регистрация /  вход

Учет готовой продукции работ, услуг (стр. 5 из 8)

Аудит может рассматриваться как циклический процесс, а следовательно, предполагает возможность выделения его стадий[9] :

1. организационной,

2. подготовительной (стадия планирования),

3. технологической,

4. результативной

На организационной (стадии предварительного исследования) выделяют такие этапы:

· знакомство с деятельностью хозяйствующего субъекта, его экономической средой функционирования (отрасль, регион, национальная экономика), его учредительными документами, организацией и состоянием бухгалтерского учета, отчетности и внутреннего контроля, т.е. знание бизнеса клиента;

· подготовка письма-обязательства на проведение аудита;

· заключение договора на проведение аудита или предоставление услуг.

На подготовительной (стадии планирования) происходит:

· формирование аудиторской группы;

· составление общего плана аудита;

· составление детальной программы аудита.

На технологической стадии осуществляется непосредственно аудит, т.е. изучение объекта аудита, обследование, исследование документов и хозяйственных операций. При этом особое место занимают процедуры оценки системы внутреннего контроля, аналитическая проверка финансовой информации, выборочное обследование, обзор финансовой отчетности.

На результативной стадии происходит подготовка и предоставление письменной информации заказчику по результатам проведенного аудита, согласование результатов аудита с заказчиком, составление и подписание аудиторского отчета и выводов (заключения).

3. Практическая ч АСТЬ

Задание №1

Исходные данные

1) Сч 01 Основные средства 80 000руб

2) Сч 02 Амортизация ОС 12 000руб

3) Сч 10 Материалы 40 000руб

4) Сч 20 Основное производство 30 000руб

5) Сч 50 Касса 200руб

6) Сч 51 Расчетный счет 80 000руб

7) Сч 60 Расчеты с поставщиками 20 000руб

8) Сч 62/1 Расчеты с покупателями 10 500руб

9) Сч 62/2 Расчеты с покупателями по авансам полученным 2 000руб

10) Сч 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 22 000руб

11) Сч 68/2 Расчеты с бюджетом по НДС 3 000руб

12) Сч 69/2 Расчеты по ЕСН (по уплате взносов в Пенсионный Фонд)2000руб

13) Сч 70 Расчеты по оплате труда 40 000руб

14) Сч 71 Расчеты с подотчетными 300руб

лицами (задолженность п/о лица)

15) Сч 80 Уставный капитал 107 000руб

16) Сч 82 Резервный капитал 11 500руб

17) Сч 83 Добавочный капитал 2 500руб

18) Сч 84 Нераспределенная прибыль 19 000руб

1. Составить начальный баланс

Таблица 3

БАЛАНС (начальный)

Актив

Сумма руб.

руб.

Пассив

Сумма руб.
Сч 01 Основные средства Сч 10 Материалы Сч 20 Основное производство Сч 50 Касса Сч 51 Расчетный счет Сч 62/1 Расчеты с покупателями Сч 71 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность п/о лица)

80 000

40 000

30 000

200

80 000

10 500

300

Сч 02 Амортизация ОС Сч 60 Расчеты с поставщик. Сч 62/2 Расчеты с покупателями по авансам полученным Сч 66 Расчеты по краткосроч. кредитам и займам Сч 68/1 Расчеты с бюджетом (по НДС) Сч 69/1 Расчеты по ЕСН (по уплате взносов в ПФ РФ) Сч 70 Расчеты по оплате труда Сч 80 Уставный капитал Сч 82 Резервный капитал Сч 83 Добавочный капитал Сч 84 Нераспределенная прибыль

12 000

20 000

2000

22 000

3000

2000

40 000

107 000

11 500

2500

19 000

Баланс

241 000

Баланс

241 000

Таблица 4

Расшифровка к счету 10 «Материалы»

№ п/п Наименование Ед. изм. Цена, руб. Количество Сумма, руб.
1 Ткань м

120

200

24000

2 Нитки шт.

12

1 000

12000

3 Фурнитура комплект

100

40

4000

ИТОГО:

40 000

2. Далее необходимо в журнале хозяйственных операций заполнить проводки.

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Проводка

Дт

Кт

1.

Выписка с расчетного счета от 04.01.02: а) получено в кассу по чеку б) перечислена задолженность в бюджет по НДС в) перечислена задолженность в бюджет по ЕСН

40 000

3 000

2 000

50

68.2

69.2

51

51

51

2.

Авансовый отчет № 1 от 07.01.02: Израсходовано на производственные нужды

300

20

71

3

Расходный кассовый ордер № 1 от 08.01.02 и платежная ведомость № 1-01: Выдана заработная плата работникам

40 000

70

50

4

Требования № 11-14: Отпущено в производство: ткань 200м по 120 руб. нитки 200шт по 12 руб. фурнитура 16 комплектов по 100 руб.

24 000

2 400

1 600

20

20

20

10

10

10

5

Приходный ордер № 7 и счет № 200 от поставщика: ткань 500м по 120 руб. нитки 1000шт по 12 руб. НДС по счету 18 %

60 000

12 000

12 960

10

10

19

60

60

60

6

Наряды на выполненные работы и расчетные ведомости, табель рабочего времен: а) начислена заработная плата б) удержан НДФЛ (сч 68/1) 13 %

30 000

3 900

20

70

70

68.1

7

Справка бухгалтерии: Начислен ЕСН: а) в Пенсионный фонд 20 % (сч 69/2) б) в Фонд социального страхования 2,9 % (сч 69/1) в) в Терр. ФОМ Страхования 2 % (сч 69/3/1) г) в Федер. ФОМ Страхования 1,1 % (сч 69/3/2)

6 000

870

600

330

20

20

20

20

69.2

69.1

69.3.1

69.3.2

8

Справка бухгалтерии: Начислена амортизация по ОС

1 200

20

02

9

Акт приемки-сдачи работ (накладные № 17-25): Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

81 700

43

20

Продолжение таблицы 5

10

Счет, накладные, счет-фактура: Предъявлены платежные документы за отгруженную продукцию покупателю: а) по продажной цене (в т.ч. НДС); б) списана фактическая себестоимость от реализации

106 200

81 700

62

90.2

90.1

43

11

Справка бухгалтерии: а) засчитывается ранее полученный аванс покупателя; б) начислен НДС (сч 68/2) от реализации; в) рассчитан финансовый результат (прибыль или убыток); г) начислен в бюджет налог на прибыль (сч 68/3) по ставке 20 %

2 000

16 200

8 300

1 660

62.2

90.3

90

99

62.1

68.2

99

68.3

12

Выписка с расчетного счета от 04.01.02: а) перечислено поставщикам б) погашен кредит в) зачислен платеж от покупателя за отгруженную продукцию за вычетом аванса

20 000

10 000

104 200

60

66

51

51

51

62

ИТОГО:

673 120

3. Необходимо заполнить карточки аналитического учета на основании расшифровки к счету «Материалы» и журнала хозяйственных операций:

Таблица 6

Карточка аналитического учета «Ткань»

Дебет Ткань Кредит

№ х/о

документ

ед. изм.

цена,р

кол-во

Сумма

х/о

документ

ед.

изм.

цена,р

кол-во

Сумма

5

сн

м

120

200

24 000

4

Требова

ния

№ 11-14

м

120

200

24 000

Приход ордер № 7

счет № 200

м

120

500

60 000

За январь

м

120

500

60 000

За январь

м

120

200

24 000

ск

м

120

500

60 000


Таблица 7

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.