| № счета | Название | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||
| 01 | Основные средства | 2500 | 0 | 350 | 2150 | |||
| 10 | Материалы | 1800 | 290 | 320 | 1770 | |||
| 20 | Основное производство | 900 | 1237 | 1240 | 897 | |||
| 43 | Готовая продукция | 400 | 1200 | 1600 | 0 | |||
| 50 | Касса | 15 | 690 | 702 | 3 | |||
| 51 | Расчетный счет | 2800 | 500 | 2220 | 1080 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 250 | 250 | 0 | |||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 750 | 250 | 0 | 1000 | |||
| 66 | Расчеты по краткосрочным займам и кредитам | 2000 | 230 | 430 | 2200 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 440 | 400 | 22 | 62 | |||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 500 | 650 | 205 | 55 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 1015 | 712 | 712 | 1015 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 0 | 12 | 0 | 12 | |||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами | 250 | 0 | 0 | 250 | |||
| 76 | Расчеты с различными кредиторами | 60 | 0 | 0 | 60 | |||
| 76 | Расчеты по депонированным суммам | 0 | 0 | 70 | 70 | |||
| 80 | Уставный капитал | 3000 | 0 | 0 | 3000 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 0 | 0 | 700 | 700 | |||
| 90 | Продажи | 0 | 1600 | 1600 | 0 | |||
| 91 | Прочие расходы | 0 | 350 | 350 | 0 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 2400 | 2400 | 0 | 0 | |||
| Итого | 9415 | 9415 | 10771 | 10771 | 7162 | 7162 | ||
Составим годовой баланс:
Баланс на 31 декабря составить по следующей форме:
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Основные средствав том числе: | 2150 | Уставный капитал | 3000 |
| Прибыль отчетного периода | 700 | ||
| -здания, машины, -оборудование | 2150 | Краткосрочные кредиты | 2200 |
| Запасы в том числе: | 2667 | Кредиторская задолженность в том числе: | 1262 |
| -сырье, материалы | 1770 | -перед бюджетом | 62 |
| -основное производство | 897 | -по страхованию | 55 |
| -готовая продукция | 0 | -по оплате труда | 1015 |
| Денежные средствав том числе: | 1083 | -прочие кредиторы | 130 |
| -касса | 3 | ||
| -расчетные счета | 1080 | ||
| Дебиторская задолженность том числе: | 1622 | ||
| -покупатели | 1000 | ||
| -прочие дебиторы | 250 | ||
| -подотчетные лица | 12 | ||
| БАЛАНС | 7162 | БАЛАНС | 7162 |
Задача 3
Система счетов и двойная запись. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета
Цель задачи: проверка усвоение пройденного материала.
Задание: на основе данных для выполнения задачи:
открыть счета синтетического и аналитического учета;
отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты и конечные остатки;
определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
составить баланс.
Данные для выполнения задачи:
| 1.Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 200_г. | |||
| Наименование синтетического счета, субсчета | Сумма, руб. | ||
| дебет | кредит | ||
| 1 | Основные средства, субсчет "Здания" | 198 100 800,00 | |
| 2 | Амортизация основных средств, субсчет "Здания" | 8 300 500,00 | |
| 3 | Материалы, субсчет "Сырье и материалы" | 15 450 000,00 | |
| 4 | Материалы, субсчет "Топливо" | 2 000 000,00 | |
| 5 | Основное производство | 25 800 200,00 | |
| 6 | Готовая продукция | 15 000 900,00 | |
| 7 | Расходы на продажу | 1 310 000,00 | |
| 8 | Товары отгруженные | 5 000 600,00 | |
| 9 | Касса | 1 000 000,00 | |
| 10 | Расчетный счет | 125 000 900,00 | |
| 11 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 9 190 300,00 | |
| 12 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 22 500 800,00 | |
| 13 | Расчеты с бюджетом | 3 670 000,00 | |
| 14 | Прибыли и убытки | 105 001 800,00 | |
| 15 | Уставный капитал | 150 000 000,00 | |
| 16 | Краткосрочные кредиты банков под: | ||
| производственные запасы | 40 000 000,00 | ||
| товары отгруженные | 50 000 000,00 | ||
| Итого | 388 663 400,00 | 388 663 400,00 | |
2.Хозяйственные операции за декабрь | ||
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| 1 | Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор" | 2 056 400,00 |
| 2 | Поступили: | |
| (от базы снабжения №1) сталь листовая 200т. | 1 300 000,00 | |
| (от базы снабжения №2) полуфабрикаты 434 шт. | 1 562 400,00 | |
| 3 | Отпущены в производство: | |
| сталь листовая 108т. | 702 000,00 | |
| краска масляная 410кг. | 205 000,00 | |
| 4 | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 100 630,00 |
| 5 | Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50шт. | 180 000,00 |
| 6 | Оплачены счета: | |
| базы снабжения №1 | 152 000,00 | |
| базы снабжения №2 | 178 000,00 | |
| прочих | 3 500,00 | |
| 7 | Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования | 1 800 900,00 |
| 8 | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 4 024 000,00 |
| 9 | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 2 500 395,00 |
| 10 | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 4 200 175,00 |
| 11 | Начислена заработная плата заводскому персоналу | 4 800 180,00 |
| 12 | Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: | |
| занятых изготовлением продукции | 402 400,00 | |
| занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования | 250 039,00 | |
| цехового персонала | 420 017,00 | |
| общезаводского персонала | 480 018,00 | |
| 13 | Начислена амортизация по основным средствам: | |
| производственному оборудованию | 540 615,00 | |
| общепроизводственного назначения | 260 012,00 | |
| общехозяйственного назначения | 270 205,00 | |
| 14 | Включаются затраты на производство: | |
| расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования | 5 091 949,00 | |
| общепроизводственные расходы | 4 980 834,00 | |
| общехозяйственные расходы | 5 730 403,00 | |
| 15 | Выпущена из производства готовая продукция | 38 524 910,00 |
| 16 | Отгружена готовая продукция покупателям | 38 524 910,00 |
| 17 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия | 1 862 970,00 |
| 18 | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 13 661 780,00 |
| 19 | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 13 650 080,00 |
| Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата | 11 700,00 | |
| 3.Расшифровка остатка по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |
| Наименование поставщика | Задолженность поставщикам, руб. |
| База снабжения №1 | 2 480 000,00 |
| База снабжения №2 | 3 250 000,00 |
| Машиностроительный завод | 3 110 000,00 |
| Завод "Прибор" | 350 300,00 |
| Итого | 9 190 300,00 |
| 4. Расшифровка по счету "Материалы" | |||
| Наименование материала | Цена, руб. | Количество | Стоимость, руб. |
| Сталь листовая 2 мм, т. | 6 500 | 100 | 650 000 |
| Полуфабрикаты, шт. | 3 600 | 200 | 720 000 |
| Краска масляная, кг. | 500 | 520 | 260 000 |
| Топливо, т | 2 000 000 | ||
| Прочие материалы | 13 820 000 | ||
| Итого | 17 450 000 | ||
Выполнение: