Финансовый и управленческий учет

Министерство образования РФ Нижнетагильский металлургический колледж имени Е.А. и М.Е. Черепановых Контрольная работа Предмет: Теория бухгалтерского учета

Министерство образования РФ

Нижнетагильский металлургический колледж имени Е.А. и М.Е. Черепановых

Контрольная работа

Предмет: Теория бухгалтерского учета

Шифр 2022

Выполнил: Кабанова Ю.А.

Группа №74-1

Преподаватель: Симонова Н.А.

Нижний Тагил

2008г.


План

1. Финансовый и управленческий учет, их характеристика и взаимосвязь.

2. Учет процесса снабжения, его отражение бухгалтерскими записями.

3. Основные хозяйственные операции.

3.1. Приобретение материалов от поставщика.

3.2. Изготовление материалов

3.3. Получение материалов по товарообменным операциям.

3.4. Безвозмездное получение материалов.

3.5. Отпуск материалов в производство.

3.6. Продажа материалов.

3.7. Инвентаризация.

4. Журнально-ордерная форма учета.

Литература


1. Финансовый и управленческий учет, их характеристика и взаимосвязь

Финансовый учет охватывает учетную информацию, которая помимо использования ее внутри предприятия сообщается тем, кто находится вне организации. Ведется в соответствии с законодательством и установленными стандартами. С его помощью определяется все, кроме себестоимости, а именно: амортизация; расчеты с другими предприятиями; учет ценных бумаг; учет фондов; заработная плата; учет банковских операций и др.

Финансовый учет относится ко всему предприятию.

Пользователи финансового учета:

владельцы предприятий, компаний (настоящие и будущие) . Их интересы: имеется ли достаточный уровень прибыли на предприятии;

Кредиторы - их интересует в срок ли предприятие рассчитается с долгами;

Работник предприятия – зарплата;

Клиенты - цены предприятия;

Государственные службы - доход предприятия;

Общественность - не приведет ли деятельность предприятия к

экологической катастрофе, загрязнению окружающей среды.

Законодательство РФ обязывает организации вести бухгалтерский (финансовый) учет, однако для принятия управленческих решений существует необходимость организации управленческого учета.

Управленческий учет охватывает все виды учетной информации, которая измеряется, обрабатывается и передается для внутреннего использования руководством предприятия. Основная функция – определение себестоимости. Информация управленческого учета должна:

Быть полезной для управления и относительно недорогой;

Относится к той части предприятия, которая им руководит;

Включать планирование на будущее, для экономического развития предприятия.

В мировой практике существуют разные подходы к ведению управленческого и финансового учета. Так, в Германии для управленческого и финансового учета имеются отдельные планы счетов. В учетной практике США управленческий учет представляет собой отдельный блок внутри финансового учета. Во Франции используют два плана счетов - финансового и управленческого учета, а взаимодействие между ними осуществляется через специальные счета (экраны).

В Российской практике также возможна организация управленческого учета. Современным планом бухгалтерских счетов предусмотрены возможности применения двух вариантов построения управленческого учета:

В рамках единой с финансовым учетом системы счетов;

В рамках самостоятельной системы счетов (счета финансового и счета управленческого учета).

Финансовый и управленческий учеты являются поставщиком информации, необходимой для управления организацией, принятия соответствующих решений, составления бухгалтерской отчетности, организации учетного процесса. Информация, созданная бухгалтерским учетом (финансовым и управленческим) должна отвечать требованиям полноты, достоверности, существенности, полезности, понятности, своевременности.


2. Учет процесса снабжения, его отражение бухгалтерскими записями

В ходе деятельности предприятия производственного или торгового для определенных нужд требуются материалы, детали, продукция других выпускаемая другими предприятиями.

Согласно Положениям по бухгалтерскому учету 5/01 «Учет материально-производственных запасов» Под материально-производственными запасами понимают:

сырье, материалы (используемые в производстве продукции, предназначенные для последующей перепродажи, выполнения работ (оказания услуг)). Отражаются на счете 10.

