Смекни!
smekni.com

Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности 2 (стр. 14 из 17)

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 84 Погашено отложенное налоговое обязательство 3500 Сальдо на 01.03.200Хг. 13800
март 81 Отражены по результатам расчета налога на прибыль отложенные налоговые обязательства 33159
Оборот 3500 Оборот 33159
Сальдо на 01.04.200Хг. 43459

Счет 80 Уставный капитал

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Хг. 5900000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.200Хг. 5900000

Счет 81 Собственные акции (доли)

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 1113000 март 76 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции 900000
март 75 Выкуплены у акционеров принадлежавшие им акции ОАО «Исток» 840000
март 77 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения 60000
Оборот 900000 Оборот 900000
Сальдо на 01.04.200Х г.

Счет 82 Резервный капитал

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Хг. 2385000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.200Хг. 2385000

Счет 83 Добавочный капитал

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Хг. 2650600
Оборот 825287 Оборот
Сальдо на 01.04.200Хг. 2650600

Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 79 Начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли 800000 Сальдо на 01.03.200Хг. 1980000
Оборот 800000 Оборот
Сальдо на 01.04.200Хг. 1180000

Счет 90-1 Выручка

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Хг.
март 66 Отгружена со склада готовая продукция 8106718
Оборот 3500 Оборот 8106718
Сальдо на 01.04.200Хг. 8106718

Счет 90-2 Себестоимость продаж

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г.
март 65 Списана сумма выявленных отклонений -700010
март 67 Списана стоимость отгруженной продукции 5974000
март 69 Списаны общехозяйственные расходы 485656
март 70 Списаны расходы на продажу 239999
Оборот 5999645 Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 5999646

Счет 90-3 Налог на добавленную стоимость

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г.
март 68 Начислен НДС на отгруженную продукцию 1236618
Оборот 1236618 Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 1236618

Счет 90-9 Прибыль / убыток от продаж

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г.
март 71 Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности 870455
Оборот 870455 Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 870455

Счет 91-1Прочие доходы

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 14 Отражена сумма выручки за проданные объекты ОС 67378
март 23 Списана стоимость проданных НМА 64664
март 34 Списана стоимость проданных материалов 80055
март 77 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения 60000
Оборот Оборот 272097
Сальдо на 01.04.200Хг. 272097

Счет 91-2 Прочие расходы

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 13 Списана остаточная стоимость объектов ОС в связи сих продажей 36620
март 15 Начислен НДС за проданные объекты ОС 10278
март 16 Приняты к оплате счета организаций за услуги 550
март 23 Списана остаточная стоимость НМА 48520
март 23 Списаны расходы по продаже 680
март 23 Списан НДС по проданным НМА 9864
март 34 Списана стоимость проданных материалов по рыночным ценам 58900
март 34 Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной цены 7067
март 35 Начислен НДС по проданным материалам 12212
март 37 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5980
Оборот 190671 Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 190671

Счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 78 Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности 81426
Оборот 81426 Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 81426

Счет 96 Резервы предстоящих расходов

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 56 Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва 158070 Сальдо на 01.03.200Хг. 101256
март 57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов ОС 12500 март 17 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов ОС 157900
Оборот 170570 Оборот 157900
Сальдо на 01.04.200Хг. 88586

Счет 97 Расходы будущих периодов