регистрация /  вход

Анализ финансовой отчетности 2 (стр. 1 из 4)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПРОВЕРКА СОГЛАСОВАННОСТИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ОТРАЖЕННЫХ В

БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ-

2. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ

3. ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ-

4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

5. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ-

6. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ

7. СОСТАВ И ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ


ВВЕДЕНИЕ

Анализ финансовой отчетности – один из главных видов экономического анализа – представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации. Пользователи информации подразделяются на внутренних (руководители организации, менеджеры, учредители) и внешних (партнеры, инвесторы, контролирующие органы). Каждый субъект изучает информацию о деятельности организации, исходя их своих интересов.

Выполнение контрольной работы направлено на развитие теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.

В процессе решения заданий контрольной работы необходимо:

· провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, сделать проверку согласованности показателей;

· проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации;

· рассчитать показатели ликвидности и финансовой устойчивости, оценить их динамику;

· по данным ф№3 охарактеризовать состав и движение капитала, рассчитать коэффициенты поступления и выбытия;

· рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику показателя;

· исследовать уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом определяющих факторов;

· определить затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат.

Информационной базой для проведения анализа являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.

Предметом исследования является финансовая деятельность действующего предприятия. Объектом – предприятие и его характеристика.

Методы, применяемые в процессе выполнения контрольной работы: чтение отчетности и анализ абсолютных показателей, горизонтальный и вертикальный анализ, структурно-динамический анализ, коэффициентный анализ.

Практическая значимость выполнения данной работы заключается в умении применить вышеперечисленную методику на практике, освоить ее, и научиться ей пользоваться.

ЗАДАНИЕ 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1

Таблица 1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. №1-5)

Показатель Проверяемая форма Согласуемая форма
№формы №(код) строки, графы Сумма, тыс. руб. №формы №(код) строки, графы Сумма,тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7

Основные средства: на начало года

на конец года

форма№1

форма№1

120, 3

120, 4

1299892

1782110

форма№5

форма№5

ОС итого,3-аморт. ОС 3 гр. ОС итого,4-аморт. ОС 4 гр.

1299892

1782110

Денежные средства: на начало года

на конец года

форма№1

форма№1

260, 3

260, 4

15230

22036

форма№4

форма№4

Остаток денежных средств на начало отчетного года Остаток денежных средств на конец отчетного года

15230

22036

Уставный капитал: на начало года

на конец года

форма№1

форма№1

410, 3

410, 4

100

100

форма№3

форма№3

Остаток на 1.01.06 (100),3 Остаток на 31.12.06 (140),3

100

100

Дебиторская задолженность: краткосрочная на начало года на конец года долгосрочная на начало года на конец года

форма№1

форма№1

форма№1

форма№1

240, 3

240,4

230, 3

230, 4

211124

284955

238076

233145

форма№5

форма№5

форма№5

форма№5

Дебиторская задолженность: краткосрочная-всего, 3 Дебиторская задолженность: краткосрочная-всего, 4 Дебиторская задолженность: долгосрочная-всего, 3 Дебиторская задолженность: долгосрочная-всего, 3

211124

284955

238076

233145

Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года

форма№1

форма№1

510, 3

510, 4

624262

799426

форма№5

форма№5

Кредиторская задолженность долгосрочная-всего,3 Кредиторская задолженность долгосрочная-всего,4

624262

799426

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года на конец года

форма№1

форма№1

470, 3

470, 4

425951

68843

форма№3

форма№3

Остаток на 01.01.06 г., 100,7 Остаток на 31.12.06 г., 100,7

425951

768843

Краткосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года

форма№1

форма№1

250, 3

250, 4

52150

47044

форма№5

форма№5

Финансовые вложения - итого, 5 Финансовые вложения- итого, 6

52150

47044

Нематериальные активы: на начало года на конец года

форма№1

форма№1

110, 3

110,4

14294

22960

форма№5

форма№5

НМА итого,3-аморт. НМА всего, 3 НМА итого,6-аморт. НМА всего, 4

14294

22960

Добавочный капитал: на начало года на конец года

форма№1

форма№1

420, 3

420, 4

564783

564783

форма№3

форма№3

Остаток на 01.01.06 г., 100,5 Остаток на 31.12.06 г., 100,5

564783

564783

Кредиторская задолженность: на начало года на конец года

форма№1

форма№1

620, 3

620, 4

448833

431354

форма№5

форма№5

Кредиторская задолженность-всего,3 Кредиторская задолженность-всего,4

448833

431354

Долгосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года

форма№1

форма№1

140, 3

140,4

-

-

форма№5

форма№5

Финансовые вложения-итого, 3 Финансовые вложения-итого, 4

-

-

Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года

форма№1

форма№1

610,3

610,4

-

-

форма№5

форма№5

Кредиторская задолженность-краткосрочная,кредиты+займы,3 Кредиторская задолженность-краткосрочная,кредиты+займы,4

-

-

Счетная проверка выявила отклонение показателя «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» формы№1 и №5 на начало отчетного периода 16508 тыс. руб.

В форме№1 основные средства и нематериальные активы указаны по остаточной стоимости (за минусом амортизации), а в форме№5 по первоначальной стоимости.

Бухгалтерская отчетность достоверна. В ходе проведения взаимоувязки установлено соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.


ЗАДАНИЕ 2.

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.