 288 600
7) 27 300
Об. - Об. 27 300
С.к. 315 900

(69) (70)

Д К
С.н. 6 500
3) 6 500 4) 14 820
Об. 6 500 об. 14 820
с.к. 14 820
Д К
С.н. 52 000
2) 52 000 4) 39 000
Об. 52 000 Об. 39 000
С.к. 39 000

«Расчеты с подотчетными лицами» «Нераспределенная прибыль»

(71) (84)

Д К
С.н. 650
8) 390 9) 650
Об. 390 Об. 650
С.к. 390
Д К
С.н. 31200
13) 52000
Об. - Об. 52 000
С.к. 83 200

«Нематериальные Активы» «Добавочный капитал»

(04) (83)

Д К
С.н. 8 450
Об. - Об. -
С.к. 8 450
Д К
С.н. 53300
7) 27300
Об. 27300 Об. -
С.к. 26 000

«Краткосрочные кредиты банка» ЗАО Металлопрокат

(66)

Д К
С.н. 63700
Об. - Об. -
С.к. 63700

(60)

Д К
С.н. 10400
3) 10 400 6) 15 600
Об. 10 400 Об. 15 600
С.к. 15 600

Оптовая база №3

(60)

Д К
С.н. 14 300
3) 14 300
Об. 14 300 Об. -
С.к. -

Задание 4. Отразить хозяйственные операции на счетах аналитического учета

Таблица 3 - Провод медный

№ операц От кого получено Ед. изм

Цена

Руб.

Кол Сумма № операц Кому отпущ Ед. изм.

Цена

Руб.

Колич Сумма
6 ЗАО Металлопрокат кг 80 130 10400 5 Цех №1 кг 80 195 15600
Итого: 130 10400 80 195 15600

Таблица 4 - Провод алюминиевый

№ операц От кого получено Ед. изм

Цена

Руб.

Колич Сумма № опер Кому отпущ Ед. изм.

Цена

Руб.

Колич Сумма
6 ЗАО Металлопрокат кг 50 104 5200 5 Цех №1 кг 50 260 13000
Итого: 104 5200 260 13000

Таблица 5 - Лента изоляционная

№ операц От кого получено Ед. изм

Цена

Руб.

Колич Сумма № опер Кому отпущ Ед. изм.

Цена

Руб.

Колич Сумма
5 Цех №1 Рул. 100 26 2600
Итого: 26 2600

Задание 5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам количественно – суммовой формы и оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 6 -Оборотная ведомость по аналитическим счетам количественно – суммовой формы

п/п

Наименование

материалов

Ед. изм.

Цен

Руб

Остаток на 01.03 Обороты за месяц Остаток на 01.04
Дт Кт Дт
Кол Сум Кол Сум.
1. Провод медный кг 80 650 52000 130 10400 195 15600 585 46800
2. Провод алюминиевый кг 50 520 26000 104 5200 260 13000 364 18200
3. Лента изоляционная Рул. 100 104 10400 Х Х 26 2600 78 7800
Итого: Х 88400 Х 15600 Х 31200 Х 72800

Таблица 7 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

код

наименование

поставщика

Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 ЗАО Металлопрокат 10400 10400 15600 15600
2 Оптовая база №3 14300 14300
Итого: 24700 24700 15600 15600

Задание 6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам

Таблица 8 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

код

наименование

счета

Сальдо начальное Обороты за период Сальдо конечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
51 Расчетный счет 115700 156780 88400 184080
50 Касса 2600 52000 53170 1430
60 Расчеты с поставщиками 24700 24700 15600 15600
01 Основные средства 195000 195000
02 Амортизация ОС 32500 2600 35100
20 Основное производство 46800 88270 119600 15470
90 Продажи 156000 156000
80 Устав капитал 288600 27300 315900
71 Расчеты с подотчетными лицами 650 390 650 390
68 Расчеты с бюджетом 9100 5200 3900
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 6500 6500 14820 14820
70 Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате 52000 52000 39000 39000
10 Материалы 88400 15600 31200 72800
43 Готовая продукция 57200 119600 104000 72800
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 46800 156000 156000 46800
04 Нематериальные активы 8450 8450
83 Добавочный капитал 53300 27300 26000
84 Нераспределённая прибыль 31200 52000 83200
66 Краткосрочные кредиты и займы 63700 63700
Итого 561600 561600 860340 860340 597220 597220

Задание 7. Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 200-

Бухгалтерский баланс

на 1 апреля 20 г. Коды
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Оптовая торговля по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ООО
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)

Дата отправки (принятия)

Актив

Код

показателя

На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 8
Основные средства 120 160
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
Итого по разделу I 190 168

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 162

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 73
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 16
готовая продукция и товары для перепродажи 214 73
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 47
в том числе покупатели и заказчики 241 47
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 186
Прочие оборотные активы 270
Итого по разделу II 290 395
БАЛАНС 300 563

Пассив Код показателя На начало
отчетного периода

На конец

отчетного периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 316
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 ()
Добавочный капитал 420 26
Резервный капитал 430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии
с законодательством

431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 83
Итого по разделу III 490 425

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
Итого по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 64
Кредиторская задолженность 620 74

в том числе:

поставщики и подрядчики

621 16
задолженность перед персоналом организации 622 39
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 15
задолженность по налогам и сборам 624 4
прочие кредиторы 625
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
Итого по разделу V 690 138
БАЛАНС 700 563
Руководитель Главный
(подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2010;

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. – Екатеринбург: Изд. дом: «Ажур», 2010;

3. 1000 бухгалтерских проводок по новому плану счетов. Изд. второе. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур», 2010;

4. Сборник положений по бухгалтерскому учету. Все ПБУ в одной книге. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур».

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

Комментариев на модерации: 1.

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий