Смекни!
smekni.com

Анализ ресурсного потенциала организации (стр. 4 из 13)

При этом четко просматривается специфика подсчета резервов увеличения выпуска и продаж продукции за счет снижения себестоимости заготовки расходуемых материалов (сырья). Указанная специфика приобретает принципиальное значение в отраслях, где отклонения от норм расхода ингредиентов не может быть по определению (отклонение от норм карается законом). В этом случае стоимостное отклонение от норм возможно только при изменении себестоимости заготовления материалов (сырья). Увеличение материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материалов в натуральном выражении, что исключает возможность его включения в резерв роста объема продаж.

Наиболее нерационально на нашем предприятии использовалась активная часть ОС. Сказалось уменьшение количества дней, в течении которых ОС находились в рабочем состоянии (что привело к снижению объема про­даж на 17 679 тыс. руб.).

Сумму резерва анализируемого предприятия нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва роста выпуска по такому ресурсу, как материалы (сырье). Компания не может увеличить объем выпуска и продаж за счет использования внутренних резервов. Но такой результат нельзя интерпретировать как окончательный в оценке возможности динамического развития всей организации. Он показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капитальных вложений, например, приобретения нового, более производительного оборудования — активной части ОС. Ликвидация даже части негативного влияния этого фактора позволит сократить потери, которые будут расти с увеличением сроков эксплуатации основных средств.

При планировании большего объема продаж и разработке программы по обеспечению его необходимыми ресурсами целесообразно учесть возможность частичного (или полного) обеспечения ресурсами, по которым имелся резерв. Например, несмотря на отсутствие комплектного резерва увеличения выпуска и продаж продукции за счет ликвидации внутрихозяйственных потерь, результаты анализа должны использоваться в перспективном планировании. При определении роста производственной программы на 5% сумма прироста продукции составит 312 000 тыс. руб. (6240000 х 5 / 100). Компании практически нужно позаботиться о привлечении материальных ресурсов примерно на эту же сумму в составе и ассортименте, необходимом для выпуска продукции, обеспеченного спросом. При автоматизированном способе производства продукции увеличения численности рабочих может не потребоваться, если за счет роста среднечасовой фондоотдачи в достаточной мере обеспечивается рост выработки рабочего и отпадает необходимость в создании новых рабочих мест.


Анализ производства и объема продаж

Задание №6

Для определения влияния на прирост объема продаж, изменения количества проданной продукции в натуральном выражении, ее структуры и цен на нее, рассмотрим приложение 1 (12, приложение 1, с.36).

Приложение 1

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж

№ п/п

Показатель

Изделие А

Изделие В

Изделие С

Итого

Прош.

год

Отчет.

год

Прош.

год

Отчет.

год

Прош.

год

Отчет.

год

Прош.

год

Отчет.

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 Количество, шт.

8000

9000

4000

4000

6000

6800

18000

19800

2 Цена, тыс.руб.

200,0

210,0

300,0

407,5

400,0

400,0

Х

Х

3 Выручка за прош. год, тыс.руб.

1600000

1890000

1200000

1630000

2400000

2720000

5200000

6240000

4 Расчетный пока-затель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс.руб.

Х

1760000

Х

1320000

Х

2640000

Х

5720000

5 Расчетный пока-затель выручки за отчетный год при ценах прошлого года, тыс.руб.

Х

1800000

Х

1200000

Х

2720000

Х

5720000

1.Расчитаем темп роста количества проданной продукции Тр = 19 800 / 18 000 * 100 = 110%.

2.Рассчитаем выручку от продаж по структуре и ценам прошлого года

Vi = ki прошл.г. * цi прош.г. * 1,1

изделие А: VА = 8 000 * 200 * 1,1 = 1 760 000 тыс.рублей.

изделие В: VВ = 4 000 * 300 * 1,1 = 1 320 000 тыс.рублей.

изделие С: VС = 6 000 * 400 * 1,1 = 2 640 000 тыс.рублей.

итого: Vрасчетное 1 = 1 760 000 + 1 320 000 + 2 640 000 = 5 720 000 тыс.рублей.

3. Определим выручку от продаж по структуре отчетного года в ценах прошлого года

Vi = ki отч.г. * цi прошл.г.

изделие А: VА = 9 000 * 200 = 1 800 000 тыс.рублей.

изделие В: VВ = 4 000 * 300 = 1 200 000 тыс.рублей.

изделие С: VС = 6 800 * 400 = 2 720 000 тыс.рублей.

итого: Vрасчетное 2 = 1 800 000 + 1 200 000 + 2 720 000 = 5 720 000 тыс.рублей.

4. Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж

а) влияние изменения количества проданной продукции

ΔVколичество = Vрасчетное 1 – Vпрош.г. = 5 720 000 – 5 200 000 = 520 000 тыс.рублей.

б) влияние изменения структуры проданной продукции

ΔVструктуры = Vрасчетное 2 – Vрасчетное 1 = 5 720 000 – 5 720 000 = 0 тыс.руб.

в) влияние изменения цены проданной продукции

ΔVцены = Vотч.г. – Vрасчетное 2 = 6 240 000 – 5 720 000 = 520 000 тыс.рублей.

Баланс отклонения 1 040 000 = 520 000 + 520 000.

Влияние экстенсивных факторов (520 000 + 0) / 1 040 000 * 100 = 50%.

Влияние интенсивных факторов 520 000 / 1 040 000 * 100 = 50%.

Можно заключить, что рост выручки произошел как за счет экстенсивных факторов (изменение количества) так и интенсивных факторов (изменение цены).

Задание №7

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия A, B, C, D и E (12, приложение 4, с.43), разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. Расчеты обобщим в приложении 4.

Приложение 4

Исходные данные для составления бизнес – плана на будущий отчетный период

№ п/п Наименование изделий Спрос на изделия, шт. Цена изделия на будущий период, тыс.руб Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году, тыс.руб. Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб. Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб. Рентабельность изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж, коэфф. Отнесение рентабельности продукции к определенной группе, № группы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 ИзделиеА 10000

260

240

2 600 000

2400000

200 000

7,6923

ІІІ
2 ИзделиеВ 5000

460

410

2 300 000

2050000

250 000

10,8696

ІІ
3 ИзделиеС 7500

430

395

3 225 000

2962500

262 500

8,1395

ІІІ
4 ИзделиеD 8200

590

-

-

-

-

-

-
5 ИзделиеЕ 3000

980

870

2 940 000

2610000

330 000

11,2245

ІІ
Итого 33700

Х

Х

11 065 000

10022500

1042500

Х

Расчеты: