регистрация /  вход

Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования (стр. 1 из 5)

Министерство образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

____

Выполнил:

ст.гр. ЭМ-06-01 Ю.В. Фомичева

Проверил:

доцент, к.э.н. А.М. Низамутдинова

Уфа 2009

Задача 1. Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.

На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.

Актив Величина. тыс. руб.
Внеоборотные активы
1.Основные средства в том числе: 120
1.1.Здания: 120
Здания производственных цехов(8) 120 420
Здания материальных складов готовой продукции(9) 120 350
Здание административного корпуса(10) 120 290
1.2.Машины и оборудование: 120
Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2) 120 200
Производственное оборудование в сборочных цехах(3) 120 850
2.Нематериальные активы 110
Деловая репутация организации (25) 110 5
Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26) 110 15
Права на промышленные образцы(27) 110 2
4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14) 140 250
Итого по первому разделу 2360
Оборотные активы
1.Производственные запасы: 211
1.1.Основные материалы:
Сталь круглая на складе (4) 211 340
Комплектующие изделия на складе (6) 211 820
Цветные металлы на складе (7) 211 30
1.2.Прочие материалы:
Прочие материалы на складе (5) 211 70
Бумага писчая (11) 211 40
Порошок для факса (21) 211 5
2.Незавершенное производство (1) 213 960
Полуфабрикаты собственного изготовления (12) 213 60
3.Расходы будущих периодов(20) 216 8
4.Готовая продукция (15) 214 800
5.Денежные средства: 260
Денежный средства в кассе предприятия (28) 261 10
Расчетный счет (29) 262 380
Валютный счет (35) 260 30
6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13) 250 25
Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16) 250 55
7.Средства в расчетах:
Авансы поставщикам за материалы (17) 230 120
Итого по второму разделу 3775
Баланс 6135
Пассив
Капитал и резервы
1.Уставный капитал(30) 410 3500
2.Добавочный капитал(31) 420 90
3.Резервный капитал(32) 430 160
4.Прибыль:
4.1.Прибыль отчетного года(33) 470 170
5.Целевое финансирование(34) 450 140
Итого по третьему разделу 4060
Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты(24) 510 930
Итого по четвертому разделу 930
Краткосрочные обязательства
1.Краткосрочные кредиты(23) 610 160
2.Кредиторская задолженность: 620
Кредиторская задолженность за электроэнергию(22) 621 5
Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18) 621 180
Авансы, подученные от покупателей(19) 621 170
Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36) 622 210
Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37) 624 130
Задолженность предприятия и органам социального страхования(38) 623 290
Итого по пятому разделу 1145
Баланс 6135

ЗАДАЧА 2. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ

Цель задачи : усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Задание: На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи; подсчитать обороты и конечные остатки; по данным конечных остатков составить баланс.

Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 декаб ря 200_ г.

Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб.
Основные средства в том числе: 2500 Уставный капитал 3000
ПРИБЫЛЬ 99 2400
здания, машины, оборудование 2500 Краткосрочные кредиты 2000
Запасы в том числе: Кредиторская задолженность в том числе:
сырье, материалы 1800 перед бюджетом 440
незавершенное производство 900 по страхованию 500
готовая продукция 400 по оплате труда 1015
Денежные средства в том числе: 2815 прочие кредиторы 60
касса 15
расчетные счета 2800
Дебиторская задолженность том числе: 1000
покупатели 750
прочие дебиторы 250
БАЛАНС 9415 БАЛАНС 9415

Хозяйственные операции за декабрь (проводки)

1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д20 К70 712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников Д70 К68 22
3 Произведены отчисления на социальное страхование Д20 К69 205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия Д50 К51 690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы Д71 К50 12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия Д70 К50 620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы Д10 К60 250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы Д51 К66 230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке Д51 К50 70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача Д70 К76.4 70
11 Отпущены со склада в производство материалы Д20 К10 320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок Д91.2 К01 350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы Д10 К20 40
14 Погашена задолженность: - бюджету -органам социального страхования

Д68 К51

Д69 К51

400

650

15 Выпушена из производства готовая продукция Д43 К20 1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы Д90.2 К43 1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям Д62 К90.1 250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные Д51 К66 200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по ссуде банка - поставщикам

Д66 К51

Д60 К51

230

250

20 Определение финансового результата от продаж Д99 К90 1350
21 Определение финансового результата от прочих операций Д99 К91.2 350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год Д99 К84 700
10-Материалы
Д К
Сн=1800
7)250 13)40 11)320
Об.=290 Об.=320
Ск=1770

Решение : Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:

01-Основные средства
Д К
Сн=2500
0 12)350
Об.=0 Об.=350
Ск=2150
20-Основное производство
Д К
Сн=900
1)712 3)205 11)320 13)40 15)1200
Об.=1237 Об.=1240
Ск= 897
43-Готовая продукция
Д К
Сн=400
15)1200 16)1600
Об.=1200 Об.=1600
Ск= 0
50-Касса
Д К
Сн=15
4)690 5)12 6)620 9)70
Об.=690 Об.=702
Ск=3
51-Расчетный счет
Д К
Сн=2800
8)230 9)70 18)200 4)690 14.1)400 14.2)650 19.1)230 19.2)250
Об.=500 Об.=2220
Ск=1080
60-Расчеты с поставщиками
Д К
Сн=0
19.2)250 7)250
Об.=250 Об.=250
Ск=0
66-Расчеты с кратк.кредиторами
Д К
Сн=2000
19.1)230 8)230 18)200
Об.=230 Об.=430
Ск=2200
68-Расчеты по налогам и сборам
Д К
Сн=440
14)400 2)22
Об.=400 Об.=22
Ск=62
69-Расчеты по соц.страх.
Д К
Сн=500
14.2)650 3)205
Об.=650 Об.=205
Ск=55
70-Расчеты с персоналом по оплате тр.
Д К
Сн=1015
2)22 6)620 10)70 1)712
Об.=712 Об.=712
Ск=1015
71-Расчеты с подотчетными лицами
Д К
Сн=0
5)12 0
Об.=12 Об.=0
Ск=12
76.1-Расчеты с разными дебиторами
Д К
Сн=250
0 0
Об.=0 Об.=0
Ск=250
76.2-Расчеты с разными кредиторами
Д К
Сн=60
0 0
Об.=0 Об.=0
Ск=60
76.4-Расчеты по депонированным суммам
Д К
Сн=0
0 7)70
Об.=0 Об.=0
Ск=70
90-Продажи
Д К
16)1600 17)250 20)1350
Об.=1600 Об.=1600
99-Прибыли и убытки
Д К
Сн=2400
20)1350 21)350 22)700 0
Об.=2400 Об.=2400
Ск=0
91-Прочие доходы и расходы
Д К
12)350 21)350
Об.=350 Об.=350
84-Нераспределенная прибыль
Д К
Сн=0
0 22)700
Об.=0 Об.=700
Ск=700

Составим оборотно-сальдовую ведомость:

Решение школьных задач в Подарок!
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!