регистрация / вход

Автоматизация бухгалтера-расчетчика по оплате труда

Введение Бухгалтерский учет – это система сбора, регистрации и обобщения информации, позволяющая в оптимальные сроки выдавать заинтересованным пользователям (собственникам организации, ее руководству, контролирующим органам) сведения о том, какое имущество (в денежном выражении) есть у организации, кто и сколько должен ей и кому должна она сама.

Введение

Бухгалтерский учет – это система сбора, регистрации и обобщения информации, позволяющая в оптимальные сроки выдавать заинтересованным пользователям (собственникам организации, ее руководству, контролирующим органам) сведения о том, какое имущество (в денежном выражении) есть у организации, кто и сколько должен ей и кому должна она сама.

Информация, отраженная в документах бухгалтерского учета, дает возможность получить реальные сведения об имущественном и финансовом положении организации, о целесообразности проведения ею хозяйственных операций, об эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, контролировать соблюдение законодательства по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Бухгалтер наряду с обеспечением контроля и отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций, представлением информации, составлением в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществлением экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия согласно Положению о бухгалтерском учете, должен владеть знаниями, обеспечивающими его работу на компьютере.

Современный бухгалтер – это высокообразованный специалист, который обязан владеть теорией и практикой бухгалтерского учета, гражданским и налоговым правом, быть квалифицированным компьютерным пользователем и опытным администратором.

Чтобы предприятие было прибыльным, расходы должны быть маленькими, а доходы большими, но только бухгалтер знает, что почем, как формируется себестоимость и на чем можно сэкономить.

В расчет себестоимости входит большое количество разных ее составляющих, и одним из самых существенных факторов производства, очень сильно влияющих на себестоимость продукции, является заработная плата работников и не только основного производства, но и вспомогательного персонала: от директора до уборщицы.

Заработная плата (оплата труда работника) – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).

Предприятие само определяет формы, системы и размеры оплаты труда своих работников, а также все виды дополнительных выплат: надбавки, премии, повышенные командировочные средства, дивиденды по акциям и т.д. на основе законодательства. Все законодательные документы по начислению зарплаты должны быть на столе у бухгалтера – он должен следить за изменениями и дополнениями в них, которые сейчас бывают часто. Заработная плата входит как важная доля в себестоимость продукции, работ и услуг, в итоге это влияет на получение прибыли предприятия, что является актуальным в наше время. Грамотное и своевременное начисление заработной платы очень важно для предприятия и его работников.

Бухгалтерский учет был одним из первых бизнес-процессов российских предприятий, подвергшихся массовой автоматизации. Теперь уже сложно представить себе бухгалтера, ведущего свои записи в бумажных реестрах. Но автоматизировав собственно ввод данных, многие на этом и остановились. Никого не удивляет вид бухгалтера, извлекающего цифры из своей программы для переноса их в Excel. Понятно, что скорость такой работы и достоверность этих данных оставляют желать лучшего, поскольку для подготовки бухгалтерской отчетности важно располагать инструментом, который не только предоставит все данные для расчета, но и поможет сформировать ее быстро и правильно.

На сегодняшний день, когда автоматизация бухгалтерского учета используется почти на всех предприятиях, исследование особенностей использования бухгалтерского программного обеспечения представляется весьма актуальным.

Объектом исследования выбрано ООО «Поликолор».

Предметом исследования является процесс автоматизации оплаты труда в ООО «Поликолор».

Целью данной дипломной работы является исследование особенностей автоматизации бухгалтера-расчетчика по оплате труда.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

изложить теоретические аспекты бухгалтерского учета оплаты труда;

проанализировать автоматизацию оплаты труда в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.0;

исследовать особенности автоматизации оплаты труда и деятельности бухгалтера-расчетчика.

В процессе изучения и обработки материалов применяются следующие методы исследований: экономический, монографический, экономико-математический, расчетно-конструктивный; используются методы экономического анализа, такие как: элиминирование, балансовый метод.

Методологической и теоретической основой для написания дипломной работы послужили: Федеральный закон о бухгалтерском учете в РФ; Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; Постановления Правительства РФ и инструктивные материалы по изучаемым вопросам; учебная литература и труды отечественных ученых.

Поставленные цели и задачи обусловили логику и структуру данного проекта.

Информационной базой исследования послужили первичные документы, формы, отчеты, бухгалтерская и налоговая отчетность по оплате труда ООО «Поликолор».


1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета оплаты труда

1.1 Понятие заработной платы, формы и системы оплаты труда

Сложившаяся за долгие годы система управления экономикой привела к возникновению феномена отчуждения трудящихся от средств производства. Выражается это в том, что доходы трудовых коллективов и отдельных работников практически не зависели и не зависят от эффективности использования ресурсов. В силу этого трудящиеся относятся к ним не по-хозяйски. В этих условиях как никогда остро стоит вопрос, на который экономическая наука и практика не дали до сих пор ответа: каким образом заинтересовать людей, побудить их работать эффективно, экономить живой и овеществленный труд, своевременно и качественно выполнять свои задачи.

Сложившиеся системы оценки и оплаты труда перешли в настоящее время из административно-командного периода и поэтому они явно не соответствуют социально-экономическим условиям функционирования предприятий, что усугубляет и без того тяжелое их положение. Действующие оценки и организация оплаты труда пришли в противоречие с рыночными условиями работы предприятий. Новые руководители предприятий, занятые переделом собственности, финансовыми операциями, сохранением своих должностей и т.д., недооценивают значение системы управления трудом. Между тем именно путем перестройки управления трудом, с учетом рыночных принципов, можно добиться повышения эффективности производственной деятельности, обеспечить успехи в конкуренции.

Бухгалтерский учет регулируется документами, изданными органами власти различного уровня. Основными из них являются:

Конституция Российской Федерации;

Гражданский кодекс Российской Федерации, части 1, 2, 3, 4;

Налоговый кодекс Российской Федерации, части 1 и 2;

Трудовой кодекс Российской Федерации;

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ);

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н);

Рекомендации по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства (письмо Минфина России от 24 июля 1992 г. №59);

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13 июня 1995 г. №49);

Указания по ведению бухгалтерского учета и отчетности и применению регистров бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (приложение к приказу Минфина России от 22 декабря 1995 г. №131);

Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (приказ Минфина России от 28 декабря 2001 г. №119н);

Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат включаемых в издержки обращения и производства и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания (утвержден Комитетом РФ по торговле письмом от 20 апреля 1995 г. №1–550/32–2);

Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утвержден Комитетом РФ по торговле письмом от 10 июля 1996 г. №1–794/32–5);

Указы Президента Российской Федерации;

постановления Правительства Российской Федерации;

нормативные документы министерств и ведомств, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации;

международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Ведение бухгалтерского учета в Российской Федерации должно осуществляться в соответствии с нормативными документами, которые представлены в виде следующей системы: 1-й уровень – законодательный (Федеральный закон «О бухгалтерском учете», принятый21 ноября 1996 г. №129-ФЗ); 2-й уровень – стандарты (Положения по бухгалтерскому учету и отчетности); 3-й уровень – методические рекомендации (инструкции, письма Минфина России и др.); 4-й уровень – рабочие документы по бухгалтерскому учету организации (приказ по учетной политике).

Заработная плата – совокупность вознаграждений в денежной или (и) натуральной форме, полученных работниками за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время. Поскольку источником выплаты заработной платы является национальный доход, то величина фонда заработной платы трудового коллектива, каждого работника должна быть поставлена в прямую зависимость от достигнутых конечных результатов. Планирование заработной платы должно обеспечить:

рост объема производимой продукции (услуг, работ), повышение эффективности производства и его конкурентоспособности;

повышение материального благосостояния трудящихся.

Планирование фонда заработной платы включает расчет суммы фонда и средней заработной платы, как всех работников предприятия, так и по категориям работающих.

Исходные данные для планирования фонда заработной платы:

производственная программа в натуральном и стоимостном выражении и ее трудоемкость;

состав и уровень квалификации работников, необходимых для выполнения программы;

действующая тарифная система;

применяемые формы и системы оплаты труда;

нормы и зоны обслуживания, а также законодательные акты по труду, регулирующие заработную плату (род выплат и доплат, учитываемых при оплате труда).

В состав фонда включается основная и дополнительная заработная плата. К основной относится оплата труда за выполненные работы. Она включает сдельную заработную плату, тарифный фонд заработной платы, премии.

К дополнительной заработной плате относятся такие выплаты работникам предприятий, которые производятся не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством (доплаты за работу в ночное время, бригадирам, за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплату за обучение учеников).

В плановый фонд заработной платы не включаются доплаты за отклонения от нормальных условий труда (плата за сверхурочные работы, простои, брак и т.п.).

В рыночной экономике заработная плата выражает непосредственный интерес наемных работников, работодателей и государства. Интерес государства заключается в росте благосостояния народа через рост заработной платы и на этой основе через обеспечение социальной гармонии в обществе. Интерес работодателей в сфере заработной платы заключается в том, чтобы она стимулировала высокую эффективность труда, содействовала рациональному использованию ресурсов производства, увеличению прибыли предприятия. Интерес наемных работников в постоянном росте заработной платы связан с тем обстоятельством, что она, выступая в роли цены рабочей силы, должна соответствовать стоимости предметов потребления и услуг, необходимых для удовлетворения материальных и духовных потребностей работника и членов его семьи.

В действующей практике используются разнообразные методы формирования фонда оплаты труда как в целом по предприятию, так и по структурным подразделениям. Следует отметить, что наилучшим образом эту задачу может решать нормативный метод формирования фонда оплаты труда. Именно данный метод использует большинство компаний в странах с развитой рыночной экономикой. Однако он может быть действенным лишь при наличии следующих условий: во-первых, нормативы должны быть стабильные, долговременные, изменяться лишь в случае влияния на объем производства факторов, не связанных с трудовыми условиями коллектива. Во-вторых, нормативы формирования фонда оплаты труда должны быть не индивидуальные, а групповые.

Механизм регулирования расходов на оплату содержит следующие элементы:

порядок определения нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции;

порядок налогообложения расходов на оплату труда, превышающих нормативную величину.

В странах с развитой рыночной экономикой в качестве важнейшего средства достижения равновесия в области занятости и повышения экономической эффективности производства многие специалисты рекомендуют переходить к гибкой заработной плате. На уровне народного хозяйства под этим понимается изменение заработной платы в зависимости от динамики экономических показателей развития страны в целом (валового национального продукта, производительности труда, инфляции, внешнеторгового баланса), а на уровне предприятия – увязка заработной платы с итогами его хозяйственной деятельности, эффективностью производства, что весьма эффективно реализуется через коллективный договор.

В нем необходимо четко сформулировать принципы, порядок оплаты труда всех категорий работающих, установить прямую зависимость размера оплаты труда от достигнутых конечных результатов.

Для достижения высоких конечных результатов оплату труда руководителей, специалистов, рабочих в условиях рыночной экономики целесообразно строить на следующих принципах.

Во-первых, основным критерием дифференциации заработной платы по предприятиям, работникам должен быть конечный результат их труда. Повышение заработной платы следует производить лишь в меру роста конечных результатов труда коллектива.

Во-вторых, необходимо обеспечивать опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы, так как это является непременным условием нормального развития производства, производительных сил. Например, одной из главных задач экономического регулирования в Японии является контроль за индексом стоимости рабочей силы.

В-третьих, целесообразно сочетать индивидуальную и коллективную заинтересованность и ответственность в результатах труда.

В-четвертых, механизм оплаты труда должен стимулировать повышение квалификации работников, учитывать условия труда.

В-пятых, системы оплаты труда должны быть простыми, понятными всем работникам.

При выборе системы оплаты труда целесообразно учитывать форму собственности, величину предприятия, его структуру, характер производимой продукции (услуг), а также особенности доминирующих в коллективе ценностей и целей. При этом необходимо, прежде всего, иметь в виду функциональные обязанности руководителей. Их главная задача заключается в том, чтобы обеспечить неуклонный рост объема производства (услуг) высококачественной продукцией при минимальных затратах ресурсов на основе ускорения научно-технического прогресса, использования передового опыта. В центре внимания руководителей должны быть вопросы социального развития коллектива, условия труда и быта работников.

Кроме того, решая вопросы оплаты труда, нужно иметь в виду следующие четыре фактора:

финансовое положение предприятия;

уровень стоимости жизни;

уровень заработной платы, которую выплачивают конкуренты за такую же работу;

рамки государственного регулирования в этой области.

Труд работников оплачивается повременно, сдельно или по иным системам оплаты труда. Оплата может производиться за индивидуальные и коллективные результаты работы.

Для усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов и договорных обязательств, повышении эффективности производства и качества работы могут вводиться системы премирования, вознаграждения по итогам работы за год, другие формы материального поощрения.

Характер общественного труда многообразен и результаты его не могут быть учтены на основе какого-то единого критерия для определения размера вознаграждения работнику. Поэтому применяются разные способы установления зависимости размера оплаты труда от его результата. Системой оплаты труда признается способ соизмерения размера вознаграждения и труд с его результатами либо затратами. Системы оплаты труда могут быть различными, однако две из них являются основными и соответствуют двум основным способам учета затрат труда. Первый способ – это учет проработанного времени. При таком учете применяется повременная система оплаты труда, когда оплате подлежит проработанное количество рабочего времени. Второй способ – это учет качества произведенной работником продукции надлежащего качества либо выполненных им операций. В этом случае труд оплачивается на основе сдельной системы оплаты труда. Предприятие самостоятельно выбирает систему оплаты труда тех или иных категорий работников, однако данный выбор зависит от целого ряда факторов: заинтересованности в стимулировании выпуска как можно большего количества определенной продукции и реальности достижения этой цели с учетом особенностей технологического процесса; форм организации труда, состояния нормирования и т.д.

Повременная и сдельная системы на практике применяются, как правило, в сочетании с иными дополнительными системами оплаты труда, например, премиальными, в связи, с чем называются: повременно-премиальной и сдельно-премиальной.

При повременной системе оплаты труда оплачивается проработанное время на основе тарифной ставки. В зависимости от единицы учета проработанного времени применяются тарифные ставки: часовые, дневные и месячные. Конечный заработок работника, труд которого оплачивается на основе часовой или дневной тарифной ставки, соответственно зависит от числа рабочих часов или дней, отработанных в учетном периоде.

В случае применения для оплаты труда месячной тарифной ставки заработок работника, полностью проработавшего все рабочие дни по графику в данном месяце, не будет изменяться по месяцам в зависимости от разного числа рабочих дней в календарном месяце.

Вопрос о применении конкретного вида тарифных ставок для оплаты труда работника (группы работников) решается администрацией предприятия по согласованию с соответствующим выборным профсоюзным органом.

Сдельная система оплаты труда применяется там и тогда, где и когда есть реальная возможность фиксировать количественные показатели результата труда и нормировать его путем установления норм выработки, норм времени, нормированного производственного задания. По сдельной системе оплачивается, таким образом, количество произведенной продукции (выполненных операций) надлежащего качества. Если при повременной системе труд оплачивается на основе тарифной ставки (часовой, дневной, месячной), то при сдельной оплате оплата производится на основе сдельных расценок. Сдельная расценка-величина производная, она определяется расчетным путем. Для этого необходимо тарифную ставку по разряду выполненной работы разделить на норму выработки либо данную ставку умножать на норму времени. Конечный заработок определяется путем умножения сдельной расценки на количество произведенной продукции (выполненных операций). В зависимости от способа подсчета заработка при сдельной оплате применяется прямая сдельная, сдельно-прогрессивная, косвенная, аккордная системы оплаты труда.

При прямой сдельной оплате заработок определяется по одинаковой расценке за всю произведенную продукцию. При сдельно-прогрессивной оплате заработок за произведенную продукцию в пределах установленной нормы начисляется на основе нормальной сдельной расценки, а за продукцию сверх нормы – по прогрессивно-нарастающим расценкам. Косвенная сдельная оплата применяется для вспомогательных рабочих, и размер их заработка зависит от результатов труда основных рабочих, которых они обслуживают. Аккордная оплата труда предусматривает установление размера вознаграждения за полный комплекс выполненных работ без учета производственных операций, выполненных работником.

Повременная и сдельная системы оплаты труда применяются в сочетании с премиальной системой. Премиальные системы закрепляются путем локального регулирования в соответствующих положениях. Положения устанавливают конкретные показатели и условия премирования, при выполнении которых у работника возникает право требовать соответствующую премиальную выплату, а предприятие обязано ее произвести. Положения о премировании определяют показатели и условия премирования с учетом задач, которые характерны для данной категории работников в процессе достижения конечного высокого результата труда. Так, рабочие премируются за выполнение производственных заданий, сбережение сырья, материалов, энергии: за рост производительности труда, повышение качества производимой продукции, освоение новой техники и технологии. Работники службы технического контроля премируются в зависимости от показателей качестве продукции.

При определении заработка, на который начисляются премия, в него включаются помимо тарифной ставки и оклада доплаты и надбавки к ставке (окладу): за работу в неблагоприятных условиях, интенсивность труда, работу в ночное время, за совмещение профессий, выполнение обязанностей бригадира, увеличение объема работ, за высокое профессиональное мастерство, за классность, выполнение особо важной работы.

Системы оплаты труда должны быть в постоянном развитии. Администрации предприятия совместно с профсоюзной организацией целесообразно систематически оценивать эффективность средств на оплату труда.

В основу образования фонда оплаты труда (ФОТ) заложены:

сдельно-премиальная;

повременно-премиальная;

контрактная.

В Фонд заработной платы включается:

Оплата за отработанное время:

заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

заработная плата, начисленная работникам за выполненную работу по сдельным расценкам;

стоимость продукции, выданной в порядке натуральной платы;

стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т.п.);

компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда;

доплаты за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах;

доплаты за работу в ночное время;

оплата работы в выходные и праздничные дни;

оплата сверхурочной работы;

оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов, освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников;

оплата услуг работников бухгалтерии за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы;

выплата разницы в окладах при временном заместительстве;

оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству;

оплата труда работников не списочного состава.

Оплата за неотработанное время:

вознаграждение по итогам работы за год, годовые вознаграждения;

оплата ежегодных и дополнительных отпусков (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);

дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного от пуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством);

оплата дополнительно предоставленных (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работников;

оплата льготных часов подростков;

оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;

оплата на период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям;

оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей;

оплата по месту основной работы труда работников, привлекаемых на сельскохозяйственные и другие работы;

суммы, выплаченные за непроработанное время работникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации;

оплата работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови;

оплата простоев не по вине работника;

оплата за время вынужденного прогула.

В фонд материального поощрения включаются:

ежемесячная премия за выполнение показателей хозяйственной деятельности;

премия за качество выпускаемой продукции.

1.2 Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда

Расчеты с сотрудниками, как состоящими в штате предприятия, так и не состоящими в нем, по всем операциям, связанным с заработной платой, пенсиями, пособиями, компенсирующими выплатами и удержаниями из заработной платы, проводится с применением счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Предприятие вправе самостоятельно разрабатывать системы и формы оплаты труда, при этом они обязаны соблюдать трудовое законодательство, в котором регламентируются следующие основные принципы:

ежемесячная оплата труда не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного государством. Федеральным законом от 29.12.2004 г. №198-ФЗ «О внесении дополнений в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» величина МРОТ установлена: с 01.01.2005 г. – 720 руб., с 01.09.2005 г. – 800 руб., с 01.05.2006 г. – 1100 руб., с 01.09.2007 г. – 2300 руб.;

работы в сверхурочные, праздничные и выходные дни должны оплачиваться дополнительно;

работники должны иметь оплачиваемый отпуск (в соответствии со ст. 115 ТК РФ) продолжительностью 28 календарных дней;

оплата работ с вредными условиями должна быть повышенной;

время, за которое согласно законодательству сохраняется заработная плата, должно быть оплачено.

Все выплаты работникам относятся к трем основным видам: фонд заработной платы, выплаты социального характера и прочие выплаты, не входящие ни в фонд заработной платы, ни в состав выплат социального характера. Такое деление принципиально важно для расчетов размеров платежей в социальные фонды.

Совокупность выплат, которые включаются в издержки производства и обращения, носит название фонда оплаты труда. Их перечень устанавливается законодательством. Таким образом, фонд оплаты труда отличается от фонда заработной платы тем, что он характеризует лишь ту его часть, которая входит в себестоимость продукции, работ и услуг.

В настоящее время в хозяйственной практике предприятий и организаций используются следующие системы оплаты труда: тарифная система, бестарифная система, система плавающих окладов, комиссионная система, комбинированная система оплаты труда.

Для правильной постановки учета заработной платы необходим отлаженный механизм оформления, хранения и учета документов, связанных с характеристиками и деятельностью персонала. Ряд этих документов находится в отделе кадров, а часть хранится в бухгалтерии. Целесообразно, чтобы копии некоторых документов отдела кадров были и в бухгалтерии. К необходимым для бухгалтерии документам отдела кадров относятся:

приказ (распоряжение) о приеме на работу (форма N Т-1);

личная карточка (форма N Т-2 – в ней фиксируются сведения о профессиональном мастерстве, о личных качествах работника, о его семье и т.п.). После увольнения работника его личная карточка сдается в архив;

штатное расписание (форма N Т-3);

учетная карточка научного работника (форма N Т-4);

приказы о различных выплатах (помимо основной зарплаты): об оплатах длительных командировок, об оплатах при отрыве сотрудника от работы и т.п.;

приказ (распоряжение) о переводе на другую работу (форма N Т-5);

приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (форма N Т-6);

график отпусков (форма N Т-7);

приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) (форма N Т-8). Образцы приказов в приложении 1.

В самой бухгалтерии на каждого работника (или группу) должны заводиться следующие документы:

табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12);

табель учета использования рабочего времени (форма N Т-13) (приложение 2);

расчетно-платежная ведомость (форма N Т-49);

расчетная ведомость (форма N Т-51) (приложение 3);

платежная ведомость (форма N Т-53) (приложение 4);

лицевой счет (формы N Т-54 и Т-54а);

записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма N Т-60);

рабочий наряд;

акт о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту), заключенному на время выполнения определенной работы (форма N Т-73) и др.

Особое место в перечне документов, накапливающих информацию о сотрудниках предприятия, занимает лицевой счет работника. Он содержит все сведения о продвижении работника по службе (в том числе изменения оклада), а также все материалы о ежемесячных начислениях и удержаниях из заработной платы. В нем сосредоточены данные об отпусках, о больничных листах и т.п. Этот документ является главным источником цифр для расчетов пенсии работнику. Поэтому по закону он должен храниться в архиве в течение 75 лет после увольнения работника.

Для правильного начисления оплаты труда необходим строгий и точный учет отработанного времени и количества выпущенной продукции. Этот учет ведется в табелях, нарядах, актах и т.п.

Совокупность указанных первичных документов позволяет проводить вычисления по оплате труда. Эти вычисления могут проводиться в специальных ведомостях или в расчетно-платежных ведомостях. Результаты ежемесячных расчетов по оплате труда обязательно заносятся в лицевые счета работников. В расчетных ведомостях, кроме начисления сумм по оплате труда, проводятся также расчеты удержаний с персонала (подоходный налог, профсоюзные взносы, удержания по исполнительным листам и т.п.). Кроме этого, в расчетных ведомостях проводятся также вычисления всех налогов и отчислений, которые делаются с предприятия, и базой для которых является фонд оплаты труда. Это в первую очередь отчисления в фонды социального страхования и обеспечения.

Расчетно-платежная ведомость используется также для выплаты заработной платы.

Выдача заработной платы, премий и т.п. осуществляется в ограниченные сроки. Согласно нормативным документам деньги на эти цели могут находиться в кассе сверх установленного банком лимита лишь в течение 3 рабочих дней, включая день их получения в банке. Если работник вовремя не получил причитающуюся ему сумму, то в графе «Расписка в получении» платежной или расчетно-платежной ведомости кассир ставит штамп «Депонировано «. Одновременно он заполняет карточку депонента. По этой карточке работник может получить деньги позже. Депонированные суммы не выданной заработной платы хранятся в банке в течение 3 лет. Затем, если они не были востребованы, приходуются в доход предприятия. Перевод на депонент заработной платы, не полученной работником, оформляется в бухгалтерском учете с помощью проводки:

Дебет 70, Кредит 76 – депонирование суммы невыданной заработной платы, где: счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (приложение 5).

Синтетический учет расчетов с персоналом (состоящим и не состоящим в списочном составе организации) по оплате труда (по всем видам заработной платы), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

По кредиту счета – отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсий и других аналогичных сумм, а также доходов от участия в организации.

По дебету счета удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов. Сальдо этого счета, как правило, кредитовое и показывает задолженность организации перед рабочими и служащими по заработной плате и другим указанным платежам.

Операцию по начислению и распределению оплаты труда, включаемой в издержки производства и обращения, оформляют следующей бухгалтерской записью:

Дебет 20 «Основное производство» – оплата труда производственных рабочих;

Дебет 23 «Вспомогательные производства» – оплата труда рабочих вспомогательных производств;

Дебет 25 «Общепроизводственные расходы» – оплата труда цехового персонала;

Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» – оплата труда управленческого персонала организации;

Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» – оплата труда работников обслуживающих производств и хозяйств;

Дебет других счетов издержек (28, 44, 91, 97);

Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – на всю сумму начисленной оплаты труда.

Начисление оплаты труда по операциям, связанным с заготовлением и приобретением производственных запасов, оборудования к установке и осуществлением капитальных вложений, отражают, по дебету счетов 07, 08, 10, 11, 15 и кредиту счета 70.

Пособия по временной нетрудоспособности и другие выплаты за счет средств органов социального страхования отражают по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 70.

Начисленные суммы премий, материальной помощи, пособий, оплаты труда по работам, производимым за счет средств целевого финансирования и в процессе получения внереализационных или операционных доходов, отражают по: Дебету 91 «Прочие доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 86 «Целевое финансирование»,

Кредиту 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Начисление доходов работникам организации по акциям и вкладам в ее имущество оформляют следующей бухгалтерской записью:

Дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»,

Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

В некоторых организациях ввиду сезонности производства отпуска работникам предоставляют в течение года неравномерно. Поэтому для более точного определения себестоимости продукции суммы, выплачиваемые работникам за отпуска, относят на издержки производства в течение года равномерными долями независимо от того, в каком месяце эти суммы будут выплачиваться. Тем самым создается резерв для оплаты отпусков работникам. Организация может создавать резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет. Резервируемые суммы относят в дебет тех же счетов производственных затрат, на которые отнесена начисленная зарплата работников, и в кредит счета 96 «Резервы предстоящих расходов».

По мере ухода рабочих в отпуск фактически начисленные им суммы за отпускной период списывают на уменьшение созданного резерва. При этом составляют следующую бухгалтерскую запись:

Дебет 96 «Резервы предстоящих расходов»,

Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Такой же записью оформляют начисление работникам вознаграждений за выслугу лет.

Удержания из начисленной заработной платы отражают по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов:

68 «Расчеты по налогам и сборам» – на сумму налога на доходы физических лиц;

28 «Брак в производстве» – на суммы удержаний с виновников брака;

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – на суммы за товары, проданные в кредит, по ссудам банков, по предоставленным займам, на суммы, взысканные в возмещение недостач, уплаченных штрафов;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – на суммы по исполнительным документам и других счетов.

Погашение задолженности перед бюджетом по удержаниям отражают по дебету счета 68 с кредита счета 51 «Расчетные счета», а по алиментам – по дебету счета 76 с кредита счетов 50 «Касса» (при выдаче удержанных сумм из кассы), 51 «Расчетные счета» (при переводе по почте или зачислении на счет получателя в Сберегательном банке).

Учет расчетов по возмещению материального ущерба осуществляют на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

1.3 Порядок составления и представления отчетности по труду

Рассмотрим отчетность по единому социальному налогу (ЕСН).

Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, налогоплательщики должны представлять в налоговый орган «Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам». Форма расчета утверждена приказом Минфина России от 17 марта 2005 г. №40. В налоговый орган нужно сдать два экземпляра расчета: один из них должен быть отправлен в Пенсионный фонд согласно пункту 7 статьи 243 НК РФ.

Кроме того, ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения ФСС России сведения (отчеты) о суммах:

начисленного налога в Фонд социального страхования РФ;

использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;

направленных на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;

расходов, подлежащих зачету;

уплачиваемых в Фонд социального страхования РФ.

Форма отчета (форма №4 ФСС РФ) утверждена постановлением ФСС России от 22 декабря 2004 г. №111.

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики должны представить «Налоговую декларацию по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам». Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 31 января 2006 г. №19н. Декларацию нужно составить в трех экземплярах: один из них с отметкой налогового органа (или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган) налогоплательщик должен сдать в территориальный орган Пенсионного фонда РФ не позднее 1 июля года.

Налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты (п. 4 ст. 243 НК РФ).

Для этого МНС России приказом от 27 июля 2004 г. N САЭ-3–05/443 рекомендовало четыре формы налогового учета сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование:

индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) (приложение 1 к приказу N САЭ-3–05/443) (приложение 6);

сводная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) (приложение 1.1 к приказу N САЭ-3–05/443).

Карточки по этим двум формам ведут налогоплательщики, которые применяют общепринятую систему налогообложения. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые применяют только специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН и т.д.), предназначены следующие формы:

индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (приложение 2 к приказу N САЭ-3–05/443) (приложение 7);

сводная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) (приложение 2.1 к приказу N САЭ-3–05/443).

Налогоплательщикам, которые применяют специальные налоговые режимы и одновременно осуществляют виды деятельности, облагаемые по общепринятой системе, рекомендовано вести учет по работникам, занятым одновременно и в тех и в других видах деятельности, в индивидуальных карточках согласно приложениям 1 и 2 к приказу N САЭ-3–05/443.

При этом в индивидуальной карточке по ЕСН все показатели отражаются в отношении такого работника только в части видов деятельности, облагаемых по общепринятой системе налогообложения. Налоговый вычет при расчете ЕСН в федеральный бюджет принимается в сумме начисленных страховых взносов на ОПС с выплат, произведенных по видам деятельности, облагаемым по общепринятой системе.

Сводные индивидуальные карточки налоговое ведомство рекомендует вести в электронном виде в целях исключения ошибок при заполнении расчетов по авансовым платежам и деклараций по ЕСН и страховым взносам на ОПС. Предполагается, что на основании сводных карточек можно в автоматизированном режиме формировать расчет по авансовым платежам (декларацию) по ЕСН и страховым взносам на ОПС.

В индивидуальных карточках отражаются суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, а также суммы начисленного ЕСН и налогового вычета по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по трудовому, гражданско-правовому и (или) авторскому договорам за выполнение работ, оказание услуг. Если были выплачены какие-либо суммы в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком этими договорами, то по таким физическим лицам индивидуальные карточки не открываются.

Рекомендательный характер форм индивидуальных и сводных карточек следует понимать не как право не вести карточки совсем, а как возможность, предоставленная налоговым ведомством, вносить свои коррективы в предложенные формы. Можно добавлять, объединять или выделять отдельные графы исходя из практической целесообразности.

Рассмотрим отчетность по НДФЛ.

Доходы каждого физического лица (сотрудников и тех, кто работает по договорам гражданско-правового характера) необходимо учитывать персонально (п. 1 ст. 230 НК РФ). Для этого налоговое ведомство разработало форму №1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц» (утв. приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3–04/583).

Налоговые агенты должны ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом, представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов.

Эти сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Минфином России. Если численность физических лиц, получивших от налогового агента доходы, до 10 человек, то такие сведения можно предоставлять на бумажных носителях.

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме №2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (утв. приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3–04/616). Данным приказом утвержден также электронный формат сведений по справке 2-НДФЛ Для заполнения справки на бумажных или магнитных носителях используются данные, содержащиеся в «Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц» (форма №1-НДФЛ) (приложение 8).

Если индивидуальные предприниматели предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию и постановку на учет в налоговых органах, то подавать сведения в налоговый орган о выплаченных им доходах за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), налоговый агент не обязан (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Таким образом, если организация заключает с индивидуальным предпринимателем договор гражданско-правового характера и выплачивает ему какие-либо суммы, нелишним будет взять у него копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

При необходимости Справку о полученных доходах и удержанных суммах налога (форма №2-НДФЛ) налоговый агент должен выдать физическому лицу по его заявлению.


2. Автоматизация оплаты труда в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.0

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Поликолор»

Общество с ограниченной ответственностью «Поликолор» (ООО «Поликолор») является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ.

ООО «Поликолор» зарегистрировано 17 декабря 2003 г. Инспекцией МНС РФ по Левобережному району г. Липецка, ОГРН 1034800577206.

Место нахождения общества: 398059, г. Липецк, ул. Советская, д. 25.

Учредителем ООО «Поликолор» является гражданин Российской Федерации Шишкин Анатолий Борисович – паспорт серии 42 02 №669839 выдан 10.11.2002 г. Советским ОМ УВД г. Липецка, код подразделения – 482 – 002, зарегистрирован: г. Липецк, ул. Фрунзе, д. 15, кв. 99.

Целью ООО «Поликолор» является извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

оказание услуг предприятий общественного питания, в том числе организация работы ресторанов, кафе, баров, столовых;

оптовая и розничная торговля, посреднические, коммерческие и обменные операции, маркетинг;

доставка продуктов питания населению;

закупка, производство, переработка и реализация сельхозпродукции;

иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством РФ.

ООО «Поликолор» является юридическим лицом по законодательству РФ и имеет в собственности обособленное имущество, созданное за счет вкладов его Учредителя, а также произведенное или приобретенное обществом в процессе его деятельности.

Имущество, принадлежащее ООО «Поликолор», учитывается на его самостоятельном балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета, установленными действующими законодательством и иными правовыми актами.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Уставный капитал предприятия составляет 10 000 руб.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом о «Бухгалтерском учете», Положениями по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемый главным бухгалтером, который несет ответственность за учетную политику организации.


Рис. 1. Структура аппарата бухгалтерии ООО «Поликолор»

Общая численность аппарата бухгалтерии составляет 4 человека – это главный бухгалтер, бухгалтер материальной группы, бухгалтер расчетной группы, бухгалтер реализации.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета несет главный бухгалтер. Он же составляет все формы отчетности, за исключением отчетности касающейся НДФЛ и ЕСН. Эти формы составляет бухгалтер расчетной группы и после проверки их главный бухгалтером сдает в соответствующие органы.

Для расчета НДС составляется книга покупок и книга продаж. Книгу покупок составляет бухгалтер материальной группы, а книгу продаж бухгалтер реализации.

Согласно должностной инструкции главный бухгалтер несет ответственность за обработку следующих документов: все документы, касающиеся учета, поступления, списания основных средств, ведомость распределения коммунальных услуг по цехам и подразделениям, соглашения о зачетах, выписки банков, платежные поручения и другие документы банка, главная книга и отчетность.

Бухгалтер расчетной группы начисляет заработную плату и осуществляет все расчеты, связанные с ней, ведет ведомость по счетам 70, 69. Совместно с секретарем-кадровиком подают сведения в пенсионный фонд, соц. страх и налоговую инспекцию, касающиеся ЕСН и НДФЛ. По совместительству бухгалтер расчетной группы ведет кассу и, следовательно, составляет Ведомость №1 и Журнал-ордер №1 по счету 50, занимается приемом и выдачей наличных денег из кассы.

Первичными документами, которые обрабатывает бухгалтер расчетной группы являются: табель учета рабочего времени, больничные листы, отпускные записки, записки о переводе, приказы о приеме и увольнении, приказы о премировании, наряды, ведомость на удержание материальных благ и услуг в счет зарплаты, приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга и др.

Бухгалтер материальной группы учитывает поставку, хранение и расход материалов: составляет ведомость по счетам 10, 60, 71, 76; ведет контроль расчетов с поставщиками и раз в пол года составляет акты сверки с поставщиками материалов. Также бухгалтер материальной группы проверяет отчеты, сдающиеся начальниками соответствующих подразделений и кладовщика о расходе материалов за месяц, выписывает доверенности на покупку материалов работникам отдела снабжения, проверяет авансовые отчеты.

Первичными документами, за которые несет ответственность, бухгалтер материальной группы являются: приходные ордера, счет-фактуры поставщиков, договора на поступление материалов, требование на отпуск материалов и др.

Бухгалтер реализации осуществляет продажу продукции и выписывает соответствующие документы. Также он ведет ведомость по счету 62, проверяет с мастерами и прорабами выработку продукции, раз в пол года составляет акты сверки с заказчиками, с которыми заключены договора на длительный срок.

Главный бухгалтер отвечает за правильное ведение всего учета. Занимается ведением счета 51. В круг его обязанностей входит составление всех форм отчетности, сведение всех счетов, заполнение главной книги, а также осуществление контроля за кредиторской и дебиторской задолженностями.

Хозяйственная деятельность оформляется с использованием первичных документов, согласно документам унифицированных форм, утвержденных ГК РФ. Операции, для которых нет первичных документов, оформляются формами, разработанными организацией, по правилам, установленным законодательством РФ.

На предприятии ведется автоматизированный бухгалтерский учет с использованием программы «1С: Предприятие» версии 8.0.

Все работники бухгалтерии вносят сведения, касающиеся их групп, в компьютер. Сведения о соответствии информации подаются главному бухгалтеру ежемесячно не позднее 15 числа следующего за отчетным месяцем.

Работники бухгалтерии выполняют следующие функции:

ввод первичных документов в единую базу, касающиеся области их учета;

контроль введенной информации (сверка с первичными документами);

формирование журналов-ордеров, ведомостей, карточек счетов, отчетов, ответов на оперативные запросы по своим направлениям учета.

Все операции, совершаемые на предприятии, оформляются соответствующими первичными документами. Затем информация из первичных документов переносится в оборотно-сальдовую ведомость по соответствующим счетам. Далее составляются журналы-ордера. После этого информация попадает в главную книгу и в баланс.

Правильная организация документооборота – неотъемлемое условие успешной работы любой бухгалтерии.

Первичные и сводные учетные документы можно составлять на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация должна изготавливать за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также для работников органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством РФ, суда и прокуратуры.

Все первичные учетные документы должны быть составлены по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, не предусмотренные в таких альбомах, должны содержать перечень обязательных реквизитов.

Регистры бухгалтерского учета используются для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения их на счетах бухгалтерского учета и в отчетности. Заключительным этапом движения документов является их сдача в архив.

В 2008 году бухгалтерская отчетность предприятия была сформирована на основании законодательства РФ о бухгалтерском учете, нормативных актов Минфина РФ и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.

С 1 января 2008 года в Учетную политику ООО «Поликолор» внесены изменения. На основании п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет Основных средств» ПБУ 6/01 основные средства стоимостью не более 20 000 рублей за единицу теперь нужно отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

Для целей налогового учета на основании пункта 1 статьи 256 НК РФ амортизацию на основные средства стоимостью не более 20 000 рублей за единицу не начислять, а стоимость таких основных средств включать в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода их в эксплуатацию.

ООО «Поликолор» расчет по налогу на прибыль делает в соответствии с ПБУ 18/02 и ведет бухгалтерский и налоговый учет, в связи, с чем появляются разницы при расчете налога на прибыль.

В ООО «Поликолор» эти разницы образуют:

амортизация (разница возникла при переходе с упрощенной системы налогообложения с 01.07.06 г.),

благотворительная помощь «Баскетбольному клубу «Липецк»,

перевозка сотрудников,

плата за загрязнение окружающей среды (сверх установленных норм),

прочие расходы, не уменьшающие налог на прибыль.

Показатели деятельности ООО «Поликолор» приведем в таблице 1.

Таблица 1. Основные показатели деятельности ООО «Поликолор» (тыс. руб.)

Наименование годы

отклонения

+ –

2006 2007
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 32355 66700 +34345
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -11808 -25014 -13206
Валовая прибыль 20547 41686 +21139
Коммерческие расходы -16172 -34868 -18696
Прибыль (убыток) от продаж 4375 6818 +2443
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы 165 594 +429
Прочие расходы -720 -1895 -746
Прибыль (убыток) до налогообложения 3820 5517 +1697
Текущий налог на прибыль -1154 -1850 -696
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2666 3667 +1001
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы) 237 526 +289

Из данной таблицы видно, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение выручки более чем в 2 раза. Валовая прибыль также выросла в 2 раза.

В 2007 г. ООО «Поликолор» предоставлял по договору аренды имущество, в связи с чем появились внереализационные доходы. Чистая прибыль выросла на 37.5%.

Налог на прибыль по данным бухгалтерского учета составил 1 324 тыс. руб., сумма постоянного налогового обязательства составила 526 тыс. руб. Общая сумма налога на прибыль составила 1 850 тыс. руб.

2.2 Общая характеристика программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.0 на предприятии

Персонал – это наиболее ценный ресурс любого предприятия. От грамотного управления персоналом во многом зависит эффективность работы предприятия в целом. Квалифицированные, инициативные и лояльные работники способны существенно повысить эффективность работы предприятия.

Управление данными о сотнях и тысячах работников, проведение мероприятий по подбору и обучению персонала, оценки квалификации производственного и управленческого состава, требует применения программных продуктов, позволяющих эффективно планировать и осуществлять кадровую политику предприятия.

Управление персоналом не сводится к ведению личных дел работников и сбору соответствующих данных. Для успеха бизнеса необходим современный подход к отбору персонала, разработка системы мотивации и оценки деятельности работников. Требуется регулярный анализ с целью выявления общих тенденций и рационального использования полученных результатов.

Прикладное решение является автоматизированным инструментом кадровой политики предприятия. Решение помогает оценивать профессиональную отдачу каждого работника, выявлять наиболее перспективных людей, рационально расставлять кадры, устанавливать эффективное стимулирование и справедливую систему оплаты труда.

Прикладное решение автоматизирует следующие направления деятельности по управлению персоналом:

планирование потребностей в персонале;

планирование занятости и графика отпусков работников;

решение задач обеспечения бизнеса кадрами – подбор, анкетирование и оценка;

кадровый учет и анализ кадрового состава;

анализ уровня и причин текучести кадров;

ведение регламентированного документооборота.

Автоматизация управления персоналом полезна всем работникам предприятия, так как:

Руководство будет иметь полный контроль за происходящим, задавать структуру предприятия и составляющих его организаций, анализировать кадровый состав, принимать управленческие решения на основе полной и достоверной информации. Мощные аналитические отчеты предоставляют пользователю информацию в произвольных разрезах.

Кадровая служба получит ценный инструмент автоматизации рутинных задач, возможность формировать гибкие отчеты о работниках с различными условиями отбора и сортировки.

Работники предприятия будут уверены в том, что в любой момент смогут быстро получить необходимые им справки, сведения о своем отпуске, данные персонифицированного учета в Пенсионный фонд и т.д.

«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это программа массового назначения для комплексной автоматизации расчета заработной платы и реализации кадровой политики предприятий и организаций. Она успешно применяется в кадровых службах и бухгалтериях, а также в других подразделениях, в задачу которых входит организация эффективной работы персонала.

«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это готовое к работе решение, в котором учтены требования законодательства, реальная практика работы предприятий и мировые тенденции развития методов мотивации и управления персоналом.

Прикладное решение «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 автоматизирует решение следующих задач:

расчет заработной платы;

управление финансовой мотивацией персонала;

исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов с фонда оплаты труда;

отражение начисленной зарплаты и налогов в затратах предприятия;

управление денежными расчетами с персоналом, включая депонирование;

учет кадров и анализа кадрового состава;

автоматизация кадрового делопроизводства;

планирование потребностей в персонале;

обеспечение бизнеса кадрами;

управление компетенциями, обучением, аттестациями работников;

эффективное планирование занятости персонала.

Программа позволяет вести учет в единой информационной базе от имени нескольких организаций – юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, которые с точки зрения организации бизнеса составляют единое предприятие.

В программе параллельно ведутся два вида учета: управленческий и регламентированный. Управленческий учет ведется по предприятию в целом, а регламентированный учет ведется отдельно для каждой организации.

Представление регламентированной отчетности в государственные органы станет гораздо менее трудоемким процессом. Особенно это касается сведений для персонифицированного учета Пенсионного фонда (СЗВ-4, АДВ-11) и отчетности по налогу на доходы физических лиц (2-НДФЛ).

«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 создана на технологической платформе нового поколения «1С: Предприятие» версии 8, которая обеспечивает высокую гибкость, настраиваемость, масштабируемость, производительность и эргономичность прикладных решений. В комплект поставки программного продукта входит типовая конфигурация «Зарплата и управление персоналом».

«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 выпускается в двух версиях: базовая и ПРОФ. Базовая версия представляет собой однопользовательский аналог версии ПРОФ программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.

С целью ведения бухгалтерского учета обеспечена совместная работа программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 с программой «1С: Бухгалтерия» версии 8.

Рассмотрим преимущества программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.

В программе «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 реализована возможность ведения учета нескольких организаций в единой информационной базе. Организации могут использовать общие списки физических лиц, классификаторы аналитической информации и т.д. При этом каждая организация может вести учет по общей или упрощенной системе налогообложения в рамках одной и той же информационной базы.

Реализовано ведение не только регламентированного учета начислений, но и управленческого учета заработной платы со всем многообразием стимулирующих надбавок и бонусов, характерных для современных торговых и производственных предприятий, а также возможность описывать дополнительные начисления со всеми реализованными в конфигурации алгоритмами расчета, в частности, можно описать любое количество дополнительных отпусков с различным отражением в учете.

«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 содержит усовершенствованный механизм учета использования рабочего времени с поддержкой:

индивидуальных графиков работы, включая «скользящие», а также сводных индивидуальных графиков;

ввода подробных и / или сводных табелей учета рабочего времени как первичных документов, данные которых используются далее при начислении зарплаты;

оплаты почасовых невыходов, например, внутрисменных простоев специализированными документами.

При формировании табеля учета отработанного времени по форме Т-13 в условиях отсутствия данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в кадровом учете.

Реализованы не только инструменты учета кадров, но и инструментарий управления персоналом: аттестациями, обучением, занятостью, включая планирование отпусков, набор кадров, включая, менеджер контактов, и другие возможности.

Реализована мощная подсистема кадровой аналитической отчетности, включающая отчеты по произвольным спискам работников, движению работников, наглядные диаграммы отпусков, полноценный воинский учет с формированием необходимой отчетности. Реализованы все, включая формы Т-7, Т-10, Т-10а, Т-54, унифицированные формы по учету труда.

Современный эргономичный интерфейс прикладного решения «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 делает доступными сервисные возможности «1С: Предприятие» версии 8:

универсальные средства работы с печатными формами документов с возможностью отправки документа по электронной почте;

универсальная групповая обработка справочников и документов;

подключение внешних обработок и ограничение доступа к их использованию;

подключение дополнительных печатных форм в документах;

подключение дополнительных обработчиков заполнения табличных частей документов;

установка даты запрета изменения данных;

средства администрирования пользователей в режиме
«1С: Предприятие» версии 8;

средства разделения доступа к данным по рабочим местам (ролям) пользователей.

Базовая версия программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – готовое к работе решение, в котором учтены требования законодательства, реальная практика работы предприятий:

расчет заработной платы, регламентированных налогов и взносов

эффективное управление кадрами

оперативное отражение изменений законодательства и форм отчетности

широкие возможности пользовательской настройки, позволяющие самостоятельно настраивать методики учета без программирования

Данная программа разработана на технологической платформе нового поколения «1С: Предприятие» версии 8.

Базовая версия программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 предназначена для автоматизации расчета заработной платы и реализации кадровой политики на небольших предприятиях, где с программой работает один пользователь и ее не нужно адаптировать к особенностям конкретного предприятия.

Новая программа значительно превосходит по функциональности и сервисным возможностям предшествующую базовую версию программы «1С: Зарплата и Кадры» версии 7.7.

Базовая версия программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это однопользовательская программа для расчета заработной платы и кадрового учета. По сравнению с версией ПРОФ она имеет ряд ограничений:

не поддерживается изменение конфигурации, можно применять только типовую конфигурацию и устанавливать ее обновления;

не поддерживается ведение учета по нескольким фирмам в одной информационной базе; при этом имеется возможность ведения учета нескольких организаций в отдельных информационных базах на одном компьютере;

одновременно с одной информационной базой может работать только один пользователь;

не поддерживается работа в варианте клиент-сервер;

не поддерживается работа распределенных информационных баз;

не поддерживаются COM-соединение и Automation-сервер.

Если в организации возникнет потребность ведения многофирменного учета в единой информационной базе, одновременной работы нескольких пользователей или появятся другие задачи, которые не решаются в рамках ограничений базовой версии, то в этом случае организация сможет перейти на программу «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 версии ПРОФ, которая не имеет перечисленных выше ограничений. При переходе с базовой версии на версию ПРОФ накопленные данные полностью переносятся в новую программу.

2.3 Порядок начисления и выплаты заработной платы в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8.0 в ООО «Поликолор»

Учет оплаты труда в ООО «Поликолор» автоматизирован и ведется с помощью программного продукта «1С: Бухгалтерия».

Достоверному расчету заработной платы способствует грамотно поставленный на предприятии учет численности и использования рабочего времени. Рассмотрим это на примере ООО «Поликолор».

Проанализируем процесс начисления и выплаты зарплаты.

В прикладном решении автоматизированы практически все виды начислений оплаты труда, используемых на хозрасчетных предприятиях, и связанных с ними удержаний, налогов и взносов. Реализованы основные формы оплаты труда: повременная (с использованием месячных, дневных и почасовых тарифных ставок) и сдельная формы оплаты труда, а также их варианты – повременно-премиальная и сдельно-премиальная формы оплаты труда.

Для использования повременной оплаты труда работника достаточно при оформлении его приема на работу указать размер оплаты труда и график, по которому будет учитываться отработанное время.

Если в результате кадровых перестановок график работы работника изменяется, то такие события должны быть документально зарегистрированы в информационной базе.

Специально вести учет отработанного времени не потребуется. Фактически отработанное время будет вычисляться как объем планового времени, которое должен был отработать работник согласно графику, минус документально зафиксированные отклонения от этого графика, когда в указанное в графике рабочее время работник отсутствовал, например, по причине отпуска или болезни.

При сдельной оплате труда для расчета суммы заработка необходимо ежемесячно регистрировать фактическую выработку работника специальными документами – сдельными нарядами. Но график работы также требуется указывать, поскольку он используется в некоторых других расчетах.

Рассмотрим учет рабочего времени.

Используемые для учета отработанного времени графики работы могут быть следующих типов: пятидневные, шестидневные, сменные и, кроме того, индивидуальные.

В конфигурации необходимо указывать продолжительность рабочей недели и часы рабочего времени: интервалы работы в течение рабочего дня или смены с исключением перерыва на обед. Например, для 40-часовой рабочей недели и пятидневного графика работы часы рабочего времени могут быть такими: с 8–00 до 12–00 и с 13–00 до 17–00 (здесь предполагается, что перерыв на обед занимает время с 12–00 до 13–00).

В конфигурации поддерживаются графики суммированного учета рабочего времени, а также графики сокращенного рабочего времени.

Предусмотрено автоматическое заполнение текущего календаря графика работы с учетом общегосударственных праздников, в котором отражаются рабочие дни, укороченные предпраздничные дни и перенесенные дни отдыха. Список общегосударственных праздников также хранится в информационной базе.

Предусмотрена возможность ввода подробных и / или сводных табелей учета рабочего времени, как первичных документов, данные которых используются далее при начислении зарплаты; в этом случае отработанное время определяется по данным табеля, существующие же графики работы будут использованы только для определения нормативного количества рабочего времени.

При формировании табеля учета отработанного времени по форме Т-13 в условиях отсутствия данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в «кадровом» контуре учета.

Рассмотрим начисления и удержания на предприятии.

Все начисления организации объединены в две большие группы:

Основные начисления – это начисления, характеризующиеся продолжительностью во времени, т.е. имеющие период действия (оплата по тарифным ставкам, оплата периодов отсутствия работника и пр.).

Дополнительные начисления – это начисления, характеризующиеся одной датой начисления, например премии или дивиденды. Эти начисления, тем не менее, могут рассчитываться на основании сумм, ранее начисленных по основным начислениям.

Каждый вид начислений характеризуется способом расчета и другими параметрами.

Конфигурация содержит достаточный набор предопределенных видов начислений и удержаний. В частности, предусмотрены начисления по нескольким видам отпусков и нескольким видам простоев в рабочее время, удержания алиментов и др. Но пользователи могут добавлять неограниченное количество собственных видов начислений и удержаний со всеми предусмотренными в конфигурации способами расчета для начислений (удержаний).

Основные начисления могут рассчитываться следующими способами:

по тарифной ставке (месячной, дневной или часовой) за фактический период действия начисления;

сдельно за фактический период действия начисления;

процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

фиксированной суммой;

по среднему заработку для отпуска по календарным дням;

по среднему заработку для отпуска при расчете из рабочих дней;

по среднему заработку для исчисления пособий по временной нетрудоспособности;

по среднему заработку (например, для оплаты командировок);

доплата до среднего заработка;

как пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

как пособие по уходу за ребенком до 3-х лет и др.

Дополнительные начисления могут рассчитываться следующими способами:

процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

фиксированной суммой.

Удержания могут рассчитываться следующими способами:

процентом (от сумм, начисленных по указанным базовым начислениям);

для удержания по исполнительным документам (т.е. с предварительным уменьшением суммы базовых начислений на сумму налогов);

фиксированной суммой.

Можно указать, что основное или дополнительное начисление являются доходами в натуральной форме. К доходам в натуральной форме, например, относятся проездные билеты, выдаваемые работникам предприятия. Доходы в натуральной форме отличаются от доходов в денежной формы тем, что они не учитываются в денежных взаиморасчетах с работниками.

Рассмотрим процедуру расчета зарплаты.

После ввода в информационную базу сведений о текущей выработке работников, об отклонениях от графика работы (в том числе почасовых невыходов), о разовых начислениях и удержаниях можно произвести собственно расчет заработной платы и связанных с ней начислений.

Для расчета зарплаты используется документ «Начисление зарплаты работникам организаций».

Для выполнения расчета пользователю следует создать новый документ и указать самые общие параметры расчета: месяц начисления зарплаты, организацию и др., после чего остальные действия – заполнение табличной части документа и собственно расчет – могут быть выполнены автоматически. Причем автоматически рассчитаются все удержания: налог на доходы физических лиц, суммы займов, по которым наступил срок погашения, алименты и др. Рассчитанные удержания отразятся на соответствующих закладках табличной части документа. Пользователь может изменить результаты вручную, после чего при последующих расчетах будут использоваться исправленные пользователем результаты без автоматического пересчета. Если пользователь передумает, он может снять эту защиту и выполнить автоматический пересчет записей расчета.

Конфигурация автоматически справляется со сложными ситуациями, когда информация о причинах отсутствия работника вносится несколько раз. При регистрации отсутствия работника по невыясненной причине зарплата за период отсутствия начислена не будет, но если позже он принесет больничный лист, касающийся этого периода, то при следующем начислении заработной платы ему будет начислена оплата по больничному листу за дни болезни. Можно ввести начисления, относящиеся к прошлым месяцам. Реализован расчет выплачиваемых сумм с округлением.

Конфигурация предоставляет возможность разделения работы по начислению заработной платы на следующие этапы: сначала в информационную базу вводятся данные об основных и дополнительных начислениях работников; затем вводятся данные о погашении займов работников; на следующем этапе автоматически рассчитывается налог на доходы физических лиц (НДФЛ); в последнюю очередь начисляются прочие удержанию. Каждый этап может быть оформлен отдельным документом «Начисление заработной платы». Такой порядок начисления заработной платы может быть удобен для крупных организаций, где начислением заработной платы занимаются несколько сотрудников расчетной службы.

Другой возможный принцип разделения работы по начислению заработной платы, который поддерживается в конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом», – по подразделениям. За отдельными пользователями – расчетчиками зарплаты – закрепляются обязанности по начислению зарплаты в конкретных подразделениях с внесением этих сведений в информационную базу. Если при формировании документов указывать расчетчика, то в табличную часть будут автоматически вноситься работники только тех подразделений, которые обслуживаются выбранным расчетчиком.

Предоставляется возможность автоматизированного расчета заработной платы за первую половину месяца с учетом введенных на момент расчета данных об отклонениях и фактической выработке работников.

Для подготовки выплаты зарплаты используется документ «Зарплата к выплате организаций».

Документ формируется и заполняется автоматизированным образом. В документе предусмотрена возможность регистрации выплаты зарплаты через кассу организации, а также путем безналичного перечисления зарплаты на счета работников в банке. Конфигурация обеспечивает формирование всех бумажных печатных форм, связанных с начислением и выплатой зарплаты: расчетных листков, платежных ведомостей и др. Для организаций, где не принято использовать общую платежную ведомость для регистрации выплат заработной платы, предусмотрен механизм группового формирования расходных кассовых ордеров (по одному на каждого работника) непосредственно из формы документа. Дополнительно поддерживается возможность автоматически передать информацию о созданных РКО в информационную базу конфигурации «Бухгалтерия предприятия».

Учет численности на предприятии ведется на основании первичных документов отдела кадров и бухгалтерской отчетности. Основанием для приема на работу является заключение договора (контракта) между работником и предприятием. Эти документы предусматривают условия труда, отдыха и особые факторы, которые зависят от специфики работы (например, вредное производство, скользящий график выхода на работу и т.д.) Договор (контракт) составляется в соответствии с Трудовым Кодексом, контролируется и визируется юрисконсультом предприятия.

Руководитель утверждает заявление работника о приеме на работу и визирует договор (контракт). Затем составляется приказ о приеме на работу, в котором указывается фамилия, имя и отчество, участок работы, разряд, характер, вид работы, размер тарифной ставки, оклад, режим работы и т.п.

В отделе кадров производиться регистрация в книге учета списочного состава, заводиться личная карточка, в которой отражены все сведения о работнике, как личного характера, так и общего (см. прил.). Второй экземпляр приказа предоставляется в бухгалтерию, где заполняется лицевой счет на каждого работника.

Для учета численности и движения персонала предусматривается ряд документов:

приказ (распоряжение) о приеме на работу (приложение 1);

приказ (распоряжение) о переводе на другую работу (приложение 1);

приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (очередного ежегодного, без сохранения заработной платы, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.)

табель учета использования рабочего времени.

Для учета использования рабочего времени применяется табель, который ведется начальниками отделов, руководителями участков. В нем отражаются сведения об отработанном времени, выходные и праздничные, дни отпуска, учебы без отрыва от производства, дни по больничным листкам, неявки с разрешения администрации и разрешенные законодательством. Сведения о сверхурочных часах, ночных и т.д., в соответствии с условными обозначениями. Табель подписывается лицом, ответственным за учет рабочего времени и сдается 1 числа следующего за отчетным месяца.

В ООО «Поликолор» внедрена система работы с нормальной продолжительностью рабочего дня, суммарный учет рабочего времени. Учет труда рабочих-сдельщиков производиться также в табеле использования рабочего времени и подтверждается нарядом, в котором фиксируется время отработки и объем работы, выполненный бригадой. Наряды составляются ежедневно, в них отражается количество произведенной продукции или объем выполненной работы, а также состав бригады, выполнившей данную работу. Ежедневные наряды сводятся в месячный накопительный результат, где отражается объем работы за месяц и отработанное время каждым работником, участвующим в выполнении данного объема.

Производится расчет процента выработки по бригаде, проставляются расценки за единицу произведенной продукции. После этого наряды поступают в расчетный отдел бухгалтерии для начисления заработной платы.

На основании табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы составляется и расчетно-платежная ведомость.

Часовая тарифная ставка официанта Абрамовой О.А. 11,90 руб. Она отработала за ноябрь месяц 10 дней или 90 часов, повременно ей начислено:

11,90 * 90 = 1071,00

По прочим видам начислено 1080,52 руб.

Итого доход составил 2 151,52 руб.

Налог на доходы составил:

2 151,52 = 0,13 = 280 руб.

Также удержана сумма задолженности 1,40 руб., таким образом, к выплате 1 871,52 руб.

Согласно коллективному договору, а именно положению о премировании работников премиальные выплаты рабочим производятся ежемесячно в размере 25% к тарифу, окладу, сдельному заработку.

Рассмотрим оплату труда и премирование работников. Премирование работников осуществляется в целях материального стимулирования и заинтересованности рабочих в повышении производительности труда и улучшения качества выпускаемой продукции.

Оплата рабочих производится повременно или сдельно по отдельным положениям с премированием за выполнение и перевыполнение плана производства за отчетный месяц, за выполнение показателей по качеству, за непревышение нормы простоев оборудования.

В учетной политике ООО «Поликолор» отражены следующие сведения, касающиеся учета оплаты труда:

при приеме на работу с каждым работником заключается трудовой договор;

применяются две формы оплаты труда – повременно-премиальная и сдельно-премиальная;

учет расчетов с персоналом ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Синтетический учет расчетов с персоналом ООО «Поликолор» по оплате труда осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсий и других аналогичных сумм, а по дебету – удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов.

Операцию по начислению и распределению оплаты труда ООО «Поликолор», включаемой в издержки производства и обращения, оформляют следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета 20 «Основное производство» – оплата труда производственных рабочих ООО «Поликолор»,

Дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы» – оплата труда персонала ООО «Поликолор»,

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы – оплата труда управленческого персонала ООО «Поликолор»,

Дебет счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» – оплата труда работников обслуживающих производств и хозяйств ООО «Поликолор»,

Дебет других счетов издержек (28, 44, 45, 91, 97),

Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – на всю сумму начисленной оплаты труда работникам ООО «Поликолор».

Начисление оплаты труда по операциям, связанным с заготовлением и приобретением производственных запасов, оборудования к установке и осуществлением капитальных вложений в ООО «Поликолор», отражают по дебету счетов 07, 08, 10, 11, 15 и кредиту счета 70.

Пособия по временной нетрудоспособности и другие выплаты за счет средств органов социального страхования в ООО «Поликолор» отражают по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 70.

Начисленные суммы премий, материальной помощи, пособий, оплаты труда по работам, производимым за счет средств целевого финансирования и в процессе получения внереализационных или операционных доходов в ООО «Поликолор», отражают по дебету счетов 91 «Прочие доходы и расходы», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Из начисленной работникам ООО «Поликолор» оплаты труда, производят различные удержания, которые можно разделить на две группы: обязательные удержания и удержания по инициативе ООО «Поликолор».

Для определения суммы заработной платы, подлежащей выдаче на руки работникам ООО «Поликолор», необходимо определить сумму заработка работников за месяц и произвести из этой суммы необходимые удержания. Эти расчеты производят в расчетно-платежной ведомости (форма №49), которая, кроме того, служит и документом для выплаты заработной платы за месяц.

Заработную плату в ООО «Поликолор» выдают из кассы в течение трех дней. По истечении этого срока кассир против фамилий работников, не получивших заработную плату, делает отметку «Депонировано», составляет реестр невыданной заработной платы и на титульном листе ведомости указывает фактически выплаченную и не полученную работниками сумму заработной платы. Суммы, не выплаченной в срок заработной платы по истечении трех дней, сдают в банк на расчетный счет.

На выданную сумму заработной платы в ООО «Поликолор» составляется расходный кассовый ордер (форма N КО-2), номер и дата которого проставляются на последней странице ведомости.

Журнал регистрации платежных ведомостей (форма N Т-53а) применяется в ООО «Поликолор» для учета и регистрации платежных ведомостей по произведенным выплатам работникам организации. Ведется работником бухгалтерии.

Выдачу сумм заработной платы и пособий в ООО «Поликолор» оформляют следующей бухгалтерской записью: Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – Кредит счета 50 «Касса».

Не полученная в срок заработная плата в ООО «Поликолор» оформляется следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,

субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

Рассмотрим примеры.

В ноябре 2007 года была начислена заработная плата работникам ООО «Поликолор» в сумме 333 015,60 руб.

Бухгалтер ООО «Поликолор» сделал следующие проводки:

Дебет 20 Кредит 70 – 333 015,60 руб. – начислена зарплата рабочим основного производства.

Повару ООО «Поликолор» Аксеньевой И.А. за месяц начислена заработная плата в сумме 7857,78 руб. Из нее удержан налог на доходы физических лиц в сумме 1021,00 руб. Всего к выплате причитается 6836,78 руб.

Бухгалтер ООО «Поликолор» сделал проводки:

Дебет 20 Кредит 70 – 7857,78 руб. – начислена заработная плата работнику организации;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» – 1021,00 руб. – удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работника;

Дебет 70 Кредит 50 – 6836,78 руб. – выплачена из кассы организации заработная плата работнику.

Итак, сроки выдачи заработной платы оговорены в трудовом договоре. На выплату заработной платы предусмотрено 3 дня с даты начала выдачи.

После чего проверяется расчетная ведомость, и сверяются суммы выданной заработной платы. В том случае, если кассиром обнаружены сотрудники, не получившие зарплату, то напротив этих фамилий кассир ставит штамп или пишется от руки «Депонировано».

Каждому депоненту отводится отдельная строка в книге учета расчетов с депонентами или в специальном реестре, в которой указывается его табельный номер, фамилия, имя, отчество, депонированная сумма.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Сумма депонированной заработной платы оформляется записью:

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 76–4 «Расчеты по депонированным суммам» – депонирована не полученная работниками заработная плата;

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 50–1 «Касса организации» – депонированная заработная плата внесена на расчетный счет;

Дебет 50–1 «Касса организации» Кредит 51 «Расчетные счета» – получены денежные средства в банке на выдачу депонированной заработанной платы;

Дебет 76–4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 50–1 «Касса организации» – депонированная заработная плата выдана работникам.

В ноябре 2007 года работнику ООО «Поликолор» начислена сумма заработной платы, которая составляет в размере 4800 руб. При этом сумма начисленного налога на доходы физических лиц составила в размере 624 руб.

Работник по определенным обстоятельствам не смог получить заработную плату.

В бухгалтерском учете необходимо произвести следующие записи:

отражена сумма начисленной заработной платы в размере 4800 руб.:

Дебет счета 23 «Вспомогательное производство»

Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

отражена сумма начисленного единого налога в размере 1248 руб.:

Дебет счета 23 «Вспомогательное производство»

Кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по соответствующим субсчетам;

отражена сумма начисленного налога на доходы физических лиц в размере 624 руб.:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»;

получены в кассу предприятия денежные средства в размере 4176 руб. (4800 руб. – 600 руб.):

Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»

Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

отражено перечисление суммы в размере 624 руб. в бюджет:

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

заработная плата в размере 4176 руб. депонирована:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

депонированная заработная плата в размере 4176 руб. перечислена на расчетный счет:

Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»

Кредит счета 51 «Расчетные счета»;

получены денежные средства в кассу предприятия в размере 4176 руб. на выдачу заработной платы данному сотруднику, который не получил ее в установленный срок:

Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»

Кредит счета 51 «Касса организации»;

выдана заработная плата сотруднику в размере 4176 руб.:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации».


3. Особенности автоматизации оплаты труда и деятельности бухгалтера-расчетчика

3.1 Автоматизация расчетов по налогам и взносам с оплаты труда

Прикладное решение обеспечивает автоматизированный расчет налогов и взносов, связанных с заработной платой. Исходная информация для каждого вида расчета содержится в описании вида начисления.

В описание включается исчерпывающий набор сведений, которые могут понадобиться при заполнении документов и отчетных форм. Например, для налога на доходы физических лиц указывается числовой код дохода, который будет использоваться при заполнении отчетности по НДФЛ. Для компонентов единого социального налога (ЕСН) указываются сведения, необходимые для правильного начисления налога, а также для последующей классификации начисленных сумм в отчетности по ЕСН.

Прикладное решение содержит достаточный набор предопределенных видов начислений с полностью подготовленными описаниями. При необходимости пользователи могут вводить дополнительные виды начислений.

При регистрации документа «Начисление зарплаты работникам организаций» суммы налога на доходы физических лиц к удержанию рассчитываются автоматически для каждого работника с учетом сведений о его правах на вычеты, содержащихся в информационной базе. Результаты расчета отображаются в табличной части документа на закладке «НДФЛ».

Поскольку плательщиком единого социального налога (ЕСН) являются организации любых форм собственности (включая предпринимателей без образования юридического лица), являющиеся работодателями, то расчет сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование вынесен в отдельный документ «Расчет ЕСН». Заполнение табличной части документа и собственно расчет выполняются автоматически с использованием зарегистрированных в информационной базе сведений о начисленных работникам суммах (в том числе введенной документами «Начисление зарплаты работникам организаций», оплаты невыходов и пр.).

Например, в «Расчетной ведомости по средствам фонда социального страхования РФ» за 2007 год ООО «Поликолор» сформировано следующее:

Среднесписочная численность работников – 150 человек;

Налоговая база за отчетный период для исчисления ЕСН – 14 713 624,9 руб.

Задолженность за страхователем на начало года – -394,68 руб.

Начислен ЕСН – 488 770,14 руб.

Расходы на цели обязательного социального страхования – 337 175,08 руб.

Перечислен ЕСН – 178 789,83 руб.

Результаты автоматического расчета налогов и взносов пользователь может исправить вручную.

Конфигурация обеспечивает формирование всей необходимой отчетности по ЕСН и НДФЛ в электронном и бумажном виде в рамках регламентированной отчетности.

Приведем пример.

На каждого работника ведется налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц.

Карточка №1 заведена на Балашову Татьяну Николаевну (приложение 8).

В разделе 1 содержатся сведения о налоговом агенте (источнике доходов). В разделе 2 содержатся сведения о налогоплательщике (получателе доходов).

В разделе 3 производится расчет налоговой базы и НДФЛ. Здесь указаны доходы по месяцам, а также с начала года нарастающим итогом. Доход за месяц составляет от 7 953,11 руб. до 13 681,20 руб. Общая сумма дохода за год составляет 149 372,25 руб. Сумма НДФЛ за год составила
19 418,00 руб.

Рассмотрим отражение начислений в регламентированном учете.

Прикладное решение обеспечивает подготовку данных для отражения начисленной заработной платы, налогов и взносов в бухгалтерском и налоговом учете, который может вестись с помощью программы «1С: Бухгалтерия 8». Для этой цели используется документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете».

Данные регламентированного учета, подготовленные в прикладном решении «1С: Зарплата и Управление Персоналом» для «1С: Бухгалтерии 8», выгружаются специальной обработкой.

Данная обработка формирует файл обмена.

3.2 Управление заработной платой

Помимо регламентированной зарплаты, конфигурация предоставляет возможность начисления управленческой зарплаты работникам предприятия. Управленческая и регламентированная зарплаты могут соотноситься между собой следующим образом:

управленческая зарплата для работника специально не рассчитывается – при этом его регламентированная зарплата считается управленческой зарплатой;

управленческая зарплата рассчитывается в дополнение к регламентированной зарплате;

управленческая зарплата и регламентированная зарплата рассчитываются независимо друг от друга; при этом выплаты регламентированной зарплаты регистрируются одновременно и как выплаты управленческой зарплаты.

Управленческая зарплата может отличаться от регламентированной зарплаты алгоритмами и временем выполнения расчета.

Структуру управленческой зарплаты составляют начисления и удержания. Перечень начислений и удержаний для каждого работника устанавливается при регистрации приема на работу и кадровых перемещений.

Управленческие начисления и удержания могут использоваться в качестве элементов схем мотивации работников. Каждая схема мотивации разрабатывается для конкретного рабочего места предприятия, которое представляет собой определенную должность в конкретном подразделении.

В кадровом учете предприятия каждый работник занимает свою таблицу, поэтому менеджер по персоналу при заполнении документа управленческого учета, изменяющего условия оплаты работника, может выбрать один из двух вариантов заполнения списка начислений и удержаний:

перечни управленческих начислений и удержаний заполняются вручную для каждого работника, указанного в документе;

перечни начислений и удержаний заполняются автоматически по схемам мотивации, которые предварительно составлены для сочетаний должностей и подразделений.

Конкретные значения сумм управленческих начислений и удержаний устанавливаются в документе оплаты труда.

Суммы управленческих начислений и удержаний могут рассчитываться по различным формулам, установленным разработанными на предприятии схемами мотивации, с использованием различных показателей эффективности деятельности как отдельного работника, так и предприятия в целом. В конфигурацию включено несколько предопределенных показателей (для определения отработанного работников времени, зарегистрированного сдельного заработка и др.) и включена возможность произвольно расширять список используемых показателей.

Списки начислений и удержаний, используемые для расчета зарплаты работникам организаций, можно дополнять.

Порядок расчета управленческой зарплаты немного проще порядка расчета регламентированной зарплаты. Основные документы расчета и выплаты управленческой зарплаты – «Начисление зарплаты работникам» и «Зарплата к выплате», которые заполняются автоматизированным способом.

Факт выплаты управленческой зарплаты регистрируется расходными кассовыми ордерами, отражаемыми в управленческом учете.

Взаиморасчеты между работниками и предприятием учитываются в валюте управленческого учета, хотя сами платежи могут осуществляться в произвольных валютах. Для отражения во взаиморасчетах валюта платежа будет пересчитываться в валюту управленческого учета.

Реализована возможность рассчитывать зарплату по нескольким схемам мотивации одновременно с целью предварительной оценки новой схемы мотивации.

Таким образом, управленческая зарплата повышает как эффективность расчетов предприятия с работником, так и мотивацию персонала для улучшения деятельности предприятия.

3.3 Новые возможности в редакции 2.5 конфигурации «Зарплата и управление персоналом»

Редакция 2.5 конфигурации «Зарплата и управление персоналом» выпущена 16 августа 2007 г. В новой редакции получил дальнейшее развитие функционал управления персоналом, начисления и выплаты заработной платы с учетом пожеланий пользователей системы программ
«1С: Предприятие» версии 8, а именно следующие разделы:

управление персоналом;

управленческая заработная плата;

регламентированная заработная плата;

аналитические и регламентированные отчеты;

универсальные и сервисные механизмы;

реализация новых возможностей платформы «1С: Предприятие 8.1»

Рассмотрим это подробнее:

Управление персоналом.

1. Автоматизация набора персонала.

Менеджер контактов развит в инструмент «Набор персонала», который предоставляет возможности управления задачами по работе с соискателями. Этот инструмент, в котором теперь ведется вся работа с кандидатами, можно использовать в режиме «рабочего стола» как отдельное автоматизированное рабочее место.

Набор персонала ведется либо массово с использованием кадрового плана без ограничения сроков заполнения вакантных рабочих мест, либо по конкретным вакансиям – с учетом сроков заполнения вакансий, определяемых при открытии вакансии.

2. Кадровый учет.

Улучшено взаимодействие между управленческим и регламентированным кадровыми учетами.

В обоих видах кадрового учета теперь используется общий справочник должностей – «Должности организаций». Справочник «Должности», ранее использовавшийся в управленческом кадровом учете, теперь предназначен для хранения перечня «укрупненных» должностей. «Укрупненные» должности используются для упрощения набора персонала и в кадровом плане, причем каждой «укрупненной» должности можно поставить в соответствие несколько должностей из справочника «Должности организаций».

В целях сопоставления данных кадрового учета предоставляется возможность описывать соответствие подразделений предприятия (центров ответственности) и подразделений организаций, составляющих предприятия.

На основании кадровых документов управленческого учета можно ввести и автоматически заполнить соответствующие документы регламентированного учета.

3. Планирование персонала и затрат на персонал.

Упрощено формирование кадрового плана и штатного расписания.

Теперь их можно заполнить по текущему состоянию кадров соответственно в управленческом учете и регламентированном учете. Формировать кадровый план, набирать персонал и планировать затраты на персонал можно как по структуре управленческого учета (по подразделениям предприятия), так и по структуре организаций – юридических лиц.

Реализована возможность планирования затрат на персонал в разрезе статей затрат с дальнейшим план-фактным анализом.

4. Анкетирование.

Расширены возможности механизма анкетирования.

Теперь в ответе на вопрос анкеты можно указать данные информационной базы. Например, можно указать один из ВУЗов, зарегистрированных в справочнике «Учебные заведения».

Для сверки данных в анкетах, предназначенных для загрузки в справочники информационной базы, можно отображать данные информационной базы.

5. Отчетность по кадровому составу.

В отчетности по кадровому составу реализован учет работников в разрезе категорий должностей. Реализована возможность использовать произвольные группировки должностей организации.

При формировании табеля учета отработанного времени по форме Т-13 в условиях отсутствия в информационной базе данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в кадровом учете.

Управленческая заработная плата.

1. Схемы мотивации.

Получил дальнейшее развитие механизм схем мотивации.

Расширен перечень способов расчета (формул), которые можно использовать при описании схем мотивации, включая математические функции max и min. Добавлен предопределенный показатель «Стаж работы на предприятии».

Схемы мотивации допускается привязывать к конкретной должности. Такие схемы мотивации распространяются на все подразделения предприятия.

Введена классификация показателей схем мотивации:

индивидуальные – используются для конкретных работников предприятия;

для подразделения – используются для работников соответствующего подразделения (причем это может быть как подразделение управленческого учета, так и подразделение организации – юридического лица);

общие – используются для всех работников.

Теперь перед внедрением новых схем мотивации их можно протестировать. Для этого нужно сделать следующее:

в настройках учетной политики указать, что при расчете зарплаты будут использоваться параллельные схемы мотивации;

описать временные схемы мотивации в инструменте «Мотивация персонала»;

в справочнике «Варианты схем мотивации» зарегистрировать временные схемы мотивации;

в документах «Начисление зарплаты работникам» рассчитать суммы к начислению по разным схемам;

при помощи инструмента «Утверждение схемы мотивации» выбрать оптимальную схему.

2. Учет управленческой зарплаты.

Реализован механизм хранения значений показателей эффективности каждого работника. Эти показатели можно использовать для автоматического расчета суммы вознаграждения по утвержденным схемам мотивации с помощью документа «Начисление зарплаты работникам». Механизм поддерживает возможность загрузки значений из внешних источников.

Изменение значений показателей эффективности работников можно проанализировать с помощью отчета «Динамика показателей эффективности». Отчет отображает данные как в виде таблицы, так и в виде диаграммы.

Реализован журнал документов по выплате зарплаты с возможностью отбора документов по конкретному работнику.

Регламентированная заработная плата.

1. Учет рабочего времени.

Усовершенствован механизм учета использования рабочего времени. Теперь поддерживаются индивидуальные графики работы, включая «скользящие», а также сводные индивидуальные графики работы. Реализована возможность ввода подробных и / или сводных табелей учета рабочего времени как первичных документов, данные которых используются далее при начислении зарплаты.

При формировании табеля учета отработанного времени по форме Т-13 в условиях отсутствия данных о расчетах заработной платы используются данные об отсутствии работников, зарегистрированные в кадровом учете.

2. Автоматизация расчетов.

Получили дальнейшее развитие механизмы начисления и выплаты регламентированной зарплаты.

Реализовано начисление зарплаты для первой половины месяца с учетом введенных на момент расчета данных об отклонениях и фактической выработке работников.

Теперь для автоматического заполнения документов, регистрирующих плановые начисления работников организаций, можно использовать схемы мотивации персонала. При описании начислений можно использовать способы расчета, заданные формулами, включая математические функции max и min.

В качестве базового периода плановых начислений можно использовать прошлый месяц (например, для расчета ежемесячной премии, выплачиваемой по итогам прошлого месяца).

Реализована возможность доначисления зарплаты прошлых периодов с регистрацией в текущем периоде.

На основании кадровых документов об отклонениях теперь можно вводить соответствующие расчетные документы.

3. Расчеты с работниками.

Модернизирован механизм ведения расчетов с работниками:

введена учетная политика регистрации задолженности за работниками / организацией в разрезе периодов ее образования;

расширен перечень оснований для выплаты зарплаты;

реализован расчет выплачиваемых сумм с округлением;

реализован расчет частичной выплаты (в процентах от общей суммы);

автоматизирован перенос задолженности из одного периода в другой;

при выплате зарплаты через банк реализованы:

возможность отбора работников, имеющих счета в конкретном банке;

печатные формы списка работников, по которым производится перечисление средств.

Реализован журнал документов по выплате зарплаты с возможностью отбора документов по конкретному работнику.

4. Исчисление налогов.

При исчислении ЕСН теперь поддерживаются льготы, установленные подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса РФ для организаций инвалидов.

5. Отражение начислений в регламентированном учете.

Существенное развитие получили механизмы отражения заработной платы и налогов в регламентированном учете:

теперь можно задать отражение в учете основного заработка работников по нескольким способам отражения с помощью документа «Ввод распределения основного заработка работников организаций»;

можно определять способ отражения в учете заработка работников для подразделения, который будет автоматически использоваться для всех принимаемых или переведенных в это подразделение работников;

реализована возможность формирования проводок по отчислениям в резервные фонды;

в документе «Начисление по больничному листу» можно фиксировать данные об отражении пособия в учете непосредственно при проведении документа;

в отчет о начислении пособия («Оборот больничного листка») добавлен раздел «Отражение пособия в учете»;

в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» и в документе «Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете» можно указать конкретный способ отражения доли пособия, финансируемой работодателем;

реализована возможность управления использованием статей затрат при отражении в учете налогов с ФОТ и пособий за счет работодателя сопоставлением статей затрат каждому виду налога и резерва;

если нигде не указать способ отражения части пособия, финансируемой работодателем, то отражение пособия будет производиться по факту отражения в учете заработка за расчетный период.

Возможность настраивать отражение в учете пособий по социальному страхованию, финансируемых за счет работодателя, поможет тем пользователям, которые, согласно принятой в организации учетной политике, отражают эти расходы на конкретном субсчете.

Аналитическая и регламентированная отчетность.

1. Модернизация интерфейса отчетов.

Модернизирован интерфейс всех отчетов:

добавлена возможность вывода отчета на принтер непосредственно из формы отчета;

добавлена возможность вызова еще одного окна отчета – для сравнения аналогичных отчетов.

2. Аналитические отчеты.

Усовершенствованы отчеты «Расчетные листки», «Расчетные ведомости» и «Свод начисленной зарплаты»:

помимо отработанного времени, реализовано отражение оплаченного времени по всем видам начислений;

можно использовать различные группировки и отборы по аналогии с другими аналитическими отчетами;

поддерживаются два варианта формирования расчетных листков – краткий и полный;

в отчете «Расчетные ведомости» может быть сформирован сводный отчет за несколько месяцев, а также выведены дополнительные данные о работнике;

отчет «Свод начисленной зарплаты» может быть сформирован за несколько месяцев;

результаты, полученные в отчетах, могут быть расшифрованы (детализированы).

Добавлен отчет «Анализ начисленных налогов и взносов», который предназначен для анализа налоговой базы в разрезе физических лиц – получателей доходов и видов расчета, а также начисленных налогов в разрезе физических лиц.

3. Регламентированная налоговая отчетность.

В регламентированных отчетах «Расчет по авансовым платежам», «Декларация по ЕСН», «Декларация по взносам на обязательное страхование в ПФР» и «Сводная карточка по ЕСН» поддерживается возможность детализации (расшифровки) показателей:

по суммам налогов в разрезе физических лиц,

по налоговой базе в разрезе физических лиц и видов расчета.

Реализована возможность в регламентированном отчете «Индивидуальная карточка по ЕСН» получать расшифровки налоговой базы в разрезе видов расчета (приложение 6).

При автоматическом заполнении регламентированных форм 4-ФСС и 4а-ФСС производится частичное заполнение таблиц по расчетам с фондом в части начисленных сумм и сумм произведенных расходов – по данным учета ЕСН, а также по данным об отражении начисленных налогов и взносов в регламентированном учете.

В регламентированном отчете «Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование» реализован режим проверки соотношений показателей.

В форме «Регламентированная и финансовая отчетность» реализована возможность пакетной работы с регламентированными отчетами без открытия форм самих отчетов. Пакетный режим позволяет:

показать печатные формы в форме предварительного просмотра;

вывести отчеты непосредственно на печать без предварительного просмотра;

проверить возможность выгрузки;

выполнить выгрузку группы отчетов.

Универсальные и сервисные механизмы.

1. Список текущих задач пользователя.

Реализован механизм формирования списка текущих задач пользователя. В списке отображаются задачи, которые необходимо выполнить пользователю на основании анализа введенных в информационную базу данных:

напоминание о кадровом перемещении;

необходимость перерасчета начислений;

необходимость доначисления зарплаты, например, после отмены ошибочно введенного отклонения;

напоминания о дне рождения работника;

прием на работу на основании данных управленческого учета;

перемещение на основании данных управленческого учета;

увольнение из организации на основании данных управленческого учета;

начисление на основании кадрового документа;

начисление зарплаты очередного месяца;

расчет ЕСН очередного месяца;

отражение зарплаты в учете для очередного месяца.

2. Ситуационно-зависимая справка.

В дополнение к справочной системе конфигурации, реализована ситуационно-зависимая справка. Эта справка отображается непосредственно в форме, с которой работает пользователь.

Ситуационно-зависимая справка реализована в следующих формах:

форма редактирования личных данных сотрудника организации;

форма документа «Табель учета рабочего времени организации»;

инструмент работы с кадровым планом;

инструмент набор персонала.

Эта справка знакомит с текущим режимом работы формы и предлагает выполнить уместные в текущей ситуации действия.

3. Автоматизированное заполнение документов.

В документе «Начисление зарплаты работникам организаций» реализовано:

заполнение документа плановыми начислениями при подборе работников;

расчет всех начислений выбранного работника;

расчет начислений выбранного работника с построением подробного комментария о ходе расчета;

возможность контроля результатов расчета работника при помощи привычного для пользователя расчетного листка.

Во всех документах реализована возможность использования табельных номеров для идентификации работников. Вывод колонки табельных номеров в документах определяется учетной политикой по персоналу.

В конфигурацию включен универсальный механизм «Загрузка данных из табличного документа».

4. Работа с распределенными информационными базами.

В конфигурацию включен механизм «Автономное решение», который предназначен для автоматизации обмена данными между узлами распределенной информационной базы с использованием различных каналов передачи информации, а также для предоставления пользователю упрощенного интерфейса обмена.

5. Ограничение доступа к данным.

Реализована возможность вводить ограничения на доступ к учетным данным отдельных физических лиц для ролей «Менеджер по набору персонала», «Кадровик управленческих данных», «Расчетчик управленческой зарплаты», «Кадровик регламентированных данных» и «Расчетчик регламентированной зарплаты».

6. Диагностика ошибочных ситуаций.

Реализована диагностика следующих ошибочных ситуаций в кадровом учете:

прием на основное место работы в две организации одновременно;

пересечение периодов отсутствия на работе по различным причинам (например, по причине командировки и отпуска);

попытка дважды начислить оплату за один и тот же период времени (например, если при вводе последовательных больничных листов ошибочно введены пересекающиеся периоды).

Такая диагностика подключается в учетной политике организации.

7. Завершение работы.

Реализован механизм запроса у пользователя подтверждения при выходе из программы. Реализован механизм принудительного завершения работы пользователей.

8. Механизм обновления конфигурации.

Реализован механизм предупреждения пользователей о динамическом обновлении конфигурации.

Реализация новых возможностей платформы «1С: Предприятие»
версии 8.1.

1. Полнотекстовый поиск.

В конфигурацию включена обработка «Поиск данных» (меню «Сервис» – «Поиск данных»), которая позволяет выполнять полнотекстовый поиск в информационной базе. Поиск можно вести по нескольким словам, с использованием поисковых операторов (и, или и пр.), по точной фразе.

По умолчанию в область поиска включаются все данные, содержащиеся в информационной базе. Область поиска можно ограничить конкретным видом данных (например, только документами «Начисление зарплаты работникам организаций») или списком видов данных.

2. Новый механизм автонумерации.

Используется новый механизм автонумерации документов и других видов данных, при котором номер присваивается только автоматически и только в момент записи данных в информационную базу. Новый механизм обеспечивает бесконфликтную и строго последовательную нумерацию при параллельной работе нескольких пользователей.

Теперь по умолчанию номер недоступен для редактирования. Но пользователь может отменить это правило и указать номер вручную.

3. Регламентные задания.

Для операций, которые необходимо выполнять с заданной периодичностью (обмен данными и пр.) без прерывания работы пользователей, можно использовать механизм регламентных заданий. Можно настроить расписание регламентных заданий с детализацией до дня недели, минуты и т.п.

Большинство регламентных заданий являются предопределенными – настроенными в режиме «Конфигуратор». Для изменения настроек таких регламентных заданий предназначена внешняя обработка «Консоль заданий».

Предопределенные регламентные задания обеспечивают регулярное выполнение следующих операций:

пересчет регистров накопления;

локальное обновление конфигурации;

обновление индекса полнотекстового поиска;

получение электронных сообщений (по умолчанию каждые 5 минут).

4. Технологические улучшения.

Внесены различные технологические изменения, которые в совокупности позволили повысить эффективность использования прикладного решения:

задействованы неглобальные общие модули, что позволяет сократить объем ресурсов, используемых клиентским приложением;

в отчетах используются схемы компоновки данных;

задействован механизм индексирования таблиц значений, что позволяет ускорить работу с большими таблицами значений;

реализовано автоматическое оповещение пользователей в случае, если конфигурация базы данных изменена динамически;

в механизме завершения работы пользователей задействована возможность блокировки установки соединений с информационной базой;

в условиях ограничения доступа на уровне записей и полей базы данных использованы шаблоны;

задействована функция «Значение Заполнено»;

инициализация параметров сеанса выполняется в модуле сеанса;

задействована возможность копирования структуры таблиц значений.

