Смекни!
smekni.com

Анализ хозяйственной деятельности 15 (стр. 4 из 9)

1.4. Анализ собственного оборотного капитала.

Таблица 1.4.

Показатели

На начало года, тыс.руб.

На конец года, тыс.руб.

Влияние на собственный оборотный капитал

(гр.2г-гр1), тыс.руб.

увеличение

(+)

уменьшение (-)

А

1

2

3

4

1.Текущие активы-всего в т.ч. Производственные запасы (сырье, материалы, животные на откорме) Незавершенное производство

52

-

-

50

-

-

х

2

Готовая продукция Отгруженные товары Расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения Прочие оборотные средства

-

-

44

8

-

-

-

-

42

8

-

-

-

-

Х

0

-

-

-

-

2

0

-

-

2.Текущие пассивы

72

80

8

х

3.Собственный оборотный капитал (чистые текущие активы) (гр.1-гр.2)

-20

-30

Х

Х

4.Изменение собственного оборотного капитала

Х

Х

6

Рассматривая данные таблицы 1.4. можно сделать вывод, что стоимость текущих активов уменьшилась на 2 тыс. руб. за счет уменьшения расходов будущих периодов на 2 тыс. руб., сумма дебиторской задолженности не изменилась. Стоимость текущих пассивов увеличилась на 8 тыс. руб., что влияет на снижение размера собственного оборотного капитала в источниках формирования текущих активов.

1.5. Анализ состояния краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 1.5.

Группировка краткосрочной задолженности организации по срокам их образования

Вид задолженности

Сумма остатка задолженности, тыс.руб.

В том числе по срокам образования, месяцы

Просроченная задолженность, тыс.руб.

До 1

1-3

1-6

Более 6

А

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность 1.Покупатели на начало года сумма %

8

8

100,0

-

-

-

-

-

-

-

-

-

8 8 100,0

-

3

37,5

Итого краткосрочной дебиторской задолженности на начало года сумма % Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность на начало года сумма %

8

8

100,0

72

100,0

-

-

-

0

0

-

-

-

0

0

-

-

-

0

0

8 8 100,0 72 100,0

-

3

37,5

50,1

69,9

На начало года организация имела значительные суммы просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, составлявшей соответственно 37,5% и 69,9% от их общей суммы. Сумму дебиторской задолженности составляли долги покупателей 8 тыс. руб., по расчетам за поставляемую им продукцию. Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность

на начало года составляли 72 тыс. руб. Данная сумма складывалась из за займов и кредитов, наблюдались долги свыше трех месяцев с месячной прострочкой платежа.

1.6. Платежеспособность и ликвидность организации.

В таблица 1.6. представлены показатели платежеспособности и ликвидности организации.


Таблица 1.6

Показатели платежеспособности и ликвидности организации

Показатели

На начало года

На 01.04

На 01.07

На 01.10

На конец года

Рекомендуемое значение коэффициента

1

2

3

4

По данным баланса

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности)

н/д

н/д

н/д

н/д

н/д

0,2-0,3

2. Уточненный (промежуточный) коэффициент ликвидности.

8/72=0,11

8/72=0,11

8/71=0,11

8/70=0,11

8/70=0,11

1

3. Общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия).

52/72=0,72

52/72=0,72

51/71=0,72

50/70=0,71

50/80=0,63

2

4. Собственный оборотный капитал.

-20

-20

-20

-20

-30

5. Обеспеченность собственными оборотными средствами.

-20/52=-0,38

-20/52=-0,38

-20/51=-0,39

-20/50=-0,40

-30/50=-0,60

По данным баланса и дополнительной информации из данных бухгалтерского учета.

6. Доля труднореализуемых активов в общей величине текущих активов.

48/52=0,92

43/52=0,87

43/51=0,84

45/50=0,9

45/50=0,9

7. Соотношение труднореализуемых и легкореализуемых активов.

48/(52-48)=12

43/(52-43)=4,8

43/(51-43)=5,4

45/(50-45)=9

45/(50-45)=9

8. Скорректированный уточненный коэффициент ликвидности.

(8-4)/72=0,05

(8-4)/72=0,05

(8-4)/71=0,06

(8-4)/70=0,06

(8-3)/80=0,05

9. Скорректированный общий коэффициент ликвидности.

(52-44)/72=0,11

(52-44)/72=0,11

(51-43)/71=0,11

(50-42)/70=0,11

(50-42)/80=0,1


Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить на дату составления баланса за счет наиболее ликвидного своего имущества в срочном порядке. В связи с тем, что в бухгалтерском балансе отсутствуют данные о денежных средствах, данный показатель не представляется возможности рассчитать.

Уточненный коэффициент ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить на дату составления баланса за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов. На начало года 11% краткосрочных обязательств при рекомендуемом 100% покрытии.