Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией (стр. 13 из 17)

Сумма проводки №5 составляет 32480 ден. ед., сумма возвратных отходов материалов (операция №30) в действительности составила 360 ден. ед. При разноске хозяйственных операции по счетам был пропущен расход вспомогательных материалов на основное производство в сумме 80 ден. ед. (операция №40).


Решение

Счет 10 "Сырье и материалы"

Счет 20 "Основное производство"

Д

К

Д

К

СН= 140000 СН= 140000
30) 360 40) 80 40) 80 30) 360
5) 32840 5) 32840
6) 10100 6) 10100
ОД= 360 ОК= 43020 ОД= 43020 ОК= 360
СК= 97340 СК= 182660

К операции 5: Д 20 К10 на сумму 32840 ден.ед.;

К операции 6: Д 20 К10 на сумму 10100 ден.ед.;

К операции 30: Д 10 К20 на сумму 360 ден.ед;

Операция 40: Д 20 К10 – дополнительно, на сумму 80 ден.ед.

Задача № 12

Требуется:

  1. Оформить соответствующими первичными документами приведенные ниже хозяйственные операции завода «Прогресс».
  2. Дать краткое содержание каждой операции с указанием корреспондирующих счетов.

Исходные данные:

1. 3 декабря кассиром Ивановым О.В. получено с расчетного счета по чеку № 34846 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №69 2200 руб. на расходы по командировке. Деньги приняла старший кассир Сидорова И.И. Проводку №1 сделала старший бухгалтер Лисицына Д.Б.

2. 3 декабря по расходному кассовому ордеру №86 старшим кассиром Сидоровой И.И, выдано агенту по снабжению Чибисову 10.М. 2200 руб. на расходы по командировке в

г. Москву для заключения договоров. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д.Б. сделала соответствующую проводку №2.

3. 9 декабря агент отдела снабжения Чибисов 10. М. Представил авансовый отчет № 32 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 4 декабря по 9 декабря с 4 декабря по 9 декабря с непосредственным пребыванием в Москве с 5 по 8 декабря. К отчету приложены следующие документы и расчеты:

а) железнодорожный билет на проезд из Санкт - Петербурга в Москву 4 декабря в
купейном вагоне - 350 руб;

б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в Санкт - Петербург 8 декабря в купейном вагоне-310 руб.;

в) суточные за 6 дней по 55 руб. - 275;

г) квартирные по квитанции № 844 гостиницы за 4 суток -1200 руб.;

д) копия служебной телеграммы от 7 декабря it квитанция № 254 - 50 руб.
Итого: 2185 руб

В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. провела отчет и после его утверждения директором фабрики сделала соответствующую проводку № 3.

4. 9 декабря агент по снабжению Чибисов Ю. М. сдал в кассу остаток неизрасходованного
аванса в сумме 15 руб.

Деньги приняла старший кассир Сидорова И. И. по приходному кассовому ордеру № 70. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. Сделала соответствующую проводку №4.

5.26 декабря 199 г. по требованию № 113. подписанному начальником ремонтно-механического цеха Шапковым С.М. с разрешения главного инженера Воропаева Н. Н.
было отпущено со склада № 1 в ремонтно - механический цех 200 кг. стали круглой
диаметром 35 мм. по цене 60 руб. за 1 т. на сумму 12000 руб. через рабочего Соколова
В.В.

Наименование документа

Содержание оформляемой операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Приходный кассовый ордер № 69

Получено с расчетного счета в банке по чеку № 134846 на командировку

50

51

Расходный кассовый ордер № 86

Выдано агенту по снабжению Чибисову М.М. на командировку

71

50

Авансовый отчет № 32

Израсходовано на командировку агентом по снабжению Чибисовым М.М.

26

71

Приходный кассовый ордер №70

Получен остаток неизрасходованных подотчетных сумм от агента по снабжению Чибисова М.М.

50

71

Требование № 113

Отпущено со склада на нужды основного производства 200 т стали круглой диаметром 35 мм

20

10




Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

ООО «Прогресс»

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Прогресс»

по ОКПО

(организация)

основное

к приходному кассовому ордеру №

69

(структурное подразделение)

от “

03

Декабря

2010

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Иванова Олега Владимировича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

69

03.12.2010

Основание:

Получено по чеку

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния

№134846 на командировочные расходы

кодструк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

51

2200,00

Сумма

2200

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Иванова Олега Владимировича

Две тысячи двести ----------------------------

(прописью)

Основание:

Получено по чеку №134846 на командировочные расходы

------- --------------- -------------- --------------------------

-----------------------------

руб.

00

коп.
Сумма Две тысячи двести --------------------------------------------------------------------------- В том числе

(прописью)

----------------------------------------------------------------------------

руб.

00

коп.

03

декабря

2010

г.
В том числе
М.П. (штампа)
Приложение

Корешок чека №134846

Главный бухгалтер

Лисицина Д.Б.

Главный бухгалтер Лисицина Д.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Сидорова И.И.

Кассир

Сидорова И.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88

ООО «Прогресс»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Прогресс»

по ОКПО

(организация)

основное

к приходному кассовому ордеру №

70

(структурное подразделение)

от “

09

Декабря

2010

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Чибисова Юрия Михайловича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

70

09.12.10

Основание:

Возврат неизрасходованных

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния

Подотчетных сумм

кодструк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

71

15,00

Сумма

15

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Чибисова Юрия Михайловича

Пятнадцать ---------------------------------------------

(прописью)

Основание:

Возврат неизрасходованных подотчетных сумм

--------------------------------------------------------------

---------------------------

руб.

00

коп.
Сумма Пятнадцать -------------------------------------------------------------------------------------- В том числе

(прописью)

-----------------------------------------------------------------------------

руб.

00

коп.

09

декабря

2010

г.
В том числе
М.П. (штампа)
Приложение
Главный бухгалтер

Лисицына Д.Б.

Главный бухгалтер

Лисицына Д.Б.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Сидорова И.И.

Кассир

Сидорова И.И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.08.98 № 88