Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности,
В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.
В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организация указывает изменения в своей учетной политике на следующий отчетный год.
Содержание пояснительной записки к годовому отчету может конкретизироваться в ежегодных инструкциях о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности.
Кроме того, в пояснительной записке может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации. Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описаний будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятиях и другой информации, интересующей возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.
В соответствии с Законом о бухгалтерском учете все организации, за исключением бюджетных, представляют годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам имущества, а также территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Государственные и муниципальные унитарные ЗАО «Магнит» представляют бухгалтерскую отчетность органам, уполномоченным управлять государственным имуществом.
Другим органам исполнительной власти, банкам или иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством РФ.
Организации обязаны представить квартальную бухгалтерскую отчетность в течении 30 дней по окончании квартала, а годовую – в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ.
Представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, предусмотренном учредительными документами организации.
Датой представления бухгалтерской отчетности для организации считается день фактической передачи ее принадлежности или дата ее отправления, обозначенная на штемпеле почтовой организации. Если дата представления отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком представления отчетности первый следующий за ним рабочий день.
Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей: банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др., которые могут знакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью и получать ее копии с возмещением расходов на копирование.
Бухгалтерский баланс
| на __________________20___ г. | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
| Дата (год, месяц, число) | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН | ||||
| Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________ | ||||
| ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | ||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Адрес ______________________________________________________________________ | ||||
| ____________________________________________________________________________ | ||||
| Дата утверждения | ||||
| Дата отправки (принятия) | ||||
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04, 05) | 110 | 105 | 182 |
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 35 | 25 |
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 9556 | 12883 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | |||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 210 | 160 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | |||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 300 | 300 |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | |||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 300 | 300 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 10171 | 13525 |
| Актив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 6881 | 6449 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16) | 1950 | 1638 | |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 3538 | 3722 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 879 | 537 |
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 1 | 1 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 516 | 551 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 450 | 380 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 100 | 110 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 65 | 72 | |
| векселя к получению (62) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||
| авансы выданные (61) | 234 | 35 | 38 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 756 | 1002 | |
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 640 | 827 | |
| векселя к получению (62) | 242 | 64 | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал(75) | |||
| авансы выданные (61) | 245 | 33 | 45 |
| прочие дебиторы | 246 | 83 | 66 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 225 | |
| в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | |||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 45 | |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 180 | |
| Денежные средства | 260 | 51 | 263 |
| в том числе: касса (50) | 32 | ||
| расчетные счета (51) | 262 | 47 | 225 |
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 4 | 6 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 35 | 47 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 8273 | 8476 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 18444 | 22001 |
Форма 0710001 с. 3
| Пассив | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) | 410 | 14000 | 14000 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 611 | 1944 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 200 | 250 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 150 | 170 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 50 | 80 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 56 | 67 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 395 | 32 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | х | 2395 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | х | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 15262 | 18688 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 33 | 46 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 33 | 46 |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 33 | 46 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 2540 | 2741 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 2507 | 2696 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 33 | 45 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 564 | 453 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 250 | 103 |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 230 | 250 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 22 | 28 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 3 | 6 |
| авансы полученные (64) | 627 | 12 | 14 |
| прочие кредиторы | 628 | 47 | 52 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 15 | 21 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | 30 | 52 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 3149 | 3267 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 18444 | 22001 |
1 с. 4