Заключение

Заработная плата – совокупность вознаграждений в денежной или (и) натуральной форме, полученных работниками за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время. Поскольку источником выплаты заработной платы является национальный доход, то величина фонда заработной платы трудового коллектива, каждого работника должна быть поставлена в прямую зависимость от достигнутых конечных результатов.

Механизм регулирования расходов на оплату содержит следующие элементы:

порядок определения нормируемой величины расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции;

порядок налогообложения расходов на оплату труда, превышающих нормативную величину.

При выборе системы оплаты труда целесообразно учитывать форму собственности, величину предприятия, его структуру, характер производимой продукции (услуг), а также особенности доминирующих в коллективе ценностей и целей. При этом необходимо, прежде всего, иметь в виду функциональные обязанности руководителей. Их главная задача заключается в том, чтобы обеспечить неуклонный рост объема производства (услуг) высококачественной продукцией при минимальных затратах ресурсов на основе ускорения научно-технического прогресса, использования передового опыта. В центре внимания руководителей должны быть вопросы социального развития коллектива, условия труда и быта работников.

Для усиления материальной заинтересованности работников в выполнении планов и договорных обязательств, повышении эффективности производства и качества работы могут вводиться системы премирования, вознаграждения по итогам работы за год, другие формы материального поощрения.

Расчеты с сотрудниками, как состоящими в штате предприятия, так и не состоящими в нем, по всем операциям, связанным с заработной платой, пенсиями, пособиями, компенсирующими выплатами и удержаниями из заработной платы, проводятся с применением счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Предприятие вправе самостоятельно разрабатывать системы и формы оплаты труда, при этом оно обязано соблюдать трудовое законодательство, в котором регламентируются следующие основные принципы:

ежемесячная оплата труда не должна быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного государством. Федеральным законом от 29.12.2004 г. №198-ФЗ «О внесении дополнений в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» величина МРОТ установлена: с 01.01.2005 г. – 720 руб., с 01.09.2005 г. – 800 руб., с 01.05.2006 г. – 1100 руб., с 01.09.2007 г. – 2300 руб.;

работы в сверхурочные, праздничные и выходные дни должны оплачиваться дополнительно;

работники должны иметь оплачиваемый отпуск (в соответствии со ст. 115 ТК РФ) продолжительностью 28 календарных дней;

оплата работ с вредными условиями должна быть повышенной;

время, за которое согласно законодательству сохраняется заработная плата, должно быть оплачено.

Все выплаты работникам относятся к трем основным видам: фонд заработной платы, выплаты социального характера и прочие выплаты, не входящие ни в фонд заработной платы, ни в состав выплат социального характера. Такое деление принципиально важно для расчетов размеров платежей в социальные фонды.

Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, налогоплательщики должны представлять в налоговый орган «Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам». Форма расчета утверждена приказом Минфина России от 17 марта 2005 г. №40. В налоговый орган нужно сдать два экземпляра расчета: один из них должен быть отправлен в Пенсионный фонд согласно пункту 7 статьи 243 НК РФ.

Форма отчета (форма №4 ФСС РФ) утверждена постановлением ФСС России от 22 декабря 2004 г. №111.

Доходы каждого физического лица (сотрудников и тех, кто работает по договорам гражданско-правового характера) необходимо учитывать персонально (п. 1 ст. 230 НК РФ). Для этого налоговое ведомство разработало форму №1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц» (утв. приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3–04/583).

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме №2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (утв. приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3–04/616). Данным приказом утвержден также электронный формат сведений по справке 2-НДФЛ.

ООО «Поликолор» является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства РФ, зарегистрировано 17 декабря 2003 г. Инспекцией МНС РФ по Левобережному району г. Липецка,
ОГРН 1034800577206.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

оказание услуг предприятий общественного питания, в том числе организация работы ресторанов, кафе, баров, столовых;

оптовая и розничная торговля, посреднические, коммерческие и обменные операции, маркетинг;

доставка продуктов питания населению;

закупка, производство, переработка и реализация сельхозпродукции;

иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством РФ.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом о «Бухгалтерском учете», Положениями по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемый главным бухгалтером, который несет ответственность за учетную политику организации. Общая численность аппарата бухгалтерии составляет 4 человека – это главный бухгалтер, бухгалтер материальной группы, бухгалтер расчетной группы, бухгалтер реализации.

Бухгалтер расчетной группы начисляет заработную плату и осуществляет все расчеты, связанные с ней, ведет ведомость по счетам 70, 69. Совместно с секретарем-кадровиком подают сведения в пенсионный фонд, фонд социального страхования и налоговую инспекцию, касающиеся ЕСН и НДФЛ.

На предприятии ведется автоматизированный бухгалтерский учет с использованием программы «1С: Предприятие» версии 8.0.

Управление персоналом не сводится к ведению личных дел работников и сбору соответствующих данных. Для успеха бизнеса в организации ведется современный подход к отбору персонала, разработка системы мотивации и оценки деятельности работников. Делают регулярный анализ с целью выявления общих тенденций и рационального использования полученных результатов.

Автоматизация управления персоналом полезна всем работникам предприятия, так как:

Руководство имеет полный контроль за происходящим, задает структуру предприятия, анализирует кадровый состав, принимает управленческие решения на основе полной и достоверной информации. Мощные аналитические отчеты предоставляют пользователю информацию в произвольных разрезах.

Кадровая служба имеет ценный инструмент автоматизации рутинных задач, возможность формировать гибкие отчеты о работниках с различными условиями отбора и сортировки.

Работники предприятия уверены в том, что в любой момент могут быстро получить необходимые им справки, сведения о своем отпуске, данные персонифицированного учета в Пенсионный фонд и т.д.

«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это программа массового назначения для комплексной автоматизации расчета заработной платы и реализации кадровой политики предприятий и организаций. Она успешно применяется в кадровых службах и бухгалтериях, а также в других подразделениях, в задачу которых входит организация эффективной работы персонала.

«1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 – это готовое к работе решение, в котором учтены требования законодательства, реальная практика работы предприятий и мировые тенденции развития методов мотивации и управления персоналом.

Прикладное решение «1С: Зарплата и управление персоналом»
версии 8 автоматизирует решение следующих задач:

расчет заработной платы;

управление финансовой мотивацией персонала;

исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов с фонда оплаты труда;

отражение начисленной зарплаты и налогов в затратах предприятия;

управление денежными расчетами с персоналом, включая депонирование;

учет кадров и анализа кадрового состава;

автоматизация кадрового делопроизводства;

планирование потребностей в персонале;

обеспечение бизнеса кадрами;

управление компетенциями, обучением, аттестациями работников;

эффективное планирование занятости персонала.

С целью ведения бухгалтерского учета обеспечена совместная работа программы «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 с программой «1С: Бухгалтерия» версии 8.

В данной работе произведено исследование автоматизации бухгалтера-расчетчика по оплате труда. Можно сделать вывод, что применение на предприятии программного продукта автоматизации бухгалтера-расчетчика по оплате труда «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 8 существенно влияет на эффективность деятельности предприятия.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Изд-во «Юридическая литература», 2007. – 64 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1, 2, 3, 4. - М.: Изд-во Проспект, 2006. – 581 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1, 2. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 672 с.

4. Трудовой кодекс Российской Федерации. Текст с изменениями и дополнениями на 15 октября 2007 года. – М.: Эксмо, 2007. – 272 с.

5. Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп)

6. Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон от 08.02.2007 г. №25-ФЗ «О бюджете фонда социального страхования РФ на 2007 год»

7. Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

8. Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон от 29.12.2004 г. №198-ФЗ «О внесении дополнений в Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда»

9. Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон от 19.06.1995 г. №81-Ф3. «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

10. Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон от 28.12.2003 г. №181-Ф3 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»

11. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.12.1998 г. №34н (ред. от 26.03.2007)

12. Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) от 06.05.1999 г. №33н (ред. от 27.11.2006)

13. Российская Федерация. Министерство финансов. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению от 31.10.2000 г. №94н (ред. от 18.09.2006)

14. Приказ МНС России от 21.02.2002 №БГ-3–05/91 «Об утверждении формы индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумма налогового вычета и Порядка ее заполнения»

15. Приказ МНС России от 28.03.2002 №БГ-3–05/153 «Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Порядка ее заполнения»

16. Приказ МНС России от 17.03.2005 №40 «Об утверждении формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу для лиц производящих выплаты физическим лицам и Порядка ее заполнения»

17. Российская Федерация. Письмо от 11.01.2007 №02–18/07–132 О пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам в соответствии с Федеральным за коном от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»

18. Астахов, В.П. Бухгалтерский учет / Астахов В.П., Макаренко Е.Н., Ткаченко Е.М. – М.: ПРИОР, 2005. – 389 с.

19. Астахов, В.П. Теория бухгалтерского учета / В.П. Астахов. – М.: Экспертное бюро-М, 2006. – 422 с.

20. Брызгалин, А.В. Схемы бухгалтерских проводок типовых хозяйственных операций / Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. – М.: Налоги и финансовое право, 2005. – 412 с.

21. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. и др. – М.: Бухгалтерский учет, 2006. – 560 с.

22. Бухгалтерский учет: Учебник. / Под ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК ВЕЛБИ, Изд-во Проспект, 2007. – 458 с.

23. Бухгалтерский учет: просто о сложном / Под ред. Г.Ю. Касьяновой (4-е изд.). – М.: ИД «Аргумент», 2007. – 704 с.

24. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности / Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. – М.: Магис, 2007. – 419 с.

25. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет. – М. ПРИОР, 2006. – 419 с.

26. Воробьева А.Н. Удержания из заработной платы // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006. – №36. – с. 34–54

27. Воробьева, Е.В. ЕСН и НДФЛ / Е.В. Воробьева. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь». 2006. – 258 с.

28. Воробьева, Е.В. Заработная плата в 2007 году с учетом требований / Е.В. Воробьева. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь». 2007. – 346 с.

29. Гейц, И.В. Единый социальный налог. Практическое руководство для бухгалтеров / И.В. Гейц. – М.: НОУ ЛИК, 2007. – 313 с.

30. Дубова, М.Д. Роль ЕСН в реализации социальной политики госдарства // Финансы, №9, 2006

31. Евмененко, Т.О. Единый социальный налог и страховые взносы // Бухгалтерский учет, №5, 2006

32. Зорский, М.Н. Автоматизация бухгалтерии – дело тонкое // Московский бухгалтер, №6, 2005

33. Камышанов, П.Н. Бухгалтерский учет / П.Н. Камышанов. – М. ПРИОР, 2006. – 399 с.

34. Капранова, А.В. История одного проекта: путь от «1С: Бухгалтерии 2.0 для DOS» к технологической платформе «1С: Предприятие 8.0» // Расчет, №3, 2005

35. Кирьянов, В.В. Теория бухгалтерского учета. Учебник / В.В. Кирьянов. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 394 с.

36. Кожинов, В.Я. Основы бухгалтерского учета /В.Я. Кожинов. – М.: ГИНФО, 2005. – 401 с.

37. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет / Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 524 с.

38. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 489 с.

39. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет / Н.П. Кондраков. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 389 с.

40. Куликова, Л.И. Налоговый учет расчетов. // Главбух, №22, 2004. – с. 13–15

41. Маркечко О.П. Особенности национальной автоматизации // Московский бухгалтер, №10, октябрь 2006

42. Наумова, Н.А. Новый План счетов бухгалтерского учета. Типовые проводки / Н.А. Наумова. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 121 с.

43. Наумова, Н.А. Основы бухгалтерского учета / Н.А. Наумова. – М. ПРИОР, 2006. – 349 с.

44. НДФЛ: как законно уменьшить сумму подоходного налога. – М.: ИД «Аргумент», 2007

45. Прием и увольнение работников с учетом всех изменений законодательства. – М.: ИД «Аргумент», 2007

46. Расходы: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Информцентр XXI века.

47. Рычагова, Е.Г. «1С: Предприятие 8.0»: управленческий учет для руководителя // Финансовая газета, №26, июнь 2007

48. Сергиенко, М.М. Бухгалтерская отчетность в автоматизированных системах // Финансовая газета, №52, декабрь 2007

49. Сидоров, И.П. «1С: Предприятие 8.0» – новые возможности и новый уровень ведения учета // Финансовая газета, №51, 52, декабрь 2006

50. Чистов, Д.В., Порохина, И.Ю., Слукин, П.А. Новый план счетов в системе компьютерного учета «1С: Бухгалтерия 8.0» / Под общей редакцией профессора Д.В. Чистова. – М.: Дело, 2006

51. Щукина, А.С. Отражение в отчетности оплаты труда и связанных с ней налогов // бухгалтерский учет, №20, 2006

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий