| Показатель | Пшено | Свекла | КРС |
| 1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед. | 8 | 10 | 4 |
| 2.Цена сырья, тыс.руб. | 150 | 40 | 100 |
| 3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб. | 1 200 | 400 | 400 |
| 4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед. | 2 | 0,5 | 0,1 |
| 5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед. | 1200 | 230 | 60 |
| 6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед. | 1200-8=1192 | 230-10=220 | 60-4=56 |
| 7.Индекс роста цен на сырье | 1,05 | 1,10 | 1,02 |
| 8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб. | 157,5 | 44 | 102 |
| 9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб. | 187 740 | 9680 | 5670 |
| 10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб. | 188 940 | 10 080 | 6 070 |
| 11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб. | 188 940+10 080+6 070=205 090 | ||
| 12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб. | 205 090 : 599 980 х 1000=341,83 | ||
Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.
Бюджет прямых материальных затрат на продукцию
| Показатель | I | II | III | IV |
| 1.Объем производства, ед. | 119 852 | 160 096 | 160 016 | 160 016 |
| 2.Материальные затраты на единицу продукции, руб. | 341,83 | 341,83 | 341,83 | 341,83 |
| 3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб. | 40 969 | 54 726 | 54 698 | 54 698 |
| 4.Итого затрат на материалы, тыс.руб. | 205 091 | |||
Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.
Формирование бюджета закупок основных материалов.
Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРCимпортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.
Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)
| Показатель | I | II | III | IV |
| 1.Объем производства, ед. | 119 852 | 160 096 | 160 016 | 160 016 |
| 2.Пшено | ||||
| 2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед. | 8000 | 23 970 | 32 019 | 32 003 |
| 2.2.Норма расхода, усл.ед. | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 2.3.Потребность в материале для производства, ед. | 239 704 | 320 192 | 320 032 | 320 032 |
| 2.4.Запас материала на конец периода, ед. | 23 970 | 32 019 | 32 003 | 32 003 |
| 2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед. | 263 674 | 352 211 | 352 035 | 352 035 |
| 2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед. | 255 674 | 328 241 | 320 016 | 320 032 |
| 2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб. | 157,5 | 157,5 | 157,5 | 157,5 |
| 2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб. | 40 269 | 51 698 | 50 403 | 50 405 |
| 3.Свекла | ||||
| 3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед. | 10 000 | 8989 | 12 007 | 12 001 |
| 3.2.Норма расхода, усл.ед. | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| 3.3.Потребность в материале для производства, ед. | 59 926 | 80 048 | 80 008 | 80 008 |
| 3.4.Запас материала на конец периода, ед. | 8989 | 12 007 | 12 001 | 12 001 |
| 3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед. | 68 915 | 92 055 | 92 009 | 92 009 |
| 3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед. | 58 915 | 83 066 | 80 002 | 80 008 |
| 3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб. | 44 | 44 | 44 | 44 |
| 3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб. | 2592 | 3655 | 3520 | 3520 |
| 4.КРС | ||||
| 4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед. | 4000 | 5993 | 8005 | 8001 |
| 4.2.Норма расхода, усл.ед. | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 |
| 4.3.Потребность в материале для производства, ед. | 11 985 | 16 010 | 16 002 | 16 002 |
| 4.4.Запас материала на конец периода, ед. | 5993 | 8005 | 8001 | 8001 |
| 4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед. | 17 978 | 24 015 | 24 003 | 24 003 |
| 4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед. | 13 978 | 18 022 | 15 998 | 16 002 |
| 4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб. | 102 | 102 | 102 | 102 |
| 4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб. | 1426 | 1838 | 1632 | 1633 |
| Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб. | 44 287 | 57 191 | 55 555 | 55 558 |
Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.
Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:
КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп – Вс,
Где КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп – стоимость закупок материалов в период; Вс – вывплаты по счетам за период.
График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).
| Показатель | I | II | III | IV |
| 1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода | 500 | 9357 | 20 795 | 31 906 |
| 2.Закупка материалов в период | 44 287 | 57 191 | 55 555 | 55 558 |
| 2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб. | 44 287 | 101 478 | 157 033 | 212 591 |
| 2.2.Оплата (по периодам): | ||||
| 1-й | 35 430 | 8857 | ||
| 2-й | 45 753 | 11 438 | ||
| 3-й | 44 444 | 11 111 | ||
| 4-й | 44 446 | |||
| 3.Выплаты по счетам | ||||
| - за период | 35 430 | 54 610 | 55 882 | 55 557 |
| - с нарастанием, тыс.руб. | 35 430 | 90 040 | 145 922 | 201 479 |
| 4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3) | 9357 | 20 795 | 31 906 | 43 018 |
В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.
Формирование бюджета прямых трудовых затрат.
Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции – соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы – 40% от общей суммы оплаты труда.
На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.
Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции
| Показатель | Технологическая операция №1 | Технологическая операция №2 | Технологическая операция №3 |
| 1.1.Время обработки, ч. | 2 | 1,5 | 0,5 |
| 1.2.Средняя тарифная ставка, руб. | 60 | 80 | 50 |
| 1.3.Индекс роста тарифной ставки | 1,02 | 1,05 | 1,12 |
| 1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб. | 122,4 | 126 | 28 |
| 2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб. | 276,4(122,40+126+28) | ||
| 3.Дополнительная заработная плата, руб. | 82,92(276,4 х 0,30) | ||
| 4.Общая заработная плата, руб. | 359,32(276,4+82,92) | ||
| 5.Отчисления от заработной платы, руб. | 143,73(359,32 х 0,4) | ||
| 6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб. | 503,05(359,32 + 143,73) | ||
Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.
Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)
| Показатель | I | II | III | IV |
| 1.Объем производства, ед. | 119 852 | 160 096 | 160 016 | 160 016 |
| 2.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб. | 503,05 | 503,05 | 503,05 | 503,05 |
| 3.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб. | 60 292 | 80 536 | 80 496 | 80 496 |
Составление бюджета общепроизводственных расходов.
Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15% от стоимости основных средств на начало периода, затраты на энергию – 34% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования – 8% от стоимости основных средств и т.п.
Смета общепроизводственных расходов на 2006 год (тыс.руб.)
| Показатель | Значение |
| Постоянные общепроизводственные расходы: | |
| 1.Амортизация производственного оборудования | 6800 х 0,15=1020 |
| 2.Текущий ремонт основных средств | 6800 х 0,08=544 |
| 3.Электроэнергия на освещение цехов | 1000 |
| 4.Страховка основных средств | 6800 х 0,02=136 |
| 5.Заработная плата мастеров и начальников цехов | 3000 |
| 6.Итого постоянных общепроизводственных расходов (сумма строк 1,2, 3, 4, 5.) | 5700 |
| Переменные общепроизводственные расходы: | |
| 7.Оплата энергетических ресурсов | 81 157 |
| 8.Заработная плата вспомогательных рабочих (8% от заработной платы рабочих) | 300824 х 0,08=24 066 |
| 9.Премиальный фонд | 50 000 |
| 10.Итого переменных общепроизводственных затрат (стр.7+стр.8+стр.9) | 155 223 |
| 11.Итого общепроизводственных затрат (стр.6+стр.10) | 5700+155 223=160 923 |
Таким образом, общепроизводственные затраты на год составят 160 923 тыс.руб.