Смекни!
smekni.com

Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов и порядок их распределения в ООО ИО (стр. 11 из 15)

Таблица 11. Ведомость учета РСЭО

№№ п.п.

Дебет счета 25.1

Кредит счетов

Материалы

Расч.с персоналом по опл.труда

Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю

Итого затрат

1

2

3

4

5

6

1

Эксплуатация оборудования

660

1000

260

1920

Итого:

660

1000

260

1920

Журнал хозяйственных операций (8, 9).

Таблица 12. Ведомость распределения РСЭО

№п/п

Наименование изделия

Основная зарплата производственных рабочих, руб.

Коэффициент распределения

РСЭО, руб.

1

2

3

4

5

1 А

30970

0,037

1090

2 Б

23515

830

Итого

54485

1920

Найдем коэффициент распределения РСЭО 1920 : 54485 = 0,0352

0,0352 х 30970 = 1090

0,0352 х 23515 = 830

Заработная плата взята из таблицы №8

Таблица 13. Ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции

Наименование изделия

Основная зарплата рабочих, руб.

РСЭО, руб.

Итого РСЭО и основной зарплаты, руб.

Цеховые расходы

Общехозя йственные расходы

коэф-фициент распр-я

сумма, руб.

коэф-фициент распр-я

сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

А

30970

1090

32060

0,26624

8388

0,14027

4497

Б

23515

830

24345

6370

3415

Итого

54485

1920

56405

14758

7912

Данные взяты из таблицы № 9 (цеховые расходы).

Найдем коэффициент распределения цеховых расходов 14758 : 56405 = 0,26164

32060 х 0,26164 = 8388

Коэффициент распределения общехозяйственных расходов 7912 : 56405 = 0,14027

0,14027 х 32060 = 4497

Данные взяты из таблицы № 12 (РСЭО).

Таблица 14. Ведомость учета затрат по автотранспортному цеху

№№ п.п.

Дебет счета 26

Кредит счетов

Износ основных средств

ГСМ

Запасные части

Расч.с персоналом по опл.труда

Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю

Итого затрат

1

2

3

4

5

6

7

8

1 Содержание зданий, сооружений

1340

665

2005

2 Содержание персонала

2700

702

3402

3 Износ ОС

690

690

Итого:

690

1340

665

2700

702

6097

Журнал хозяйственных операций (19-24)

Таблица 15. Ведомость распределения услуг автотранспортного цеха

№№ п.п.

Название цеха

Время работы грузового автотранспорта, ч

Коэффициент распределения

Услуги транспортного цеха

1

2

3

4

5

1

Заготовительный цех

148

18,8

2669

2

Механический цех

190

3428

Итого:

338

6097

Найдем коэффициент распределения услуг автотранспортного цеха

6097х 338 = 18,04

148 х 18,04 = 2669

Данные для таблицы взяты из журнала хозяйственных операций (24).

Таблица 16. Сводная ведомость затрат за месяц по заготовительному цеху

Изделие

Материальные затраты

Итого материальных затрат

Затраты по оплате труда

Расходы на соцстрах

Резерв на оплату отпусков

Итого затрат по цеху

сырье и материалы

Возвратные отходы

ТЗР

Топливо и энергия

факт

норма

отклонение

факт

норма

факт

норма

отклонение

факт

норма

отклонение

факт

норма

отклонение

факт

норма

факт

норма

отклонение

1

2 (Т.1)

3 (Т. 1)

4

5 т.3

6 т.3

8т.3

9т.3

10

11

12

13

14

15

16

17 т.6

18т.6

20 т.6

21

22

23

24

А

97661000

97250000

-411000

39150

39150

684

681

-3

1037

1008

-29

97701871

97290839

-411032

24160

24160

8601

1200

97735832

97324800

-411032

Б

61964000

61750000

-214000

24650

24650

434

432

-2

1063

1076

13

61990147

61776158

-213989

19060

19060

6785

945

62016937

61802948

-213989

159625000

159000000

-625000

63800

63800

1118

1113

-5

2100

2084

-16

159692018

159066997

-625021

43220

43220

15386

2145

159752769

159127748

-625021

Таблица 16.1. Ведомость распределения топлива и энергии

Таблица 16.2. Ведомость распределения резерва отпусков

Изделие

Маш.час

Факт

Норма

Коэф-т

Стоимость

Коэф-т

Стоимость

Наименова-ние изделия

Осн.з/плата (таб. 6)

Коэф-т

Резерв отпусков

А

320

3,24074

1037

3,15

1008

А

24000

0,05

1200

Б

328

1063

3,28

1076

Б

18900

945

Итого:

648

2100

2084

Итого:

42900

2145

Коэффициент 2100 : 648 = 3,24074 Коэффициент 2145 : 42900 = 0,05