регистрация /  вход

Анализ структуры и динамики затрат (стр. 1 из 4)

Министерство образования Российской Федерации

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Кафедра: «Управление предпринимательской деятельностью »

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Управление затратами в туризме»

Вариант №3

Выполнила:

студентка 3 курса

з/у отделения

специальность: 080507

Санкт-Петербург

2009г

Содержание

Задача №1 ………………………………………………………………………...3

Задача №2 ………………………………………………………………………...7

Задача №3 ………………………………………………………………………..10

Задача №4 ………………………………………………………………………..12

Задача №5 ………………………………………………………………………..13

Задача №6 ………………………………………………………………………..16

Задача №7 ………………………………………………………………………..18

Задача №8 ………………………………………………………………………..20

Задача №9 ………………………………………………………………………..22

Задача №10 ………………………………………………………………………25

Задача №1

Анализ структуры и динамики затрат

Расчет доли соответствующих затрат в полной себестоимости товарной продукции.


Расчет за 1 период по статьям затрат

1. 1250/3610*100=34,6%

2. 895/3610*100=24,8%

3. 120/3610*100=3,3%

4. 49/3610*100=1,3%

5. 26/3610*100=0,72%

6. 2/3610*100=0,05%

8. 460/3610*100=12,7%

9.568/3610*100=15,7%

10. 160/3610*100=4,4%

11.80/3610*100=2,2%

Расчет за 2 период по статьям затрат

1. 1265/3678*100=34,4%

2. 905/3678*100=24,6%

3. 110/3678*100=3%

4. 42/3678*100=1,1%

5. 28/3678*100=0,76%

6. 1/3678*100=0,03%

8.490/3678*100=13,3%

9.600/3678*100=16,3%

10. 142/3678*100=3,9%


11. 95/3678*100=2,6%


Определение изменений в структуре затрат по формуле:

Dу = у (2) – у (1)

Dу (%) = у (2) / у (1) *100,

где Dу- изменение статьи затрат в тыс.руб.;

Dу (%) – изменение статьи затрат в %;

у (1) , у (2) – уровень затрат по данной статье в первом и втором периоде соответственно.

Расчет изменений по статьям затрат в тыс.руб ( Dу )

1. 1265-1250= +15

2. 905-895= +10

3. 110-120= -10

4. 42-49= -7

5. 28-26= 2

6. 1-2= -1

8.490-460= +30

9.600-568= +32

10.42-160= -18

11. 95-80= +15

Расчет изменений по статьям затрат в % ( Dу (%))

1. 1265/1250*100 =101,2%

2. 905/895*100 =101,1%

3. 110/120*100 =91,6%

4. 42/49*100 =85,7%

5. 28/26*100 =107,7%

6. 1 / 2 *100 =50%

8.490/460*100 = 106,5%

9.600/568*100 = 105,6%

10.142/160*100 = 88,7%

11.95/80*100 = 118,7%

Результаты расчетов заносятся в таблицу

Анализ затрат

Статья затрат

1 период

2 период

Изменения

Тыс. руб

%

Тыс. руб

%

+ , -

%

1. Сырье и материалы

1250

34,6

1265

34,4

+15

101,2

2. Зарплата основная

895

24,8

905

24,6

+10

101,1

3. Зарплата дополнительная

120

3,3

110

3,0

-10

91,6

4. ЕСН

49

1,3

42

1,1

-7

85,7

5. Затраты на электроэнергию

26

0,7

28

0,8

+2

107,7

6. Брак

2

0,1

1

0,0

-1

50

7. Итого прямых затрат (стр.1+2+3+4+5+6)

2342

64,8

2351

63,9

+9

100,4

8. Общецеховые расходы

460

12,7

490

13,3

+30

106,5

9.Общезаводские расходы

568

15,7

600

16,3

+32

105,6

10. Коммерческие расходы

160

4,4

142

3,9

-18

88,7

11. Налоговые платежи, относимые на балансовую прибыль

80

2,2

95

2,6

+15

118,7

12. Итого косвенных затрат (стр.8+9+10+11)

1268

35,0

1327

36,1

+59

104,7

13. Полная себестоимость товарной продукции (стр.7+12)

3610

100,0

3678

100,0

+68

101,9

14. Прирост продукции на складе по фактической себестоимости

186

5,2

205

5,6

+19

110,2

15. Фактическая себестоимость товарной продукции (стр.13-14)

3424

94,8

3473

94,4

+49

101,4

На основании табличных данных можно сделать выводы:

1) наиболее существенными статьями затрат являются:

- сырье и материалы (составляют 34,6% в 1 периоде и 34,4% во 2 периоде);

- зарплата основная (24,8% в 1 периоде и 24,6% во 2 периоде);

- общезаводские расходы (15,7% в 1 периоде и 16,3% во 2 периоде);

2) во втором периоде по сравнение с первым затраты по многим статьям увеличились, наиболее высокие темпы роста наблюдаются у следующих статей:

- налоговые платежи, относимые на балансовую прибыль (118,7%);

- затраты на электроэнергию (107,7%);

- общецеховые расходы (106,5%);

- общезаводские расходы (105,6%)

3) Значительную долю в полной себестоимости продукции занимают прямые затраты (64,8% в 1 периоде и 63,9% во 2 периоде)

4) Фактическая себестоимость товарной продукции во 2 периоде увеличилась на 49 тыс. руб. и составила 3473 тыс. руб.

Задача № 2

Эффект масштаба

1)Определение себестоимости всего выпуска продукции (400ед.):

Себестоимость = пост.затраты+перем.затраты

= 40+20 = 60 млн.руб.

2)Определение постоянных и переменных затрат на единицу продукции и себестоимость единицы продукции при объеме производства 400 ед.:

Пост.затраты на ед.=всего пост.затр.(млн.руб) / объем производства (ед.) = 40/400 = 100 тыс.руб.

Перем.хатраты на ед.=всего перем.затр. (млн.руб) / / объем производства (ед.) = 20/400 = 50 тыс.руб.

Себестоимость ед. = пост.затраты на ед. + перем.затраты на ед.

= 100+50=150 тыс.руб.

Поскольку постоянные затраты не изменяются с увеличением или уменьшением выпуска продукции, постоянные затраты на весь выпуск продукции будут одинаковыми для объема производства 400,800,1200,1600 единиц и составят 40 млн.рублей.

3)Определение переменных затрат для объемов производства 800,1200,1600 шт.

Переменные затраты на весь выпуск продукции изменятся в связи с увеличением объема производства и будут составлять:

-для обёма производства 800 шт. (обём производства увеличился в 2 раза):

20 млн.руб * 2= 40 млн.руб

- для обёма производства 1200 шт. (обём производства увеличился в 3 раза):

20 млн.руб * 3= 60 млн.руб

- для обёма производства 1600 шт. (обём производства увеличился в 4 раза):

20 млн.руб * 4= 80 млн.руб

4)Определение себестоимости всего выпуска продукции, вычисляемой как сумма постоянных и переменных затрат:

-для объема производства 800 шт.:

40+40=80 млн.руб;

-для объема производства 1200 шт.:

40+60=100 млн.руб;

-для объема производства 1600 шт.:

40+80=120 млн.руб;

5)Расчет постоянных затрат на единицу продукции:

-для объема производства 800 шт.:

40 млн.руб./800шт = 50 тыс.руб.;

-для объема производства 1200 шт.:

40 млн.руб./1200шт = 33 тыс.руб.;

-для объема производства 1200 шт.:

40 млн.руб./1600шт = 25 тыс.руб.;

6)Переменные затраты на единицу продукии:

-для объёма производства 800 шт.:

40 млн.руб./800шт. = 50 тыс.руб;

-для объёма производства 1200 шт.:

60 млн.руб./1200шт. = 50 тыс.руб;

-для объёма производства 1600 шт.:

80 млн.руб./1600шт. = 50 тыс.руб;

7)Себестоимость всего выпуска продукции:

-для объёма производства 800 шт.:

50+50 = 100 тыс.руб.;

-для объёма производства 1200 шт.:

33+50 = 83 тыс.руб.;

-для объёма производства 1600 шт.:

25+50 = 75 тыс.руб.;

Результаты расчетов заносятся в таблицу

Изменение себестоимости продукции под влиянием изменения объема производства

Объем производства, шт.

Себестоимость выпуска продукции, млн.руб.

Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.

Постоянные

Переменные

Всего

Постоянные

Переменные

Всего

1

2

3

4=2+3

5=2/1

6=3/1

7=5+6

400

40

20

60

100

50

150

800

40

40

80

50

50

100

1200

40

60

100

33

50

83

1600

40

80

120

25

50

75

По результатам расчетов можно сделать выводы.

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!