регистрация / вход

Отчёт об изменении капитала 3

2 Практическая часть Исходные данные: ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500 000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделия «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760). Некоторые данные по финансово - хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за текущий год представлены в таблицах 1 и 2, перечень используемых журналов - ордеров в таблице 3, формы учетных регистров в таблице 4.

2 Практическая часть

Исходные данные:

ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500 000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделия «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760). Некоторые данные по финансово - хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за текущий год представлены в таблицах 1 и 2, перечень используемых журналов - ордеров в таблице 3, формы учетных регистров в таблице 4.

Таблица 1 - Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01 января. и обороты за январь - ноябрь текущего года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование счета Шифр счета Остатки на 01января, руб. Обороты за январь-ноябрь, руб. Остатки на 01декабря, руб.
Д – т К - т Д - т К - т Д - т К - т
1 2 3 4 5 6 7 8
Основные средства 01 1788310 477496 238485 2027321
Амортизация основных средств 02 1015035 237500 432050

1209585

Нематериальные активы 04 42500 30000 72500
Амортизация нематериальных активов 05 5000 7500 12500
Строительство объектов основных средств 08-3 350500 350500
Приобретение объектов основных средств 08-4 127000 127000
Приобретение нематериальных активов 08-5 30000 30000
Материалы 10 471250 2185620 1922620 734250
НДС по приобретенным основным средствам 19-1 95500 95500
НДС по приобретенным нематериальным активам 19-2 6000 6000
НДС по приобретенным материально - производственным запасам 19-3 69340 233117 182500 119957

Основное производство в т.ч. изделие «А»,

изделие «Б»

20

37860

15346

22514

3285355

2365456

919899

3306670

2380802

925868

16545

0

16545

Общепроизвод­ственные расходы 25 1249498 1249498
Общехозяйственные расходы 26 265039 265039
Готовая продукция 43 75350 6864532 6606545 333337
Расходы на продажу 44 90700 90700
Касса 50 2575 1655095 1654020 3650
Расчетный счет 51 280150 5457295 5443271 294174
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60-1 226450 1704000 1899102 421552
Расчеты по авансам выданным 60-2 671232 671232
Расчеты с покупателями и заказчиками 62-1 138500 4575400 4549915 163985
Расчеты по авансам полученным 62-2 1411939 1530289 118350
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 185000 490170 645105 339935
Расчеты по налогам и сборам 68 39900 1118551 1156294 77643
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 22100 598050 601800 25850
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 84950 1637013 1658800 106737
Расчеты с подотчетными лицами 71 3100 65800 66750 2150
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 64000 64000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 15000 8900 227222 232685 15000 14363
Уставный капитал 80 500000 500000
Резервный капитал 82 75000 75000
Добавочный капитал 83 415512 415512
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 346088 213586 97862 230364
Продажи в том числе выручка

90

90-1

4575400
Себестоимость продаж 90-2 3035607
НДС 90-3 762567
Общехозяйственные расходы 90-5 251964
Коммерческие расходы 90-6 90700
Прибыль (убыток) от продаж 90-9 434562
Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы

91

91-1

125380
Прочие расходы 91-2 98676
Сальдо прочих доходов и расходов 91-9 26704
Прибыли и убытки 99 161788 461266 299478
Итого: 2923935 2923935 40279778 40279778 3846869 3846869

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Горизонт»

− фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом ТЗР;

− общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции;

− общехозяйственные и коммерческие расходы ежемесячно списываются на продажу продукции;

− готовая продукция приходуется по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции»;

− выручка от продажи готовой продукции для целей налогообложения признается по методу «начисления».


Примечания:

1. ТЗР по условию задачи за декабрь даны в фиксированных суммах.

2. Остатки незавершенного производства на января 16545, в т.ч. по изделию «А» отсутствуют; «Б» - 16545

3. Ставка налога на прибыль 20%.

4. Ставка ЕСН– 26%. Ставка страховых взносов от несчастных случаев принимается равной 1,1%

5. Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль» рассчитать текущий налог на прибыль.

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь.

Содержание операции Первичный документ Сумма руб. Обороты
Дт Кт
1 2 3 4 5

1.Поступили материалы от ООО «Импульс»

НДС (по ставке 18%)

Итого к выплате:

Приходный ордер №52 счет-фактура

№34 от 03.12.

120000

21600

141600

10

19-3

60-1

60-1

2. Оприходованы комплектующее от ОАО «Энергия»

НДС (по счету 18%)

Итого к выплате:

Приходный ордер №53 счет-фактура

от 04.12.

16000

2880

18880

10

19-3

60-1

60-1

3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих

НДС 18%

Итого к выплате:

Счет-фактура

№56 от 05.12.

5000

900

5900

10

19-3

60-1

60-1

4. Отпущены в производство блоки:

- на изделие «А»

- на изделие «Б»

Итого:

Требование №18

От 06.12.

20000

50000

70000

20а

20б

10

10

5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18%

Израсходованную в т.ч. на:

а) производство

продукции «А» 20%

продукции «Б» 40%

б) в цехе 25%

в) в офисе предприятия 15%

Всего к оплате:

Счет фактура

№112

от 06.12.

1220

1356

2712

1695

1017

8000

19-3

20а

20б

25

26

60-1

60-1

60-1

60-1

60-1

6. Оплачен счет ОАО «Энергия» Платежное поручение
№54 от 07.12.
8765 60-1

51

7. Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия» Расчет бухгалтерии 1337 68

19-3

8. Отпущены в производство комплектующие

- изделие «А»

- изделие «Б»

Итого:

Требование №20 от 10.12.

4800

7200

12000

20а

20б

10

10

9. Списаны ТЗР по израсходованным материалам

- изделие «А»

- изделие «Б»

Итого:

Справка бухгалтерии

от 10.12.

2000

1000

3000

20а

20б

10

10

10. Начислена заработная плата:

- работникам за

производство изд. «А»

- за изделие «Б»

- рабочим ремонтного цеха

- персоналу заводоуправления

Итого

Разработочная таблица

от 11.12.

50000

25000

8000

30000

113000

20а

20б

25

26

70

70

70

70

11. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В. Листки о временной нетрудоспособности от 13.12. 6050 69

70

12. Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату (примечание 4)

- изделие «А»

- изделие «Б»

- рабочих ремонтного цеха

- персонала заводоуправления

Итого:

Расчетные ведомости
от 13.12.

13550

6775

2168

8130

30623

20а

20б

25

26

69

69

69

69

13. Произведены удержании из заработной платы персонала предприятия:

- налог на доходы физических лиц

- по исполнительным листам

Итого:

Расчетная ведомость
от 14.12.

8515

1300

9815

70

70

68

76

14. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы Выписка банка
от 15.12.
150000 50

51

15. Выдано из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс за первую половину декабря

в) подотчетным лицам на командировочные расходы в т.ч.

Иванову 5000;

Петрову 7000;

Сидорову 5200

г) пособие по временной нетрудоспособности

Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12.

60358

51592

17200

6050

70

70

71

70

50

50

50

50

16. Депонирована заработная плата Расчетно-платежная ведомость
от 18.12.
14800 70

76.4

17. Сдана в банк депонированная заработная плата Выписка банка
от 18.12.
14800 51

50

18. Приобретен станок от ООО «Альфа»

Отпускная цена с учетом доставки

НДС

Итого:

Счет-фактура №80
от 18.12.

20000

3600

23600

08.1

19.1

60.1

60.1

19. Станок введен в эксплуатацию Акт приемки-передачи основных средств №53 от 18.12. 20000 01.1 08.1

20. В следствии физического износа ликвидируется производственное оборудование:

а) износ на дату выбытия

б) остаточная стоимость

в) оприходованы на склад прочие материалы

г) расходы по демонтажу оборудования:

- начислена заработная плата

- произведены обязательные отчисления

Акт на списание основных средств

№8 от 18.12.

25000

1000

6000

1907

1500

407

02

91.1

10

91.2

91.2

01

01

91.1

70

69

21. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы:

ООО «Альфа»

Выписка банка
от 20.12.
24000

60.1

51

22. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12. 3600 68 19.1

23. Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования:

- в бух. учете

б) здания и хозяйственного инвентаря

- в бух. учет

в) зданий и инвентаря заводоуправления

- в бухгалтерском учете

Разработочная таблица №6
от 21.12.

13975

10200

4163

25

25

26

02

02

02

24. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» Выписка с расчетного счета
от 22.12.
45000 60.2

51

25. Списаны командировочные расходы

а) в пределах норм

б) сверх норм

в) НДС

Авансовый отчет Иванова Н.И.
от 24.12.

