Операционный работник проверяет законность операций, возможность ее совершения, наличие средств на счете клиента, подписывает предъявленный расходный документ, отражает операцию в кассовом журнале, выдает лицу, получающему деньги, для представления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера, после чего передает расходный документ контролеру.
Контролер проверяет правильность оформления расходной кассовой операции, регистрирует операции в расходном кассовом журнале, дает распоряжение об отражении операции по счету клиента и передает кассиру расходный кассовый документ клиента.
Кассир, получив денежный чек, проверяет наличие подписей должностных лиц банка, имеющих права разрешать выдачу денег, и тождественность подписей, имеющимся у него образцам; сличает сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой указанной прописью; проверяет наличие сведений о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя денег; сверяет номер контрольной марки или талона, предъявленных в кассу, с номером на денежном чеке; подписывает документ и выдает деньги.
Деньги выдаются полными пачками - по обозначению на корешках, а неполными пачками - полистным пересчетом. Монета выдается мешкам, при этом кассир в присутствии получателя денег должен сорвать с мешка пломбу.
В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег и составляет отчетную справку. Данные справки сверяются с данными кассового журнала, ведущегося у операционного работника, после чего кассир расписывается в кассовом журнале, а учетно-операционный работник - в справке.
Заведующий кассой, получив от кассиров операционных касс справки с приложением первичных документов, проверяет их и составляет сводную справку о кассовых оборотах по расходу за день.
Операции по приему наличных денег в банке могут осуществлять (в зависимости от времени поступления денег): приходные кассы - в течение всего операционного дня; а после его окончания - вечерние кассы.
Все операции по приему наличных денег осуществляет только кассир по распоряжению учетно-операционного работника банка (он же контролер).
Операции по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций».
Прием денег от предприятий, объединений и организаций по объявлениям на взнос наличными с выдачей квитанции. Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоятельно.
Объявление на взнос наличными, которое оформляет клиент, состоит из трех частей: объявление, ордер и квитанция. Ответ исполнитель принимает документы, проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, подписывает их, отражает операцию в кассовом журнале и предает документы кассиру.
Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом. Если вноситель сдаст деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.
После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя.
При приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платежеспособностью.
Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.
Зачисление денежной наличности на счет учета кассы №20202 производиться в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными счетами клиентов.
Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприятий, объединений, организаций после окончания операционного дня.
Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег вечерние кассы не осуществляют. Прием денег производится кассиром и бухгалтером контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка.
Поступившие деньги, приходно-кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в отдельном сейфе, который закрывается на два ключа, опечатывается и сдается по охрану.
Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы.
3Направления повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций.
Деятельность Банка России в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования платежной системы России, проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов. В то же время рассматривается вопрос о целесообразности и эффективности использования форматов на базе SWIFT как в проектируемой системе валовых расчетов, работающей в режиме реального времени, так и в других системах расчетов Банка России.
Банком России будет продолжена работа по поддержанию ликвидности участников расчетов, совершенствованию тарифной политики в области многих банков в единую универсальную платежную систему.
Расчеты с помощью банковских карт становятся все более популярными, все ее технические возможности предназначены для наиболее быстрого прохождения платежа по пути «клиент-банк», которые максимально приближены к безналичным расчетам и имеют колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей. Это дает гарантию от незаконного доступа к расчетно-денежным документам.
Необходимо полное техническое переоснащение банков на базе персональных компьютеров, внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, между банками и РКЦ, а также с различными регионами России.
Банки активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять:
- прием, передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты (ЭП), способов шифрования данных, сертифицированных уполномоченным органом;
- надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения.
Необходимо выделить некоторые банковские операции, поддерживающие выполнения клиринга:
- открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
- разработан комплекс дополнительных экономических требований для расчетных операций в банках подобных систем.
Таким образом, предлагаемая стратегия повышения эффективности расчётно-кассовых операций позволит сократить время непосредственного обслуживания клиентов, в частности: время проверки правильности заполнения одного платежного поручения сократится на расчетов электронных платежей, модемной и спутниковой связи для перечисления денежных сумм из различных регионов России, позволит добиться ускорения расчетов между банками и их клиентами, четкости, гибкости и надежности расчетных операций.
Заключение
Сберегательный банк РФ является самым крупным банком России, на 1 апреля 2009 года сумма чистых активов Сбербанка составила 577449427 тыс. руб. Размер капитала Сберегательного банка на 1.04.2009г. составил 47235538 тыс. руб., обязательства - 558247965 тыс. руб., кредиты составили 305630212 тыс. руб., ценные бумаги на сумму - 192953189 тыс. руб., средства на корсчете в ЦБ - 2402205 тыс. руб., вклады граждан - 372726307 тыс. руб., расчетные счета - 83765997 тыс. руб., средства бюджета - 16395897 тыс. руб., прибыль - 5878674 тыс. руб. Среди двухсот крупнейших банков России по размеру собственного капитала - Сберегательный банк РФ занимает первое лидирующее место.
Длительное время Сбербанк специализировался на обслуживание вкладов физических лиц, но после финансового кризиса августа 2008 г. в Сбербанке РФ на расчетно-кассовое обслуживание стало приходить все больше и больше юридических лиц. Это объясняется более высокой надежностью Сбербанка, по сравнению с обычными коммерческими банками, так как основную долю в уставном капитале этого банка составляет доля государства.
Сберегательный банк осуществляет весь объем операций по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц:
· открытие и ведение счетов;
· осуществление безналичных расчетов;
· кассовые операции;
· кредитование юридических лиц;
· прием денежных средств юридических лиц на депозиты.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. и входит в банковскую систему РФ. Одним из учредителей Банка является Центральный банк РФ.
Банк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет единую систему Сбербанка России. Банк и его учреждения при принятии решений, связанных с банковской деятельностью, не зависимы от органов государственной власти и управления.
Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских операций.
Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) юридических лиц в Промышленном отделении Сбербанка РФ видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут - это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и, следовательно, о повышении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов (штук) юридических лиц по РКО, что, исходя из таблицы, тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по РКО юридических лиц в данном отделении Сбербанка РФ четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %), что указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц становится все более важной операцией Сберегательного банка, так как, во-первых, растут остатки на счетах юридических лиц и их доля в пассиве банка; во-вторых, постоянно растут доходы и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих, эти операции становятся все более рентабельными.