Смекни!
smekni.com

Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности 2 (стр. 11 из 17)

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 1973509 март 60 Списана себестоимость окончательного брака 2972
март 32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды основного производства 511920 март 62 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 6200
март 33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат основного производства 61425 март 63 Отражена стоимость выпущенной из производства продукции по фактически ограниченной себестоимости 3499990
март 38 Начислены суммы зарплаты рабочим основного производства 493200
март 40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых производством продукции 133164
март 59 Списаны расходы по обслуживанию основного производства 1251453
март 61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет основного производства 1001
Оборот 2452163 Оборот 3509162
Сальдо на 01.04.200Х г. 916510

СЧЕТ 23 ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 10 Начислена линейным способом амортизация ОС, используемых во вспомогательных производствах 18100 март 56 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва 158070
март 17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС 73000 март 58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств 399928
март 32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды вспомогательных производств 185872
март 33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат 22303
март 38 Начислены суммы зарплаты производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств 179200
март 40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых во вспомогательных производствах 48384
март 51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованных в процессе обслуживания вспомогательных производств 31139
Оборот 557998 Оборот 557998

СЧЕТ 25 ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 10 Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в основном производстве 51200 март 59 Списаны расходы по обслуживанию основного производства 1251453
март 17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС 63320
март 19 Начислена амортизация по НМА, применяемым в основном производстве 10400
март 20 Начислена амортизация по НМА, находящихся в основном производстве 9170
март 32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общепроизводственных подразделений 294354
март 33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат 35319
март 38 Начислены суммы зарплаты персоналу, включенному в сферу обслуживания производства 283700
март 40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых в сфере обслуживания цехов основного производства 76599
март 48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общепроизводственного назначения 1840
март 51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованных в процессе обслуживания цехов основного производства 45800
март 58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам цехами основного производства 379751
Оборот 1251453 Оборот 1251453

СЧЕТ 26 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 10 Начислена линейным способом амортизация ОС, находящихся в эксплуатации объектов административно-хозяйственной сферы 18300 март 69 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы 485656
март 17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС 21580
март 19 Начислена амортизация по НМА, используемым в административно-хозяйственной сфере 7450
март 32 Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды общехозяйственных подразделений 146374
март 33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат общехозяйственных подразделений 17563
март 38 Начислены суммы зарплаты работникам административно-хозяйственных подразделений 173200
март 40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых в сфере управления и обслуживания организации 46764
март 48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами общехозяйственного назначения 15742
март 51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованных в процессе обслуживания общехозяйственных подразделений 18506
март 58 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящихся к потребленным услугам службами общехозяйственного назначения 20177
Оборот 485656 Оборот 485656

СЧЕТ 28 БРАК В ПРОИЗВОДСТВЕ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 60 Списана себестоимость окончательного брака 2972 март 61 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком 2972
Оборот 2972 Оборот 2972

СЧЕТ 40 ВЫПУСК ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 63 Отражена стоимость выпущенной из производства продукции по фактически ограниченной себестоимости 3499990 март 64 Принята к бух. учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4200000
март 65 Списана сумма выявленных отклонений

-700010

Оборот 3499990 Оборот 3499990

СЧЕТ 43 ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