2000

1200

400

26

26

19.3

71

71

71

26. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам Справка-расчет, расчет бухгалтерии
от 24.12.
400

68

19.3

27. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) Расчет бухгалтерии
от 24.12.
15000 91.2

66

28. Распределены общепроизводственные расходы, согласно учетной политики:

- по изделию «А»

- по изделию «Б»

Расчет бухгалтерии

от 28.12.

24025

12013

20а

20б

25

25

29. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

- изделие «А»

- изделие «Б»

Ведомость выпуска готовой продукции
от 25.12.

115731

104700

43

43

20а

20б

30. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция

- изделие «А»

- изделие «Б»

Итого:

Накладная на отпуск

от 26.12.

132967

105011

237978

90.2

90.2

43

43

31. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент»,

в т.ч.

- изделие «А»

- изделие «Б»

Итого:

Ведомость движения готовой продукции

от 26.12.

207560

163817

371377

62.1

62.1

90.1

90.1

32. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции

Книга продаж, счета-фактуры

от 26.12.

56651 90.3

68

33. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию

Выписка с расчетного счета

от 27.12.

371377

51

62.1

34. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов

Выписка с расчетного счета

от 27.12.

1000

51

91.1

35. Перечислено с расчетного счета:

а) единый социальный налог за ноябрь

. в т.ч.

- в пенсионный фонд

- в фонд социального страхования

- в федеральный фонд ОМС

- в территориальный фонд ОМС

б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь

Выписка с расчетного счета от 27.12.

25580

20332

2904

145

2199

6100

69

69

69

69

69

69

51

51

51

51

51

51

36. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политики Расчет бухгалтерии
от 28.12.
46510 90.5 26
37. Определен финансовый результат от продажи продукции Справка бухгалтерии
от 28.12.
30238 90.9

99

38. Начислен налог на имущество Расчет бухгалтерии
от 28.12.
4300 91.2

68

39. Списание в конце месяца сальдо прочих периодов и расходов Справка бухгалтерии
от 28.12.
15207 99

91.9

40. Перечислено с расчетного счета:

- НДС за ноябрь

- налог на прибыль (за ноябрь)

- в погашении краткосрочной ссуды

Итого:

Выписка с расчетного счета от 29.12.

37200

6000

145000

182800

68

68

66

51

51

51

41. Произведена корректировка налога на прибыль за год Справка бухгалтерии
от 29.12.
-68827 99 68
42. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль Расчет бухгалтерии
от 29.12.
383337 99

84

43. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажа» в конце отчетного года:

а) субсчета 90-1 «Выручка»

б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

в) субсчета 90-3 «НДС»

г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»

Расчет бухгалтерии
от 29.12.

371377

237978

56651

46510

90-1

90-9

90-9

90-9

90-9

90-2

90-3

90-5

44. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» Расчет бухгалтерии
от 29.12.

7000

22207

91-1

91-9

91-9

91-2

Таблица 3 – перечень используемых ведомостей и журналов – ордеров

Номер регистра Наименование регистра; шифр счета
1 По кредиту счета 50
2 По кредиту счета 51
4 По кредиту счета 66
6 По кредиту счету 60 и таблица к журналу-ордеру №6: «Аналитические данные по счету затрат на приобретение МПЗ
7 По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету
8 По кредиту счету 60, 62, 68, 76
10 По кредиту счета 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76
11 По кредиту счета 62, 90 и аналитические данные по счету 90
12 По кредиту 84
13 По кредиту счета 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть)
15 По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету
16 По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счета

Таблица 4 – Журнал – ордер №1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата кассового отчета 51 69 70 71 Итого:

15 декабря

18 декабря

Итого:

14800

14800

60358

51592

6050

118000

17200

17200

135200

150000

Таблица 5 - Журнал - ордер №2 за декабрь по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов

Дата выписки с расчетного счета 50 60 66 68 69 76 Итого:

7 декабря

15 декабря

20 декабря

22 декабря

27 декабря

29 декабря

Итого:

150000

150000

8765

24000

45000

77765

145000

145000

43200

43200

57260

57260

8765

150000

24000

45000

57260

188200

473225

Таблица 6 - Журнал - ордер №4 за декабрь по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков"

Остаток на начало месяца 339935 рублей.

Выписка банка С кредита счета 66 в дебет счетов Итого:
51 91

24 декабря

Итого:

15000

15000

15000

15000

Остаток на конец месяца 354935 руб.


Таблица 7 - Журнал - ордер №6 за декабрь по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика Остаток на начало месяца С д-та сч 60 в к-т счетов: Итого оплачено С к-та счета 60 в д-т счетов: Итого получено Остаток на конец месяца
Д-т К-т 50 51 76 62 08 10 20 19 Дт Кт

1.3АО «Прогресс»

2.ООО «Премьера»

400000

21552

З.ООО «Импульс»

4.ОАО «Энергия»

5. ООО «Альфа»

6. Автокомбинат

7. «Горэнерго»

и т.д.

8765

24000

8765

24000

20000

120000

16000

5000

6780

21600

2880

3600

900

1220

141600

18880

23600

5900

8000

Итого: 421552 32765 32765 20000 141000 6780 30200 197980 32765 619532

По счету 60-2 "Расчеты по авансам выданным".

Наименование поставщика Остаток на начало месяца С д-та сч 60 в к-т счетов: Итого оплачено С к-та счета 60 в д-т счетов: Итого получено Остаток на конец месяца
Д-т К-т 50 51 76 62 08 10 20 19 Дт Кт
1. ОАО «Лепсе» 45000 45000
Итого: 45000 45000 45000

Таблица 8 - Журнал - ордер №7 за декабрь по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Авансовый отчет ФИО
подотчетного лица
Остаток на начало месяца Выдано под отчет
(Д-т счета 71)
С кредита счета 71
и дебет
Итого по к-ту счета 71 Остаток на конец месяца
Д-т К-т 10 26 19 50 70 и т.д. Д-т К-т
45

Иванов А.И.

Петров В.И.

Сидоров Н.И.

2150

5000

7000

5200

3200 400 3600
Итого: 2150 17200 3600 19350 3600

Таблица 9 - Журнал - ордер №8 за декабрь по кредиту счета 19; 68; 16.

Основание С кредита счета 1 9; 5 1; 68; 76 и т.д.
в дебет счета
Итого
20 26 51 68 70 90 91 99 и т.д.

Расчет бухгалтерии:

- налог на прибыль

- НДС

- налог на имущество

- НДФЛ

- расчёты с дебиторами и кредиторами

6000

37200

227765

1737

8515

16100

56651

4300

-68827

-62827

95588

4300

8515

243865

Итого: 270965 1737 24615 56651 4300 -68827 289441

Таблица 10 - Журнал - ордер №10 за декабрь по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.

С кредита счетов 02 05 10 20 25 26 68 69 70 Итого:
В дебет счетов

20. Основное производство

25. Общепроизводственные расходы

26. Общехозяйственные расходы

43. «Готовая продукция»

70. «Расчёты с персоналом по оплате»

90. «Продажи»

91. «Прочие доходы и расходы»

97. «Расходы будущих периодов» и т.д.

99. «Прибыль, или убыток»

69. «Расчёты по соц. страхованию»

24175

4163

85000

220431

36038

46510

8515

56651

4300

-68827

20325

2168

8130

407

75000

8000

30000

1500

6050

216363

34343

42293

218431

8515

103161

6207

-68827

6050

Итого: 28338 85000 220431 36038 46510 639 31030 120550 568536

* Аналогично заполнить журнал - ордер №10/1 по счетам 90 и 91

Таблица 11 - Журнал - ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62

С кредита счета 43 90 62 и т.д. Итого:
В дебет счета

90-2 «Себестоимость продажи»

51 «Расчетный счет»

62 «Расчеты с покупателями»

90-6 «Коммерческие расходы»

ИТОГО:

237978

237978

371377

371377

371377

371377

237978

371377

371377

980732


Таблица 12 - Журнал – ордер №12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции С кредита счета 84 в дебет счетов Итого:
Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. 99
383337 383337
Итого: 383337 383337

Таблица 13 - Журнал - ордер № 13 за декабрь по кредиту счета

01 «Основные средства»

Основание С кредита счета 01 в дебет счетов С кредита счета 91 в дебет счетов
91 02 Итого 99 10 Итого

1. Производственное оборудование

2. сальдо прочих доходов и расходов

1000

25000

26000

15207

6000

6000

15207

Итого: 1000 25000 26000 15207 6000 21207

04 «Нематериальные активы»

91 «Прочие доходы и расходы»

Таблица 14 - Журнал - ордер №16 за декабрь по кредиту счета

07 «Оборудование к установке»

08 «Вложение во внеоборотные активы»

Основание С кредита счета 08
в дебет счетов
01 04

1. Производственное оборудование

2. Исключительное авторское право на программный продукт

20000
Итого: 20000

Таблица 15 - Выписка из ведомости №17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - ноябрь.

Вид нематериальных активов Остаток на начало года Движение нематериальных активов Остаток на конец отчетного периода
Д-т К-т

1.Исключительное авторское право на програм. обеспечение

2.Патент компьютера

42500

30000

42500

30000

Итого: 42500 30000 72500

Таблица 16 – Выписка из раздела 8 формы №5

Наименование показателя За предыдущий год

1. Материальные затраты

2. Затраты на оплату труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Амортизация основных средств

5. Прочие затраты

Итого по элементам затрат

6. Измерение остатков незавершенного производства

625000

1560000

600000

285000

155000

3225000

+ 8500

Таблица 17 - Выписка из раздела 2 журнала - ордера №10 (нарастающим итогом за 11 месяцев)

Материа-льные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Прочие расходы Итого:
Затраты на произ. по элементам без внутризаводского оборота с начала года 846935 1535885 598995 432050 112378 3526243

Таблица 18 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь)

Наименование показателя Сумма руб.
(за январь-ноябрь)
Сумма за декабрь Итого за год:

Оборот по кредиту:

1.Суммы вырученные от продажи

Обороты по дебету:

2.Себестоимость

3.НДС

4.Коммерческие расходы

5.Управленческие расходы

6.Прибыль

4575400

3035607

762567

90700

251964

434562

371377

237978

56651

0

46510

30238

4946777

3273585

819218

90700

298474

464800

Таблица 19 - Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала - ордера №12 за январь – декабрь.

Наименование статьи Оборот с января по ноябрь Остатки на 01.12 Обороты за декабрь Остатки на 01.01.
Д-т К-т К-т Д-т К-т К-т
Использование прибыли сальдо на начало года 346088 213586 97862 230364 383337 613701

Таблица 20 - Выписка из карточек движения основных средств за январь – ноябрь, руб.

Наименование группы основных средств Остаток на 01.01. Поступило Выбыло Остаток на 01.12.

1. Здания

2. Сооружения

3. Машины и оборудование

4. Транспортные средства

5. Производственный и хозяйственный инвентарь

6. Другие виды основных средств

222280

175050

650485

225000

418050

97445

350500

126996

115135

92500

30850

572780

175050

662346

132500

387200

97445

Итого в т.ч.:

а) производственные

б) непроизводственные

1788310

1443445

344865

477496

477496

-

238485

238485

-

2027321

1682456

344865

Таблица 21 - Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов - ордеров №13,15 за январь - ноябрь)

Наименование статьи С начала года
(с января по ноябрь) до отчетного месяца
Обороты (руб.) за декабрь Итого за год
Д-т К-т д-т К-т д-т К-т

1. Выручка от реализации основных средств

2. НДС

3. Остаточная стоимость выбывших основных средств

4. Материалы от ликвидации основных средств

5. Расходы на демонтаж оборудования

6. Проценты за пользование денежными средствами

7. Штрафы, пени...

8. НДС по штрафам

9. Проценты по кредитам банка

10. Налог на имущество

11. Списание сальдо прочих доходов и расходов

985

10000

23855

14676

26105

23055

26704

34850

2475

88055

1000

1907

15000

4300

6000

1000

15207

1985

1907

10000

23855

14676

41105

27355

26704

40850

2475

89055

15207

Итого 125380 125380 22207 22207 147587 147587

Таблица 22 - Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала - ордера №15 за январь – декабрь)

Наименование показателя Обороты (руб.)
С января по ноябрь За декабрь Итого за год
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т

1. Прибыль (убыток) от продажи

2. Сальдо прочих доходов и расходов

3. Налог на прибыль

4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года)

161787

434562

26704

15207

-68827

30238

92960

383337

464800

11497

Итого: 161787 461266 -53620 30238 476297 476297

Таблица 23 - Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год

Наименование показателя Сумма, рублей
Прибыль Убыток

1. Штрафы, пени признанные или полученные решением суда об их взыскании

2. Прибыль (убыток) прошлых лет

65000

38000

85000

7000

Таблица 24 - Выписка из ведомости №18 «Затраты по вложению во внеоборотные активы» за январь – ноябрь.

Наименование

Затраты всего

(январь - ноябрь)

Списано затрат

(кредит счета 08)

1. Производственное оборудование

2. Патент

3. Производственный корпус

127000

30000

350500

127000

30000

350500

Итого: 507500 507500

Таблица 25 - Выписка из расчетов по платежам единого социального налога за январь - ноябрь 2004г.

Наименование Пенсионный фонд Фонд социального страхования Фонд медицинского страхования Итого:

1. Остаток задолженности на начало года

2. Начислено взносов

3. Израсходовано на предприятии

4. Перечислено на счет фонда

5. Остаток задолженности на конец отчетного периода

15865

432060

429370

18555

4195

114190

41250

72225

4910

2040

55550

55205

2385

22100

601800

41250

556800

25850

Таблица 26 – Справка бухгалтерии о взносах по налогам за январь – ноябрь.

Наименование показателя Сумма, руб.

Налог на прибыль:

- начислено

- перечислено

Налог на имущество:

- начислено

- перечислено

Налог на доходы физических лиц:

- начислено

-перечислено

161787

153287

23056

23056

156080

149980

Таблица 27 - Справка - расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем годуруб.

Наименование группы основных средств Остаток на 01.01. Остаток на 01.12. Начислено за декабрь

Остаток

на 01.01.

1. Здания, сооружения

2. Машины, оборудование

3. Транспортные средства

4. Другие

325060

460405

55000

174570

386923

567295

78623

176744

-10637

13975

386923

581658

78623

190719

Итого: 1015035 1209585 3338 1212923

Таблица 28 - Справка - расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств текущем году, руб.

Наименование расходов Источник информации (обороты) Январь -ноябрь Декабрь Январь-декабрь
Д-т К-т

Текущая деятельность

1. Оплата приобретенных материалов

2. Оплата труда

3. Выплаты во внебюджетный фонд

4. Выдача подотчетных сумм

5. Выдача авансов

6. Выплата налогов

7. Оплата % по полученным кредитам

8. Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные

9. Списание расходов за счет чистой прибыли

10. Из кассы в банк

11. Из банка в кассу

12. Другие выплаты

Инвестиционная деятельность

13. Приобретение машинного оборудования, транспортных средств, нематериальных активов

Финансовая деятельность

14. Возврат кредитов

15. Прочие выплаты

60-1

70

69

71

60-2

68

66

76

84

51

50

69, 73

60, 76

66

60, 76

51

50

51

50

51

51

51

51

50, 51

50

51

51

51

51

51

423679

1469433

556800

65800

671232

834551

26105

136692

23855

9500

1655095

105250

609000

464065

70089

8765

118000

57260

17200

45000

43200

145000

14800

150000

24000

432444

1587433

614060

83000

716232

877751

171105

136692

23855

24300

1805095

105250

633000

464065

70054

Всего: 7097291 623225 7720516

Таблица 29 - Справка - расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году.

Наименование поступлений Источник информации (обороты) Январь – ноябрь Декабрь Январь-декабрь
Д-т К-т

Текущая деятельность

1. Выручка от продажи продукции

2. Авансы полученные от покупателя

3. Из банка в кассу

4. Из кассы в банк

5. Прочие поступления
в т.ч. штрафы

Инвестиционная деятельность

6. Выручка от продажи основных средств

Финансовая деятельность

7. Получение кредитов

51

51

50

51

50, 51

51

51

62

62-2

51

50

76

91-1

66

3137977

1530289

1655095

9500

160529

88055

619000

371377

150000

14800

1000

3509354

1530289

1805095

24300

161529

89055

619000

Всего: 7112390 537177 7649567

Таблица 30 - Выписка из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (за предыдущий год)

Код строки 010 020 030 040 060 090 100 120 130 150
Сумма, руб. 3050000 2375000 85000 210000 5000 243500 207500 75000 26500 123500

ПРИЛОЖЕНИЯ


ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ

Шахматно-оборотная ведомость за декабрь.

Оборот Кт
Дт 70 01 02 08 10 19 20а 20б 25 26 43 50 51 60-1 62-1 66 68 69 70 71 76 84 90 91 99 Итого по Кт
10 141000 141000
25 8000 8000
26 30000 30000
01 20000 20000
02 25000 25000
08 20000 20000
10 6000 6000
19 30200 400 30600
20а 26800 24025 1356 13550 50000 115731
20б 58200 12013 2712 6775 25000 104700
25 24175 1695 2168 28038
26 4163 1017 8130 3200 16510
43 113731 104700 218431
50 150000 150000
51 14800 371377 1000 387177
60-1 32765 32765
60-2 45000 45000
62-1 371377 371377
66 145000 145000
68 5337 43200 48537
69 57260 6050 63310
70 118000 8515 16100 142615
71 17200 17200
90 46510 237978 56651 30238 371377
91 1000 15000 4300 407 1500 22207
99 -68827 383337 15207 329717
Итого по Кт 38000 26000 28338 20000 85000 5337 113731 104700 36038 46510 237978 150000 473225 197980 371377 15000 639 31030 82550 3600 16100 383337 371377 22207 30238 2890292


Сальдово-оборотная ведомость за декабрь 2008 г.
№ счёта Наименование счёта Сальдо на начало Обороты Сальдо на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 Основные средства 2 027 321,00 20 000,00 26 000,00 2 021 321,00
2 Амортизация ОС 1 209 585,00 25 000,00 28 338,00 1 212 923,00
4 НМА 72 500,00 72 500,00
5 амортизация НМА 12 500,00 12 500,00
08-3 Сроительство объектов ОС
08-4 Приобъетение объектов ОС 20 000,00 20 000,00
08-5 Приобретение НМА
10 материалы 734 250,00 147 000,00 85 000,00 796 250,00
19-1 НДС по приобретённым ОС 3 600,00 3 600,00
19-2 НДС по приобретенным НМА
19-3 НДС по приобретенным МПЗ 119 957,00 27 000,00 1 737,00 145 220,00
20а Основное производство изделия А 115 731,00 115 731,00
20б Основное производство изделия Б 16 545,00 104 700,00 104 700,00 16 545,00
25 Общепроизводственные расходы 36 038,00 36 038,00
26 Общехозяйственные расходы 46 510,00 46 510,00
43 Готовая продукция 333 337,00 220 431,00 237 978,00 315 790,00
44 Расходы на продажу
50 Касса 3 650,00 150 000,00 150 000,00 3 650,00
51 Расчётный счёт 294 174,00 387 177,00 473 225,00 208 126,00
60-1 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 421 552,00 32 765,00 197 980,00 586 767,00
60-2 Расчёты по авансам выданным 45 000,00 45 000,00
62-1 Расчёты с покупателями и заказчиками 163 985,00 371 377,00 371 377,00 163 985,00
62-2 Расчёты по авансам полученным 118 350,00 118 350,00
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам 339 935,00 145 000,00 15 000,00 209 935,00
68 Расчёты по налогам и сборам 77 643,00 48 537,00 639,00 29 745,00
69 Расчёты по соц страхованию 25 850,00 63 310,00 31 030,00 6 430,00
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 106 737,00 142 615,00 120 550,00 84 672,00
71 Расчёты с подотчётными лицами 2 150,00 17 200,00 3 600,00 15 750,00
73 Расчёты с персоналам по прочим операциям 64 000,00 64 000,00
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 15 000,00 14 363,00 16 100,00 15 000,00 30 463,00
80 Уставный капитал 500 000,00 500 000,00
82 Резервный капитал 75 000,00 75 000,00
83 Добавочный капитал 415 512,00 415 512,00
84 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 230 364,00 383 337,00 613 701,00
90-1 Продажи в том числе выручка 371 377,00
90-2 Себестоимость продаж 237 978,00
90-3 НДС 56 651,00
90-5 Общехозяйственные расходы 46 510,00
90-6 Коммерческие расходы
90-9 Прибыдь (убыток) от продаж 30 238,00
91 Прочие доходы и расходы 7 000,00
91-2 Прочие расходы 22 207,00
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 15 207,00
99 Прибыли и убытки 299 478,00 329 717,00 30 238,00
ИТОГО: 3 846 869,00 386 869,00 2 892 292,00 2 892 292,00 3 889 567,00 3 889 567,00
ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий