регистрация /  вход

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 7 (стр. 1 из 16)

Всероссийский заочный финансово – экономический институт Филиал в г. Уфа

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности »

Вариант № 4

Уфа, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Анализ ресурсного потенциала организации………………………………..……3

Анализ производства и объема продаж…………………………………….…….18

Анализ затрат и себестоимости продукции……………….……………………...25

Анализ финансовых результатов организации…………………………………..38

Анализ финансового положения организации…………………………………...50

Комплексная оценка деятельности организации…………………………………71

Заключение………………………………………………………………………….75

Список литературы…………………………………………………………………84

1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1

Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Охарактеризовать результат произведенных расчетов. В заключении расчетов выявить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов

Таблица 1

АНАЛИЗ СТЕПЕНИ ВЛИЯНИЯ НА ОБЪЁМ ПРОДАЖ ОТДЕЛЬНЫХ ФАКТОРОВ, СВЯЗАННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчётный год

Динамика показателя (%)

Разница в процен

тах (+,-)

Расчет влияния фактора

Фактор повлиявший на выявленное изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих (N), чел

11200

11424

102

+2

+164876

численность рабочих

2

Число отработанных чел-дней (Чд), дн

2744000

2856000

104,082

+2,082

+171636

количество дней отработан

ных 1-м рабочим

3

Число отработанных чел-часов (Чч), ч

21952000

22848000

104,082

0

-

продолжительность смены

4

Объём продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

8243819

8738523

106,0009

+1,91892

+158192

выработка 1-го рабочего (В)

Решение:

1. Рассчитаем динамику показателей (гр.5 табл. №1)

Рассчитаем динамику изменения числа рабочих:

% динамики = N1 / N0 * 100 = 11424 / 11200 * 100 = 102 %

Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-дней:

% динамики = Чд1 / Чд0 * 100 = 2856000 / 2744000 * 100 = 104,082 %

Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-часов:

% динамики = Чч1 / Чч0 * 100 = 22848000 / 21952000 * 100 = 104,082 %

Рассчитаем динамику изменения объема продаж:

% динамики = V1 / V0 * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,0009 %

Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений (гр.6 табл.№1).

2. Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом:

Отклонение = % динамики – 100% = 102 % – 100% = 2 %

Определим величину отклонения числа отработанных человеко-дней:

Отклонение = 104,082 % – 102% = 2,082 %

Определим величину отклонения числа отработанных человеко-часов:

Отклонение = 104,082 % – 104,082% =0 %

Определим величину отклонения объема продаж:

Отклонение = 106,001 % – 104,082% =1,91892 %

3. Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр.7 табл.№1).

Влияние изменения численности рабочих:

Влияние фактора=V0 *Отклонение% / 100=8243819*2/100=164876 тыс. руб.

Влияние изменения числа дней отработанных 1-м рабочим:

Влияние фактора=V0 *Отклонение%/100=8243819*2,082/100=171636 тыс.руб.

Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

Влияние фактора=V0 *Отклонение%/100=8243819*0/100=0

Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего:

Влияние фактора=V0 *Отклонение%/100=8243819*1,91892/100=158192 тыс.руб.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж:

ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔV=164876+171636+0+158192 = 494704 тыс. руб.

ΔV= V1 - V0 = 8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 11424– 11200 = 224 человека привело к увеличению объема продаж на 164876 тыс. рублей или на 33,33 %.

2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 250 – 245 = 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 171636 тыс. рублей или на 34,69 %.

3. В отчетном году средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом не изменилась, поэтому этот показатель на изменение объема продаж не оказал никакого влияния.

4. Увеличение среднедневной выручки одного рабочего (интенсивный показатель), привело к росту объема продаж на 158192 тыс. руб. или на 31,98%.

Расчет влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели (в общей сумме).

Прирост объема продаж был достигнут за счет повышения среднечасовой выработки на 31,98%, а так же за счет увеличения численности рабочих на 33,33% и уменьшения целодневных простоев на 34,69%.

Задание № 2

Определить влияние на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов, следует учесть, что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходами, обусловленным производственными нормами.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Условное обозначение

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

1

Объем продаж (без НДС), тыс. руб.

V

8243819

8738523

+494704

2

Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб.

МЗ

4756320

4922300

+165980

3

Коэффициент материалоотдачи проданной продукции

Кмо

1,7332347

1,7752926

+0,0420579

Влияние на объем продаж следующих факторов

Х

Х

Х

Х

4

Изменения стоимости израсходованных материалов, тыс.руб.

∆МЗ

Х

Х

+287682,3

5

Изменения материалоотдачи продаж, тыс.руб.

∆Кмо

Х

Х

+207021,7

Решение:

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью: V = МЗ * Кмо

Применим метод абсолютных разниц:

1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

ΔV(МЗ) = ΔМЗ * Кмо о = 165980* 1,7332347 = 287682,3тыс. рублей

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции

ΔV(Кмо) = МЗ1 * ΔКмо = 4922300*0,0420579 = 207021,7 тыс. рублей

3. Общее влияние факторов составляет: 287682,3+ 207021,7 = 494704тыс. рублей.

Вывод:

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на объем продаж составило 494704 тыс.руб., на данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1. Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980 тыс.руб., привело к увеличению объема продаж на 287682,3 тыс.руб., т.е. на каждый рубль материальных затрат объем продаж увеличился на:

165980/287682,3 =0,5769 руб.

В результате изменения материальных затрат определяем относительную экономию или перерасход:

Эм = М 1 о *Jv = 4922300-4756320*

=-119399 тыс.руб.

Относительная экономия материальных затрат в себестоимости продаж составит 119399 тыс.руб.