регистрация / вход

Комплексный анализ деятельности ООО "ПромТрансБанк"

Краткая экономическая характеристика ООО "ПромТрансБанк". Анализ бухгалтерского баланса, финансовых результатов, собственного капитала, нормативов пруденциального надзора и показателей доходности банка. Прогноз деятельности банка на предстоящий период.

Московский институт экономических преобразований, Уфимский филиал

Специальность: БД

Курс: V

Курсовая работа

по дисциплине

«Экономический анализ банковской системы»

на тему:

Комплексный анализ деятельности ООО «Промышленно - Транспортного банка»

Выполнил: Семенов С.В

Проверил: Галимуллина Н.А

Уфа 2010г.


Содержание

Введение

Краткая экономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк»

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Глава 2. Анализ финансовых результатов

2.1 Факторный анализ процентных доходов

2.2 Факторный анализ процентных расходов

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

2.4 Анализ собственного капитала

2.5 Анализ показателей доходности банка

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

4.2 Расчет коэффициентов

4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01.2010 г

Заключение

Список использованных источников


Введение

На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Основную актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.

Одной из главных причин банкротства российских банков является его квалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Такая методика может быть разработана лишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить два блока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка с учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность его деятельности; второй — с оценкой эффективности управления ресурсами на основе концепции анализа банка.

Актуальность данной курсовой работы заключатся в том, что российские банки работают в условиях повышенного риска и растет необходимость анализа финансовых результатов банковской деятельности.

Целью курсовой работы является комплексный анализ деятельности ООО «ПромТрансБанка».

В задачи комплексного анализа деятельности банка входят:

1. анализ бухгалтерского анализа

2. анализ финансовых результатов

3. анализ собственного капитала

4. анализ показателей доходности банка

5. анализ нормативов пруденциального надзора

6. разработка прогноза деятельности банка на предстоящий период


Краткая экономическая характеристика ООО «ПромТрансБанк »

Общество с ограниченной ответственностью "Промышленно - Транспортный банк" (ООО "ПромТрансБанк"), Республика Башкортостан, город Уфа, основан в 1993 году, имеет расширенную лицензию Центрального банка России №2638, дающую право открывать корреспондентские счета в зарубежных банках и проводить полный набор банковских услуг.

Участниками Банка являются предприятия, работающие в области промышленного железнодорожного транспорта, дорожного строительства и обустройства нефтяных месторождений, предприятия оптовой торговли.

Все эти годы Банк стабильно работает на финансовом рынке региона и по праву считается одним из лучших расчетных коммерческих банков.

ПромТрансБанк - член Ассоциации Российских банков, Ассоциации региональных банков "Россия", Ассоциации кредитных организаций Республики Башкортостан. Банк реализует все виды банковских услуг, сочетая при этом традиционный банковский консерватизм с гибкостью тарифной и лимитной политики.

Продленный операционный день и возможность учета текущих поступлений позволили Банку существенно укрепить свои позиции в сегменте расчетных услуг. Кроме того, Банк предоставляет физическим и юридическим лицам такие традиционные банковские услуги, как кредиты и вклады, обслуживание VIP клиентов, межбанковские, валютные, комиссионные операции, а также операции с ценными бумагами.

С 2004 года ПромТранБанк активно развивает программу потребительского кредитования населения. Удобные условия и отработанная технология позволили занять значительную долю рынка потребительского кредитования Республики Башкортостан. В настоящее время Банк сотрудничает с организациями, реализующими бытовую технику, компьютеры, оргтехнику, аудио- и видео- аппаратуру, сотовые телефоны, мебель и другие товары.

За последний год валюта баланса увеличилась в 2 раза, объем привлеченных средств населения увеличился в 9 раз. Открылся и начал работать филиал в г. Москве.

Миссия Банка - создавать рабочие места, платить налоги, содействовать развитию качественной бизнес-среды. Соблюдение выбранной философии позволяет Банку быть востребованным со стороны клиентов, завоевывать доверие и уважение в профессиональной среде.

В таблице 1 представлены основные показатели деятельности ООО «ПромТрансБанк».

Таблица 1. Основные показатель деятельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 отклонение 01.01.2008 отклонение 01.01.2009
1. Активы, тыс.руб. 833 890 1 345 556 1 427 587 511 666 82 031
2. Доходные активы, тыс.руб. 648 037 1 140 087 1 023 098 492 050 -116 989
3. Уставный капитал + Фонды, тыс.руб. 133 000 205 815 262 112 72 815 56 297
4. Чистые процентные доходы, тыс. руб. 62 926 131 527 276 072 68 601 144 545
5. Чистая прибыль, тыс. руб. 25 358 6297 1876 -19 061 -4 421
6. Экономическая отдача активов 0,37 0,201 0,31 -0,169 0,109
7. Экономическая отдача собственного капитала 1,79 1,27 1,66 -0,520 0,390
8. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы),% 9,71 11,5 26,9 1,790 15,400
9. Чистая процентная маржа (в расчете на активы),% 7,55 9,77 19,34 2,220 9,570
10. Собственные средства 174 904 213 315 265 191 38 411 51 876
11. Проценты полученные и аналогичные доходы 173 344 227 338 391 979 53 994 164 641
12. Проценты уплаченные и аналогичные расходы 110 418 95 811 115 907 -14 607 20 096
13. Прибыль за отчетный период 43 682 14 855 22 312 -28 827 7 457
14. Рентабельность активов, % 3,04 0,47 0,13 -2,570 -0,340

Как видно из таблицы 1 активы банка за три года увеличивались, это положительная тенденция, из них доля доходных активов имела также положительную динамику, но в связи с ухудшение экономической ситуации в стране данный показатель уменьшился на 10%.

Уставной капитал и резервный фонд банка в динамике за три года увеличивались, это положительный фактор, растет так же собственный капитал банка. Рост данных показателей говорит о том, что у банка больше средств для проведения рисковых операций, а значит и получения большей прибыли. Об этом свидетельствует рост чистых процентных доходов.

Показатель чистой прибыли в динамике за три года уменьшается, к 2009 году чистая прибыль уменьшилась в 13,5 раз по отношению к 2007 году это отрицательный фактор, т.к. сокращаются расходы на развитие и усовершенствование банка.


Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2. Анализ бухгалтерского баланса ООО «ПромТрансБанк»

Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2008 уд. вес 01.01.09 Уд .вес 01.01.08 Абсолютное отклонения Темп роста
I Активы
1 Денежные средства 104794 34912 7,34 2,59 69882 3,00
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 79712 38566 5,58 2,87 41146 2,07
2.1 Обязательные резервы 1570 14821 0,11 1,10 -13251 0,106
3 Средства в кредитных организациях 52480 2252 3,68 0,17 50228 23,30
4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 68064 19512 4,77 1,45 48552 3,49
5 Чистая ссудная задолженность 907569 1050664 63,57 78,08 -143095 0,86
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 4688 50073 0,33 3,72 -45385 0,09
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 10 10 0,0007 0,0007 0 1,00
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 42777 19838 3,00 1,47 22939 2,16
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 80821 70262 5,66 5,22 10559 1,15
9 Прочие активы 86682 59477 6,07 4,42 27205 1,46
10 Всего активов 1427587 1345556 100 100 82031 1,06
II ПАССИВЫ
11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 0 0,00 0 0
12 Средства кредитных организаций 0 20000 0,00 1,49 -20000 0,00
13 Средства клиентов (некредитных организаций) 1122064 1092160 78,60 81,17 29904 1,03
13.1 Вклады физических лиц 894487 897092 62,66 66,67 -2605 0,997
14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0,00 0 0 -
15 Выпущенные долговые обязательства 25000 0 1,75 0 25000 -
16 Прочие обязательства 15304 19374 1,07 1,44 -4070 0,79
17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 28 707 0,0020 0,053 -679 0,04
18 Всего обязательств 1162396 1132241 81,42 84,15 30155 1,03
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19 Средства акционеров (участников) 209000 159000 14,64 11,82 50000 1,31
20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 0,00 0 0
21 Эмиссионный доход 814 814 0,06 0,06 0 1,00
22 Резервный фонд 53112 46815 3,72 3,48 6297 1,13
23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 0 0,00 0 0 -
24 Переоценка основных средств 0 0 0,00 0 0 -
25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 389 389 0,027 0,02891 0 1,00
26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1876 6297 0,13 0,47 -4421 0,30
27 Всего источников собственных средств 265191 213315 18,58 15,85 51876 1,24
28 Всего пассивы 1427587 1345556 100 100 82031 1,06

Анализ пассивов ООО «ПромТрансБанка» показывает, что доля собственных средств на 01.01.2008г. составляет 15,8%, на 01.01.2009 - 18,6%. доля собственных средств увеличилась на 52 млн.руб. за счет увеличения привлеченных средств на 82,03 млн.руб. Несмотря на то, что данные изменения отклоняются от норматива 10-15%, это может говорить о надежной и устойчивой работе банка, т.к. увеличилась доля уставного капитала, за счет роста средств акционеров на 50 млн.руб. и составляют на отчетную дату 209 млн.руб. Так же вырос резервный фонд на 13%, что может говорить о расширении активов, по которым требуется создание резервов.

Соотношение собственных средств и привлеченных на 01.01.2008г. составляет 18,8%, к 01.01.2009г. данный показатель составляет 22,8%. Данное увеличение может свидетельствовать о наращивании банком привлеченных ресурсов, расширение источников собственных средств, а именно: средства клиентов выросли на 29,9 млн.руб. выпущенные долговые обязательства - на 25 млн.руб. Однако вклады физических лиц сократились на 2,6 млн.руб. и на отчетную дату составляют 894,5 млн. руб., это может говорить о том, что банк испытывает затруднения в привлечении депозитов и снижения степени доверия вкладчиков.

К негативным факторам относится сокращение неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный год на 4,4 млн.руб.

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Активы ООО «ПромТрансБанка» выросли на 82 млн.руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения доли денежных средств на 70 млн.руб., в отчетном году они составляют 7% от активов всего. Так же выросли средства в кредитных организациях ( на 50,2 млн.руб.), чистые вложения в торговые ценные бумаги (на 48,5 млн.руб.), средства кредитных организаций в ЦБ РФ (на 41,1 млн. руб.).

Выросла статья основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 15% с 70,2 млн.руб. до 80,8 млн. руб.

Значительную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность 63,6%, однако она сократилась на 143 млн.руб. это отрицательный фактор. Так же сократились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 45,3 млн.руб., сократились обязательные резервы на 89,4% . Эти показатели характеризуют финансовые трудности банка.

Таблица 3. Финансовые показатели

Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение
Доля собственного капитала банка, % 15,853 18,576 2,723
Доля ликвидных активов, % 5,628 16,600 10,972
Доля работающих активов, % 84,730 71,666 -13,064
Соотношение собственных и привлеченных средств, % 18,840 22,814 3,974

Как видно из таблицы 3 доля работающих активов снизилась на 13% и на отчетную дату составляет 16,6% от всех активов. Коэффициент ниже нормы (75-83%) это говорит о том, что банк не хочет рисковать собственным капиталом, скорей всего это связано с ухудшением экономической ситуацией в стране, т.к. в прошлом году доля работающих активов была выше нормы, а, следовательно, банк брал на себя больше рисков.

Доля ликвидных активов на начало 2009 года увеличилась на 11%, так же увеличилось соотношение собственных и привлеченных средств на 4%. С одной стороны это показывает, что укрепилась финансовая устойчивость, а с другой, что банк сокращает вложения.


Глава 2. Анализ финансовых результатов

Таблица 4. Анализ финансовых результатов ООО «ПромТрансБанк»

Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2008 Абсолютное отклонение Темп роста, % уд. вес 2008 уд. вес 2009
1 Процентные доходы, всего, в том числе: 391979 227338 164641 172,42 100 100
1.1 От размещения средств в кредитных организациях 1294 3370 -2076 38,40 1,482 0,330
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 388 609 218 612 169 997 177,76 96,162 99,140
1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0
1.4 От вложений и ценные бумаги 2076 5356 -3280 38,76 2,356 0,530
2 Процентные расходы, всего, в том числе: 115 907 95 811 20096 120,97 100 100
2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 388 568 -180 68,31 0,593 0,335
2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 115007 95243 19764 120,75 99,407 99,224
2.3 По выпущенным долговым обязательствам 512 0 512 - 0,000 0,442
3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 276072 131527 144545 209,90
4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -43783 -15378 -28405 284,71
4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -12429 -3880 -8549 320,34
5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери 232 289 116 149 116 140 199,99
6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -31322 -7899 -23423 396,53
7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 0 0
8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения -38 4581 -4619 -0,83
9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 7280 2417 4863 301,20
10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 843 -365 1208 -230,96
11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 598 1067 -469 56,04
12 Комиссионные доходы 43 088 37 919 5169 113,63
13 Комиссионные расходы 2291 466 1825 491,63
14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -46 0 -46 -
15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 587 -369 956 -159,08
16 Изменение резерва по прочим потерям -3786 -236 -3550 1604,24
17 Прочие операционные доходы 28 633 6173 22 460 463,84
18 Чистые доходы (расходы) 275 835 158 971 116 864 173,51
19 Операционные расходы 253 523 144 116 109 407 175,92
20 Прибыль (убыток) до налогообложения 22 312 14 855 7457 150,20
21 Начисленные (уплаченные) налоги 20436 8558 11878 238,79
22 Прибыль (убыток) после налогообложения 1876 6297 -4421 29,79
24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1876 6297 -4421 29,79

Доходы банка увеличились почти на 170 млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темп роста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 172% и 121% соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), они составляют 99,1% и увеличились на 170 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), они составляют 99,2% и увеличились на 20 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов на 57% это положительная тенденция.

На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти 10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460 тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. и переоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.

Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.

Отрицательная динамика на фондовом рынке в отчетном периоде привела к ухудшению доходности от операций с ценными бумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результате банка.

Чистая прибыль сократилась на 4,4 млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.

2.1 Факторный анализ процентных доходов

Таблица 5. Анализ процентных доходов

Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение
1. Процентный доход 227 338 391 979 164 641
2. Чистая ссудная задолженность 1 050 664 907 569 -143 095
3. Средняя ставка процентов по выданным ссудам, % 21,6376 43,1900 21,552

ПД=ЧСЗ*ССП

ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68

ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93

ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05

Δ1 = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75

Δ2 = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12

Процентные доходы в динамике увеличиваются на 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143 млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2 раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.

Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6 млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9 млн.руб.

Отрицательное влияние связано с рядом факторов:

1) с ужесточением дискретных показателей к заемщикам;

2) с повышением процентной ставки и комиссионных сборов;

3) ухудшение экономической ситуации в стране, изменение ставки рефинансирования.

2.2 Факторный анализ процентных расходов

Таблица 6. Анализ процентных расходов

Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение
1. Процентные расходы 95 811 115 907 20 096
2. Средства клиентов 1 092 160 1 122 064 29 904
3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, % 8,773 10,330 1,557

ПР = СК * СПС

ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19

ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67

ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21

Δ1 = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48

Δ2 = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54

Процентные расходы увеличиваются на 20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:

1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.

2) увеличение средств клиентов на 3% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели 2008 год 2009 год Абсолютное изменение (+,-)
Рентабельность активов, % 0,468 0,13 -0,34
Рентабельность собственного капитала, % 2,95 0,71 -2,24
Рентабельность работающих активов, % 0,552 0,183 -0,369
Рентабельность кредитных вложений, % 0,6 0,21 -0,4
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери -68,32 -20,73 47,59

Рентабельность активов сократилась на 0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%, это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.

Для расчета факторного анализа рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.

Таблица 8. Факторный анализ прибыли ООО «ПромТрансБанк»

Показатель 2008 год 2009 год Отклонение
Прибыль 6 297 1 876 -4421
Доходы 271 231 441 061 169 830
Активы 1 345 556 1 427 587 82 031
Капитал 213 315 265 191 51 876
Рентабельность капитала, % 2,9519 0,7074 -2,2445
Маржа прибыли, % 2,3216 0,4253 -1,8963
Использование активов, % 20,1575 30,8956 10,7381
Мультипликатор капитала 6,3078 5,3832 -0,9246

R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952

Rк (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407

Rк (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829

Rк (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073

Δ1 = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 или -2,41%

Δ2 = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 или 0,289%

Δ3 = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 или -0,12%

Полученные данные свидетельствуют о снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан с рядом факторов:

1) Сокращение маржи прибыли почти на 2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.

2) Увеличение использования активов на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%

3) Снижение мультипликатора капитала на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.

2.4 Анализ собственного капитала

Таблица 9. Анализ собственного капитала

Номер п/п Наименование показателя 01.01.2008 Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период 01.01.2009 уд. Вес 2008 уд. Вес 2009
1 Собственные средства (капитал), тыс. руб. 214651 48877 263528 100 100
1.1. Уставный капитал кредитной организации, в том числе: 159000 50000 209000 74,07 79,31
1.3. Эмиссионный доход 814 -814 0 0,38 0,00
1.4. Резервный фонд кредитной организации 46815 6297 53112 21,81 20,15
1.5. Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки): 2532 -6420 -3888 1,18 -1,48
1.5.1. прошлых лет 389 0 389 0,18 0,15
1.5.2. отчетного года 2143 -44913 -42770 1,00 -16,23
1.6. Нематериальные активы 0 0 0 0,00 0,00
1.7. Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости 5500 -1000 4500 2,56 1,71
2 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) 10 0 10
3 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) 15,7 4 19,7
4 Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: 61540 47025 108565 100 100
4.1. по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности 56766 34108 90874 92,24 83,70
4.2. по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям 4727 12936 17663 7,68 16,27
4.3. по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам 47 -19 28 0,08 0,03
4.4. под операции с резидентами офшорных зон 0 0 0 0,00 0,00

Величина собственного капитала на 01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб. (таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб. (20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.

Резервы на возможные потери увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.

2.5 Анализ показателей доходности банка

Таблица 10. Анализ показателей доходности банка

Показатель 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение
1. Процентные доходы 227 338 391 979 164 641
2. Процентные расходы 95 811 115 907 20 096
3. Работающие активы 1 140 087 1 023 098 - 116 989
4. Средства клиентов 1 092 160 1 122 064 29 904
5. Чистая ссудная задолженность 1 050 664 907 569 -143 095
6. Процентная маржа, % 11,54 26,98 15,44
7. Спрэд, % 12,86 32,86 20

Из таблицы 10 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в будущем.

Спрэд увеличился на 20% данное значение выше нормативного с одной стороны это положительная тенденция, т.к. увеличиваются доходы банка. С другой стороны это негативный фактор, т.к. у банка повышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой ставки. Так же в отчетном периоде наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банком клиентам (таблица 6).


Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Таблица 11. Анализ нормативов пруденциального надзора ООО «ПромТрансБанк»

Наименование показателя Нормативное значение 2008 2009 Отклонение от норматива Отклонение в динамике
2008 2009
1. Достаточность собственных средств (капитала) банка, Н1 11 15,4 19,7 4,4 8,7 4,3
2. Показатель мгновенной ликвидности, Н2 >15 50,1 127,8 35,1 112,8 77,7
3. Показатель текущей ликвидности банка, Н3 >50 68,8 139,8 18,8 89,8 71
4. Показатель долгосрочной ликвидности, Н4 <120 92,6 94,9 -27,4 -25,1 2,6
5. Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, Н6 <25 - - - - -
6. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7 <800 199,1 141,3 -600,9 -658,7 -57,8
7. Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, Н 9.1 <50 0,7 0 -49,3 -50 -0,7
8. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, Н 10.1 <3 1,4 2,05 -1,6 -0,95 0,65

Н1 соответствует нормативу, имеет положительную динамику, рост составляет 4,3%, что положительно характеризует структуру капитала банка. Показатель мгновенной ликвидности в динамике увеличился на 77,7% это положительная тенденция, т.к. банк сможет оплатить свои обязательства до востребования в течение одного операционного дня в размере 127,8%. Однако, высокий показатель данного норматива говорит о трудностях во вложения средств, т.к. большая часть средств не приносит доход. Так же увеличивается показатель текущей ликвидности на 88,9%, что говорит о высокой ликвидности финансовых активов, которые могут быть получены банком в течение 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) увеличился на 2,6%, но соответствует нормативному значению. Данный показатель показывает, что банк не рискует размещать средства в долгосрочные активы в связи с неблагоприятной экономической ситуацией в стране.

Показатели риска Н7 и Н9.1 соответствуют нормативам. Кризис на финансовом рынке привел к снижению крупных кредитных рисков банка (на 57,8%) и размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (на 0,7%). Это связано с банкротством заемщиков, увеличением реальных процентных ставок, высоким риском вложения и невозвратом средств, проблемы с продажей залогового имущества.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует нормативу. Данный показатель регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров.

Отсутствие норматива Н12, говорит о том, что банк не вкладывает средства в акции (доли) других юридических лиц.

Отсутствие нормативов Н17-19 говорит о том, что банк не занимается ипотечным кредитованием, что характеризует об иной специализации банка.


Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

В ходе комплексного финансового анализа деятельности ООО «ПромТрансБанка» были выявлены проблемы на основании публикуемой формы бухгалтерского учета, отчета о прибылях и убытках. В данной главе будет приведен прогнозный баланс на 01.01.2010 года, а так же рассчитаны некоторые коэффициенты деятельности коммерческого банка.

4.1 Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

Таблица 12. Прогнозный баланс на 01.01.2010 год

Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2010 уд. вес 01.01.2009 уд. вес 01.01.2010 отклонение темп роста, %
I АКТИВЫ
1 Денежные средства 104794 107157,2 7,022 7,1805 2363,2 102,2551
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 79712 68552,32 5,341 4,5936 -11159,7 86
2.1 Обязательные резервы 1570 13710,464 0,105 0,9187 12140,46 873,278
3 Средства в кредитных организациях 52480 59609,28 3,517 3,9944 7129,28 113,5848
4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 68064 61257,6 4,561 4,1048 -6806,4 90
5 Чистая ссудная задолженность 907569 999752,93 60,816 66,9928 92 183,93 110,1572
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 4688 4922,4 0,314 0,3298 234,4 105
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 10 10 0,001 0,0007 0 100
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 42777 38499,3 2,866 2,5798 -4277,7 90
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 80821 80821 5,416 5,4158 0 100
9 Прочие активы 86682 71757,77 5,809 4,80843913 -14924,2 82,78
10 Всего активов 1427587 1492329,8 100 100 64 742,8 104,54
II ПАССИВЫ
11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 0
12 Средства кредитных организаций 0 0
13 Средства клиентов (некредитных организаций) 1122064 1178167,2 78,599 78,948 56103,2 105
13.1 Вклады физических лиц 894487 912376,74 62,657 61,138 17889,74 102
14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0,000
15 Выпущенные долговые обязательства 25000 22500 1,751 1,508 -2500 90
16 Прочие обязательства 15304 13008,4 1,072 0,872 -2295,6 85
17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 28 28 0,002 0,002 0 100
18 Всего обязательств 1162396 1213703,6 81,424 81,329 51307,6 104,414
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19 Средства акционеров (участников) 209000 209000 14,640 14,005 0 100
20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0,000
21 Эмиссионный доход 814 814 0,057 0,055 0 100
22 Резервный фонд 53112 58423,2 3,720 3,915 5311,2 110
23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 0
24 Переоценка основных средств 0 0
25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 389 389 0,027 0,026 0 100
26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1876 10000 0,131 0,670 8124 533,049
27 Всего источников собственных средств 265191 278626,2 18,576 18,671 13435,2 105,07
28 Всего пассивы 1427587 1492329,8 100 100 64 742,8 104,54

Анализ пассивов ООО "ПромТрансБанка" показывает, что доля собственных средств в 2010 году 18,8%, это не на много больше предыдущего периода. Однако в структуре источников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 8,1 млн. руб. это положительная тенденция. Так же увеличился резервный фонд на 5,3 млн. руб.

Обязательства на начало 2010 года увеличились на 51,3 млн. руб. На рост обязательств повлиял такой фактор как рост средств клиентов на 56,1 млн. руб., в том числе и вклады физических лиц, это положительная тенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активные меры по привлечению средств клиентов, например, повышение ставки по депозитам. К негативным фактором относится сокращение выпуска долговых обязательств на 2,5 млн.руб. и сокращение прочих обязательств на 2,3 млн. руб. данное уменьшение говорит о том, что сокращается величина привлеченных средств.

Активы ООО "ПромТрансБанка" выросли на 64,7 млн. руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения денежных средств на 2,36 млн. руб., обязательных резервов в ЦБ РФ на 12,1 млн. руб., средств в кредитных организациях на 7,1 млн.руб., чистой ссудной задолженности на 92,2 млн.руб.. Негативно на структуру активов повлияло сокращение чистых вложений в торговые ценные бумаги, чистые вложения в ценные бумаги, а так же сокращение прочих активов почти на 15 млн. руб.

4.2 Расчет коэффициентов

Таблица 13. Расчет коэффициентов

Показатели 2009 2010 Отклонение
Рентабельность активов 0,131 0,670 0,539
Доля собственного капитала банка 18,576 18,671 0,094
Доля ликвидных активов 16,600 15,769 -0,832
Доля работающих активов 71,666 74,007 2,341
Соотношение собственных и привлеченный средств 22,814 22,957 0,143
Рентабельность собственного капитала 0,707 3,589 2,882

Как видно из таблицы 13 рентабельность активов ниже нормативного значения, однако на начало 2010 года замечен рост на 0,5%, это положительная тенденция и говорит о том, что активы повышают свою доходность. Так же наблюдается рост рентабельности собственного капитала почти на 3% это показывает эффективное использование собственных средств.

Рост доли собственного капитала говорит о том, что банк может проводить больше рисковых операций, это подтверждает рост доли работающих активов на 2,3%.

4.3 Анализ показателей доходности банка на 01.01. 2010 г

п/п Наименование статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Отклонение Темп роста
1 Процентные доходы, всего 227338 391979 249938,23 -142 040,77 0,64
2 Процентные расходы, всего 95811 115907 129598,39 13 691,39 1,12
3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 131527 276072 120339,84 -155 732,16 0,44
4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -15378 -43783 -21891,50 21891,5 0,5
5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери 116149 232289 98448,34 -133 840,66 0,42
6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -7899 -31322 -10000 21322 0,32
8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 4581 -38 0 38 0
9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 2417 7280 2000 -5280 0,27
10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -365 843 -200 -1043 -0,24
11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 1067 598 1000 402 1,67
12 Комиссионные доходы 37919 43088 40000 -3088 0,93
13 Комиссионные расходы 466 2291 1500 -791 0,65
14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 -46 0 46 0
15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -369 587 587 0 1
17 Прочие операционные доходы 6173 28633 20000 -8633,00 0,70
18 Чистые доходы (расходы) 158971 275 835 149 161,34 -126673,66 0,54
19 Операционные расходы 144116 253 523 123 803,91 -129719,09 0,49
20 Прибыль (убыток) до налогообложения 14855 22312 25357,43 3045,43 1,14
21 Начисленные (уплаченные) налоги 8558 20436 15 214,46 -5221,54 0,74
22 Прибыль (убыток) после налогообложения 6297 1876 10 000 8266,97 5,41
24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 6297 1876 10 000 8124 5,33

Как видно из таблицы 14 процентные доходы снизились на 142,0 млн. руб., а процентные расходы выросли на 13,7 млн. руб. это отрицательный фактор. В связи с этими изменениями снизились чистые процентные расходы на 155,7 млн. руб. Все доходы банка уменьшились на 31% это отрицательный фактор, на изменение повлияли такие показатели как чистый доход от операций с ценными бумагами, чистый доход от переоценки иностранной валюты.

Чистые доходы и операционные расходы падают, но темп падения доходов ниже на 5% - это положительная тенденция. Снижение операционных расходов говорит о снижение выплат процентов по выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченным средствам, а так же о снижении функциональных расходов.

Прибыль до налогообложения выросла на 30,4 млн. руб. это положительный фактор. Коэффициент налоговой нагрузки снизился с 91% (на начало 2009 года) до 60% (начало 2010 года), это положительная тенденция. В связи с уменьшением уплаченных налогов неиспользованная прибыль на 01.01.2010 года выросла на 8,1 млн. руб.

Таблица 15. Показатели доходности банка на 01.01.2010 г

Показатель 2009 2010 Отклонение
1. Процентные доходы 391 979 249 938,23 -142 040,8
2. Процентные расходы 115 907 129 598,39 13 691,392
3. Работающие активы 1 023 098 110 4432,2 81 334,23
4. Средства клиентов 1 122 064 1 178 167,2 56 103,2
5. Чистая ссудная задолженность 907 569 999 752,93 92 183,93
6. Процентная маржа, % 26,98 10,89 -16,09
7. Спрэд, % 32,86 14 -18,86

Показатели доходности банка (процентная маржа и спрэд) на 01.01.2009 год выше нормативов, это говорит о высоких рисках банка. В прогнозируемом периоде оба показателя уменьшились, но остаются выше нормативов.

Процентная маржа снизилась на 16%. Снижение показателя говорит о снижении рисковых операций, об эффективном управлении доходных активов и целевом распределении привлеченных средств.

Спрэд снизился на 19%. Снижение показателя говорит, о эффективном управлении рисками за счет регулирования внутрибанковских цен на денежные ресурсы реагируя на изменений внешних условий на денежном рынке, а также распределение совместных банковских издержек по активным и пассивным операциям банка.


Заключение

По результатам комплексного анализа деятельности ООО «ПромТрансБанк» можно сделать следующие выводы:

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Анализ показателей доходности банка говорит о том, что банк использует дополнительную ресурсную базу для получения больших доходов, чем увеличивает свои риски, несмотря на рост доли собственного капитала на 3%. Об этом так же говорят коэффициенты спрэд и процентная маржа - эти показатели выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка на возможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита, т.е. залог, гарантии и т.п.) или установить цену за кредит с тем расчетом, что бы покрыть возможные потери.

При анализе финансовых результатов банка можно сделать вывод об эффективной процентной политики банка, которая, в свою очередь, находит выражение в динамике ставок по пассивным и активным операциям, это доказывает факторный анализ процентных доходов и расходов бака (темп роста процентных ставок выплаченных ниже темпа роста по полученным процентам, за пользование кредитом на 81%). Также в отчетном периоде наблюдался рост операционных доходов. Однако, несмотря на эти положительные тенденции, чистая прибыль банка уменьшилась в 3 раза, это подтверждают показатели рентабельности работающих активов, собственного капитала - они ниже нормативов. Отрицательное влияние на рентабельность оказывает снижение прибыли банка.

Руководству банка необходимо принять меры по повышению прироста собственного капитала за счет внутренних источников, т.е. за счет прибыли банка. Стабильный рост основан на способности банка генерировать денежные средства от дивидендной политики и соотношения активов и собственного капитала. Активы можно увеличить за счет внутренних резервов в соответствии с ожидаемым уровнем дивидендной политике банка.

Показатели доходности ООО "ПромТрансБанк" (процентная маржа и спрэд) выше нормативов. С одной стороны это хороший фактор, т.к. показывает высокую рентабельность операций, высокую долю работающих активов, высокие процентные ставки. С другой стороны повышаются риски банка, а значит нестабильность финансового состояния. На основе спрэда и цены кредитных ресурсов формируется договорной ссудный процент. При этом должна учитываться реальная цена кредитных ресурсов, а не рыночная цена привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующего порядка налогообложения. Поэтому необходимо руководству банка предпринять меры по снижению разрыва между процентными ставками, по которым банк получает средства и процентными ставками, по которым выдает их заемщикам, а так же снизить коэффициент налоговой нагрузки.


Список использованных источников

1. Буевич С.Ю., Королёв О.Г. Анализ результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160 с.

2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности банка. - М.: Магистр, 2007. - 480 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело, 2-е издание, переработанное и дополненное. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 672 с.

4. http://www.promtransbank.ru/

5. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

6. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) ООО "ПромТрансБанк" на 01.01.2009 г.

7. Отчет об уровне достаточности капитала ООО "ПромТрансБанк"на 01.01.2009 г.

8. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2008 г.)

9. Информация по расчету обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации (01.01.2009 г.)

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий