регистрация /  вход

Отчет о движении денежных средств 2 Понятие назначение (стр. 6 из 7)

ОАО «Гарант»

Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» по операции №24 величина постоянного налогового обязательства рассчитывается следующим образом:

Регистр-расчет постоянного налогового обязательства:

Номер операции Документ Сумма фактических затрат Сума в пределах норм Сумма постоянной положительной разницы (ППР) Ставка налога на прибыль Сумма постоянного налогового обязательства (ПНО) Проводка
24 Авансовый отчет главного бухгалтера 5000 (500 руб. *10 дней) 1000 (100 руб. *10 дней) 5000–1000=4000 24% 960 Дт99 Кт68

Справка-расчет бухгалтерии №25

ОАО «Гарант»

В декабре 2007 года было принято к учету производственное оборудование в цех №1 по первоначальной стоимости 150 000 руб. Срок полезного использования оборудования в целях бухгалтерского учета – 24 месяца, в целях налогового учета – 60 месяцев. Таким образом в бухгалтерском учета амортизация, начислена линейным способом составила: 15000*1/2=75 000 руб.

В налоговом учета амортизация, начисленная линейным способом составила за год составила: 15000 руб. *1/5=30 000 руб.

Величина отложенного налогового актива по операции 25 рассчитывается следующим образом:


Регистр-расчет отложенного налогового актива.

Номер операции Сумма затрат, признанных в целях бух. учета Сумма затрат, признанных в целях налогового учета Сумма налогооблагаемой временной разницы (НВР) Ставка налога на прибыль Сумма отложенного налогового актива (ОНА) Проводка
25 75 000 30 000 45 000 24% 10 800 Дт 09 Кт 68

Согласно ПБУ 18/02 «Учета расчетов по налогу на прибыль» по операции №28 величина отложенного налогового обязательства (ОНО) рассчитывается следующим образом:

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.