готовая продукция, как конечный результат производственного цикла, предназначена для продажи. Отражается на счете 43.

или в случае торгового предприятия товар приобретаемый для последующей перепродажи. Отражается на счете 41.

материалы и товары (счета 10,43,41) могут, приобретается для хозяйственных нужд организации, тоже относятся к запасам.

В случае приобретения для производственных целей:

Производственные материалы, являясь предметами труда, обеспечивают вместе со средствами труда и рабочей силой производственный процесс предприятия, в котором они используются однократно. Себестоимость их полностью передается на вновь созданный продукт. В процессе производства материалы используются различно. Одни из них полностью потребляются в производственном процессе (сырье и материалы) , другие изменяют только свою форму и размер (смазочные материалы, краски) , третьи — входят в изделия без каких-либо внешних изменений (запасные части) , четвертые — только способствуют изготовлению изделий, не, входят в их массу или химический состав.

Все материалы по способу их использования и назначения в производственном процессе можно подразделить таким образом: сырье (руда в металлургических производствах, хлопок-сырец в текстильной промышленности и т.п.); основные материалы (черные металлы в машиностроении, лес деревообрабатывающей промышленности) ; покупные полуфабрикаты (моторы в станкостроении, шины в автомобилестроении) ; вспомогательные материалы (смазочные материалы, краска, лак, обтирочные материалы и т.д.) ; тара (деревянная, картонная, металлическая) ; топливо (дрова, каменный уголь) ; запасные части (отдельные детали машин и оборудования для капитального ремонта) ; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (отвертки, стамески, хозяйственный инвентарь, спецодежда и т.д.). На счете 10 материалы соответственно можно разделить по субсчетам. По материально-производственными запасам, если того требует бухгалтерский учет определенного предприятия, может вестись аналитический и синтетический учет. Полный перечень счетов и субсчетов, синтетических и аналитический применяемый на определенном предприятии, составляется на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, и утверждается на предприятии, соответствующими документами. Организация может учитывать материалы двумя способами:

с использованием счета 10 (по фактической себестоимости их приобретения) включая все расходы.

с набором счетов 10, 15, 16 для организации, которой затруднен учет по отдельным единицам и на 15 счете учитывают по фактической стоимости приобретения, а на 10 по учетной оценке. Разница выявленая в отчетном периоде отражается на счете 16, который корреспондирует со счетом 20 и 90. Выбор счета ораганизацией должен быть зафиксирован как элемент учетной политики.


3. Основные хозяйственные операции

3.1. Приобретение материалов от поставщика

1 способ.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

Стоимость приобретенных материалов

10

60

*****

2

Сумма НДС

19

60

*****

3

Сумма стоимости услуг (например)транспортной компании по доставке материалов на склад

10

60

*****

4

Сумма НДС от доставки материалов

19

60

*****

5

Сумма НДС предъявляемая к вычиту

68

19

Сумма операций 2 и 4

2 способ.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

Фактическая себестоимость приобретенных материалов

15

60

*****

2

Сумма НДС

19

60

*****

3

Сумма стоимости транспортной компании

15

60

*****

4

Сумма НДС от услуг транспортной компнаии

19

60

*****

5

Сумма стоимость материалов принятых на учет

10

15

*****

6

Сумма разницы между фактической себестоимостью и его учетной оценкой

16 (Если счет 10<15)

15

Если счет 10>15, то Д15К16

7

Сумма НДС к вычиту

68

19

Сумма операций 2 и 4

8

Выявленные отклонения списаны на основное производство.

20(Если счет 10<15)

16

Если счет 10>15, то Д20К16 сторно

3.2. Изготовление материалов

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

Списывается стоимость израсходованных материалов

23

10

*****

2

Сумма начисленной заработной платы за изготовление

23

70

*****

3

Сумма ЕСН

23

69

*****

4

Сумма начисленной амортизации

23

02

*****

5

Сумма общепроизводственных расходов

23

25

*****

6

Приходуются материалы по фактической себестоимости.

10

23

*****

3.3. Получение материалов по товарообменным операциям

Получение материалов в обмен на продукцию собственного изготовления, на одинаковую сумму.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

Сумма стоимости полученных материалов

10

60

*****

2

Сумма НДС

19

60

*****

3

Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию

62

90

Сумма равна операции 1

4

Сумма НДС по отгрузке

90

68

*****

5

Погашается сумма взаимной задолженности

60

62

*****

6

Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции

90

43

*****

7

Определяется финансовый результат

90

99

*****

8

Сумма НДС предъявленная к вычиту

68

19

Сумма операции 2

3.4. Безвозмездное получение материалов

Оформляется договором дарения, передающая сторона несет ответственность за увеличение себестоимости/стоимости материалов и НДС. Стоимость определяется по рыночной оценке на дату принятия к учету. Активы полученные безвозмездно являются прочими доходами, поступления материалов корреспондирует со счетом 98,по мере списания в производство или расходы, на продажу списывают с 98 в корреспонденции со счетом 91.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

Рыночная стоимость полученных материалов

10

98

*****

2

Списывается сумма стоимости материалов отпущенных в производство

20

10

*****

3

Часть доходов будущих периодов относится к прочим доходам

98

91

Сумма операции 2

4

Списывается сумма стоимости материалов израсходованных при ремонте

26

10

*****

5

Сумма списанных материалов на ремонт списывается со счета доходы будущих периодов в состав прочих доходов.

98

91

Сумма операции 4

3.5. Отпуск материалов в производство

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

Отданы материалы в производство

20

10

По ПБУ 5/01 при отпуске материально-производственных запасов (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) в производство и ином выбытии их оценка производится одним из следующих способов:

по себестоимости каждой единицы;

по средней себестоимости;

по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО);

по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ЛИФО).

Оценка отпущенных материалов по средней себестоимости определяется по каждой группе запасов, как частное отделение общей себестоимости группы запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества, по остатку на начало месяца и по поступившим запасам в текущем месяце.

По методу ФИФО списание материалов проходит в порядке очереди, тот материал который раньше оприходован, тот раньше списывается, то той цене, по которой поступил.

По методу ЛИФО производится списание материалов в оценке рассчитанной из ходя из того что запасы первыми, поступившими в производство или продажу должны быть оценены по себестоимости последних в последовательности приобретения. При применении этого способа оценка материалов находящихся в запасе на конец месяца производится по фактической себестоимости ранее по времени приобретенных, а в себестоимости продукции учитывается себестоимость поздних по времени приобретения.

3.6. Продажа материалов

Если торговля материально-производственными запасами не входит в число основных видов деятельности предприятия, то их продажа происходит аналогично основной продаже, но результат относится к счету 91- прочие доходы и расходы.

3.7. Инвентаризация

В процессе деятельности организации происходят события, которые невозможно оформить документально: например естественная убыль, хищения, ошибки при оформлении документов. Для того чтобы выявить фактическое состояние средств проводится инвентаризация, когда сверяют документацию с фактическим наличием средств. Для отражения результатов инвентаризации используется активный счет 94, а также активно-пассивный 73 субсчет расчеты по возмещению материального ущерба.


4. Журнально-ордерная форма учета

Система бухгалтерского учета, которая основана на использовании накопительных журналов-ордеров и вспомогательных разработочных таблиц для накапливания в них данных первичных документов о хозяйственных операциях. Основными регистрами журнально-ордерной формы счетоводства являются журналы, в которых документы о хозяйственных операциях регистрируются в хронологическом порядке, а итоги этих журналов-ордеров составляют месячные обороты синтетических счетов.

При журнально-ордерной форме учета на основании первичных документов составляются накопительные ведомости и разработочные таблицы. При этом однородные операции, относящиеся к определенному счету, записываются в журналы в хронологическом порядке по корреспондирующим счетам. В конце месяца в каждом журнале подсчитывается итог оборотов по корреспондирующим счетам. Эти итоги представляют собой бухгалтерские проводки (мемориальные ордера) для записи на счетах главной книги.

Накопительные журналы называются журналы-ордера. Журналы-ордера строятся по кредитовому признаку, т.е. записи операций производятся по кредиту конкретного счета в корреспонденции с дебетом разных счетов.

Журнал-ордер выглядит так:

№ строки

Дата

Итого

Итоги оборотов за месяц из журналов-ордеров переносятся на счета главной книги, имеющей следующую форму:

Месяц

Обороты по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

С кредита счета №… Из журнала-ордера №…

Итого по дебету

Дебет

Кредит

Кредитовый оборот переносится на счет главной книги одной итоговой суммой за месяц, так как в развернутом виде он содержится в журнале-ордере. Дебетовый оборот на счете главной книги учитывается в корреспонденции с другими счетами. В счете главной книги дебетовый оборот собирается по мере разноски данных из разных журналов-ордеров. По завершении разноски оборотов из журналов-ордеров на счета главной книги производится подсчет итогов по дебету каждого счета, определение сальдо на конец месяца и составление баланса.

Журнально-ордерная форма учета может быть представлена в следующем виде:

Задача по приведенным данным:

Составить баланс на начало месяца, указать шрифты счетов, используя план счетов.

Составить бухгалтерские записи в журнале операций.

Открыть счета синтетического и аналитического учета и записать на них начальные остатки.

Сделать бухгалтерские записи в счетах синтетического и аналитического учета, подсчитать в них итоги оборотов за месяц и вывести конечные остатки.

Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

Составить сальдовый баланс на 1 октября.

Выписка из баланса завода на 1 октября.

Наименование счетов

Сумма

Основные средства

85 610

Материалы

11 900

Топливо

13 060

Расходы будущих периодов

-

Касса

40

Расчетный счет

18 400

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

3 805

Расчеты по социальному страхованию

-

Расчеты с работниками по оплате труда

7 522

Расчеты по налогам и сборам

597

Уставный фонд

?

Резерв предстоящих расходов и платежей

3 200

Прибыли и убытки

15 170

Ведомость остатков по счету №10 «Материалы» на 1 октября.

Наименование материалов

Ед. изм.

Кол.

Цена, руб

Сумма

Кокс

тонны

415

20

8 300

Уголь

тонны

210

6

1 260

Мазут

тонны

160

25

-

Бензин

тонны

50

70

3 500

Ведомость по счету №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на первое октября

Наименование поставщиков

Сумма

База «Углесбыт» (пл.пор. №951)

2 135

База «Нефтесбыт» (пл. пор. №147)

840

Механический завод (пл. пор.№35)

650

«Энергосбыт» (пл. пор.№41)

-

Итого

3 805

Журнал хозяйственный операции за октябрь

Содержание операции

Сумма

Получено в кассу с расчетного счета:

Для выдачи заработной платы рабочим и служащим;

На хозяйственные расходы

На командировочные расходы

7 522

135

-

Итого

7657

Поступили на склад от «Углеснабсбыта» по пл. пор. №1240:

Кокс 550т

Уголь 360т

?

?

Итого

?

Перечислено с расчетного счета:

База «Углеснабсбыта» по пл. пор.№951

База «Нефтеснабсбыт» по пл. пор. №147

Механическому заводу по пл. пор. №35

Отчисления на социальное страхование

Подоходный налог

2 315

840

650

-

597

Итого

?

Поступили на склад от «Нефтеснабсбыта» по пл. пор.№164

Мазут 225т

Бензин 80т

?

?

Итого

?

Выдано из кассы:

Заработная плата рабочим и служащим

Агенту Иванову П.К. на хозяйственные расходы

Начальнику цеха Матвееву А.К. на командировку

Зачислена на счет депонированная заработная плата

Сдана в банк неполученная зарплата

7 422

70

-

?

?

Отпущено со склада в производство:

Кокс 680 т

Уголь 425т

Мазут 120т

Бензин 60т

?

?

?

?

Начислена заработная плата за октябрь:

Рабочим за изготовление продукции

АУП основного цеха

АУП заводоуправления

Рабочим по погрузке и выгрузке отгруженной покупателям готовой продукции

11 217

1 040

1 260

400

Итого

?

Произведены отчисления на единый социальный налог

?

Начислен резерв отпускных для рабочих в размере 5%

?

Удержаны из зарплаты рабочих и служащих налоги

1170

Агентом Ивановым П.К. представлен авансовый отчет, по которому израсходовано на погрузку и разгрузку готовой продукции

65

Начальником цеха представлен авансовый отчет, по которому израсходовано на командировку

-

Начислена заработная плата за время отпуска рабочим основного цеха

750

На сумму отпускных произведены отчисления на единый социальный налог

?

Возвращены из производства на склад:

Бензин 15т

Мазут 30т

?

-

Списываются на основное производство расходы будущих периодов

-

Акцептован счет автобазы на перевозку готовой продукции со склада на товарную станцию

540

Отпущены со склада в производство основные материалы

7 240

Акцептованы следующие платежные поручения:

Счет №172 «Энергосбыта» за энергию для производственных целей

Счет №93 треста «Водоканал» за воду для производственных целей

1260

396

Поступила на склад из производства готовая продукция (незавершенное производство на 1ноября составило 3 150руб)

?

Списываются внепроизводственные расходы

?

Отгружена готовая продукция покупателям по продажным ценам

30 760

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

30 760

Поступили на расчетный счет от покупателей деньги за реализованную продукцию.

36 425

Перечислено с расчетного счет:

«Углеснабсбыту» по пл. пор.№1240

«Нефтеснабсбыту» по пл. пор№ 164

?

?

Списывается результаты от реализации продукции

?

ИТОГО ПО ЖУРНАЛУ

?

Журнал регистрации операций.

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

Получено в кассу с расчетного счета:

(Для выдачи заработной платы рабочим и служащим – 7522руб; На хозяйственные расходы – 135руб)

50

51

7 657

Поступили на склад от «Углеснабсбыта» по пл. пор. №1240:

Кокс 550т – 11 000руб;

Уголь 360т – 2160руб.

10,3

60

13 160

Перечислено с расчетного счета:

1) База «Углеснабсбыта» по пл. пор.№951 – 2315руб;

База «Нефтеснабсбыт» по пл. пор. №147 – 840руб;

Механическому заводу по пл. пор. №35 – 650руб;

2) Подоходный налог.

60

68

51

51

3 805

597

Поступили на склад от «Нефтеснабсбыта» по пл. пор.№164

Мазут 225т – 5625руб;

Бензин 80т – 5600руб.

10,3

60

11 225

Выдано из кассы:

1) Заработная плата рабочим и служащим

2) Агенту Иванову П.К. на хозяйственные расходы

3)Зачислена на счет депонированная заработная плата

4) Сдана в банк неполученная зарплата

70

71

70

51

50

50

76

50

7 422

70

100

100

Отпущено со склада в производство:

Кокс 680 т – 13 600руб;

Уголь 425т – 2 550руб;

Мазут 120т – 3000руб;

Бензин 60т – 4 200руб.

20

10,3

23 350

Начислена заработная плата за октябрь:

1) Рабочим за изготовление продукции

2) АУП основного цеха

3) АУП заводоуправления

4) Рабочим по погрузке и выгрузке отгруженной покупателям готовой продукции

20

25

26

44

70

70

70

70

11 217

1 040

1 260

400

Итого

13 917

Произведены отчисления на единый социальный налог

1) Рабочим за изготовление продукции

2) АУП основного цеха

3) АУП заводоуправления

4) Рабочим по погрузке и выгрузке отгруженной покупателям готовой продукции

20

25

26

44

69

69

69

69

2 916

270

328

104

Итого

3618

Начислен резерв отпускных для рабочих в размере 5%

20

96

561

Удержаны из зарплаты рабочих и служащих налоги

70

68

1 170

Агентом Ивановым П.К. представлен авансовый отчет, по которому израсходовано на погрузку и разгрузку готовой продукции

44

71

65

Начислена заработная плата за время отпуска рабочим основного цеха

20

70

750

На сумму отпускных произведены отчисления на единый социальный налог

20

69

146

Возвращены из производства на склад:

Бензин 15т – 1050руб;

Мазут 30т – 750.

10,3

20

1 800

Акцептован счет автобазы на перевозку готовой продукции со склада на товарную станцию

44

60

540

Отпущены со склада в производство основные материалы

20

10,1

7 240

Списаны общепроизводственные расходы

20

25

1 310

Списаны общехозяйственные расходы

20

26

1 588

Акцептованы следующие платежные поручения:

Счет №172 «Энергосбыта» за энергию для производственных целей – 1260руб;

Счет №93 треста «Водоканал» за воду для производственных целей – 396руб.

20

60

1656

Поступила на склад из производства готовая продукция (незавершенное производство на 1ноября составило 3 150руб)

43

20

45784

Списываются внепроизводственные расходы

90

44

1 109

Отгружена готовая продукция покупателям по продажным ценам

62

90

36 425

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

90

43

30 760

Поступили на расчетный счет от покупателей деньги за реализованную продукцию.

51

62

36 425

Перечислено с расчетного счет:

«Углеснабсбыту» по пл. пор.№1240 – 13 160руб;

«Нефтеснабсбыту» по пл. пор№ 164 – 11 225руб.

60

51

24 385

Списывается результаты от реализации продукции

90

99

4 556

Итого

281187

Синтетические счета

01

Д

К

Снд=85610

Об=0

Об=0

Скд=85610

10,1

Д

К

Снд=11900

16)7240

Об=0

Об=7240

Скд=4660

10,3

Д

К

Снд=13060

2) 13160

6)23350

4)11225

14)1800

Об=26185

Об=23350

Скд=15895

20

Д

К

Снд=0

6)23350

14)1800

7.1)11217

20)45784

8.1)2916

9)561

12)750

13)146

16)7240

17)1310

18)1588

19)1656

Об=50734

Об=47584

Скд=3150

25

Д

К

Снд=0

7.2)1040

17)1310

8.2)270

Об=1310

Об=1310

Скд=0

26

Д

К

Снд=0

7.3)1260

18)1588

8.3)328

Об=1588

Об=1588

Скд=0

43

Д

К

Снд=0

20)45784

23)30760

Об=45784

Об=30760

Скд=15024

44

Д

К

Снд=0

7.4)400

21)1109

8.4)104

11)65

15)540

Об=1109

Об=1109

Скд=0

50

Д

К

Снд=40

1)7657

5.1)7422

5.2)70

5.4)100

Об=7657

Об=7592

Скд=105

51

Д

К

Снд=18400

5.4)100

1)7657

24)36425

3.1)3805

3.2)597

25)24385

Об=36525

Об=36444

Скд=18481

60

Д

К

Снк=3805

3)3805

2)13160

25)24385

4)11225

15)540

19)1656

Об=28190

Об=26581

Скк=2196

62

Д

К

Сн=0

22)36425

24)36425

Об=36425

Об=36425

Скд=0

68

Д

К

Снк=597

3.2)597

Об=597

Об=0

Ск=0

69

Д

К

Снк=0

8.1)2916

8.2)270

8.3)328

8.4)104

13)146

Об=0

Об=3764

Скк=3764

70

Д

К

Снк=7522

5.1)7422

7)13917

5.3)100

12)750

Об=7522

Об=14667

Скк=14667

71

Д

К

Сн=0

5.2)70

11)65

Об=70

Об=65

Скд=5

76

Д

К

Сн=0

5.3)100

Об=0

Об=100

Скк=100

80

Д

К

Снк=98716

Об=0

Об=0

Скк=98716

90

Д

К

Сн=0

21)1109

22)36425

23)30760

26)4556

Об=36425

Об=36425

Ск=0

96

Д

К

Снк=3200

9)561

Об=0

Об=561

Скк=3761

99

Д

К

Снк=15170

26)4556

Об=0

Об=4556

Скк=19726

Аналитический счет 10,3 Топливо

Кокс

Начальное сальдо

Цена, руб.

Начальный остаток, тонн

8300

20

415

10.1 Кокс

Д

К

Снд=8300

2)11000

6)13600

Об=11000

Об=13600

Скд=5700

Уголь

Начальное сальдо

Цена, руб.

Начальный остаток, тонн

1260

6

210

10.1 Уголь

Д

К

Снд=1260

4)2160

6)2550

Об=2160

Об=2550

Скд=870

Мазут

Начальное сальдо

Цена, руб.

Начальный остаток, тонн

0

25

160

10.1 Мазут

Д

К

Снд=0

4)5625

6)3000

15)750

Об=6375

Об=3000

Скд=3375

Бензин

Начальное сальдо

Цена, руб.

Начальный остаток, тонн

3500

70

50

10.1 Кокс

Д

К

Снд=3500

4)5600

6)4200

15)1050

Об=6650

Об=4200

Скд=5950

Аналитический счет 60 Расчеты с поставщиками.


База «Углесбыт»

Снк=2315

Д

К

3)2315

2)13160

25)13160

Об=15475

Об=13160

Ск=0

База «Нефтесбыт»

Снк=840

Д

К

3)840

4)11225

25)11225

Об=12065

Об=11225

Ск=0

Механический завод

Снк=650

Д

К

3)650

Об=650

Об=0

Ск=0

«Энергосбыт»

Сн=0

Д

К

19) 1260

Об=0

Об=1260

Скк=1260

Трест «Водоканал»

Сн=0

Д

К

19)396

Об=0

Об=396

Скк=396


Автобаза

Сн=0

Д

К

15)540

Об=0

Об=540

Скк=540

Сальдово - оборотная ведомость

Наименование счетов

Сальдо

начальное

Оборот за

период

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

85610

0

0

85610

0

10,1

Основные материалы

11900

0

7240

4660

0

10,3

Топливо

13060

26185

23350

15895

0

20

Основное производство

50734

47584

3150

0

25

Общепроизводственные расходы

1310

1310

0

0

26

Общехозяйственные расходы

1588

1588

0

0

43

Готовая продукция

45784

30760

15024

0

44

Расходы на продажу

1109

1109

0

0

50

Касса

40

7657

7592

105

0

51

Расчетный счет

18400

36525

36444

18481

0

60

Расчеты с поставщиками

3805

28190

26581

0

2196

62

Расчеты с покупателями

36425

36425

0

0

68

Расчеты по налогам и сборам

597

597

0

0

0

69

Расчеты по социальному страхованию

0

3764

0

3764

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

7522

7522

14667

0

14667

71

Расчеты с подотчетными лицам

70

65

5

0

76,4

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

0

100

0

100

80

Уставный капитал

98716

0

0

0

98716

90

Продажи

96

Резервы предстоящих расходов

3200

0

561

0

3761

99

Прибыль и убытки

15170

0

4556

0

19726

Итого

129010

129010

280121

280121

142930

142930


Литература

1. В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. Бухгалтерское дело для колледжей. Учебник. Ростов-на-Дону. Феникс, 2007г.

2. Положения по бухгалтерскому учету. Екатеринбург. Издательский дом Ажур, 2006г.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Екатеринбург. Издательский дом Ажур, 2006г.

4. Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», М. «Информ – М.», 1999г.

5. З.Д. Бабаева «Бухгалтерский учет: задачи и вопросы». М, «финансы и статистика», 1995г.