Смекни!
smekni.com

Учет основных средств и амортизации на предприятии (стр. 8 из 9)

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Тема задания: «Учёт основных средств и амортизации»

Исходные данные:

Задача. На 1 февраля 2006 г. на предприятии имелись следующие средства и источники их образования (руб.):

1. Уставный капитал 2205000

2. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 60000

3. Прибыль 20600

4. Расчёты по оплате труда 25000

5. Основные средства 2100000

6. Материалы 80000

7. Топливо 40000

8. Касса 600

9. Расчётный счёт 110100

10. Основное производство 86000

11. Готовая продукция 20000

12. Амортизация основных средств 62000

13. Расчёты по налогам 2900

14. Краткосрочный кредит банка 61200

Хозяйственные операции за февраль 2006 г. (руб.)

1. Счёт-фактура №547 и приходный ордерАкцептован счёт металлургического завода за полученный чугун 600 т по 40 руб. за т.НДС2. Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение.Перечислены с расчётного счёта деньги в погашение задолженности поставщикам.3. Требование-накладная.Отпущены со склада в производство материалы:- сталь 520 т по 100 руб.- чугун 600 т по 40 руб.- олово 12 т по 500 руб.4. Счета-фактуры и приходные ордераАкцептованы счета поставщиков за принятые на склад – основные материалы:-от завода «Запорожсталь» стали 630 т по 100 руб. за т.- от металлургического завода чугуна 200 т по 40 руб.5. Требование-накладнаяОтпущено со склада топливо:- для отопления цехов - для отопления здания заводоуправления6. Расчётно-платёжные ведомостиНачислена зарплата:- производственным рабочим основного производства- ИТР, служащим цехов- ИТР, служащим заводоуправления7. Ведомость распределения зарплатыНачислен единый социальный налог 26,2% от зарплаты8. Расчётные ведомостиУдержано с рабочих и служащих:- подоходный налог- за товары, купленные в кредит9. Расходный кассовый ордер № 18Выдано из кассы подотчёт10. Авансовый отчётУтверждён авансовый отчёт о расходе по командировке11. Акт приёмки-передачи основных средствПередано безвозмездно оборудование другому предприятию по первоначальной стоимости12. Справка бухгалтерииСписываются на производство:- общепроизводственные расходы- общехозяйственные расходы13. Приёмо-сдаточная накладнаяВыпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости.Незавершенное производство на 1 марта составит 70000 руб.При определении фактической себестоимости готовой продукции принять во внимание сальдо по счёту «Основное производство» на 1 февраля14. Счёт-фактура №857Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукциюВ том числе НДС15. Выписка из расчётного счётаНа расчётный счёт поступили деньги за реализованную продукцию от покупателя по отпускной цене16. Накладная на отпускСписывается фактическая себестоимость реализованной продукции17. Справка бухгалтерииОпределить и списать результат реализации18. Выписка из расчётного счёта и платёжные порученияС расчётного счёта перечислено в погашении задолженности:- бюджету по НДС (см. операцию №14)- бюджету по налогам (см. операцию №8)- за товары, купленные в кредит (см. операцию №8)- органам страхования по единому социальному налогу (см. операцию №7)- поставщикам19. Выписка из расчётного счётаПолучено с расчётного счёта в кассу20. Расходный кассовый ордер №19Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим21. Объявление и расходный кассовый ордер №20Внесена из кассы на расчётный счёт не полученная в срок депонированная зарплата22. Выписка из расчётного счёта Погашена ссуда банка 240004800600005200024000600063000800026000500080000200005000?8400160020020060000???28000046700280000232000?????950009500094700?50000

Практическая часть

Журнал операций февраль месяц 2006 г.

Документы и краткое содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Д-т К-т частная общая
1.Счёт-фактура №547 и приходный ордерАкцептован счёт металлургического завода за полученный чугун 600 т по 40 руб. за т.НДС

10

19

60

60

24000

4800

28800

2.Выписка из расчётного счёта и платёжное поручение.Перечислены с расчётного счёта деньги в погашение задолженности поставщикам.

60

51

60000
3.Требование-накладная.Отпущены со склада в производство материалы:- сталь 520 т по 100 руб.- чугун 600 т по 40 руб.- олово 12 т по 500 руб.

20

10

52000240006000 82000
4.Счета-фактуры и приходные ордераАкцептованы счета поставщиков за принятые на склад – основные материалы:-от завода «Запорожсталь» стали 630 т по 100 руб. за т.- от металлургического завода чугуна 200 т по 40 руб. 10 60 630008000 71000
5.Требование-накладнаяОтпущено со склада топливо:- для отопления цехов - для отопления здания заводоуправления 2526

10.3

10.3

26000

5000

31000
6.Расчётно-платёжные ведомостиНачислена зарплата:- производственным рабочим основного производства- ИТР, служащим цехов- ИТР, служащим заводоуправления

20

25

26

70

70

70

80000

20000

5000

100000
7.Ведомость распределения зарплатыНачислен единый социальный налог 26,2% от зарплаты

20

25

26

70

70

70

?
?
?

?
8.Расчётные ведомостиУдержано с рабочих и служащих:- подоходный налог- за товары, купленные в кредит

70

70

68

76

8400

1600

10000

9.Расходный кассовый ордер № 18Выдано из кассы подотчёт

71

50

200
10.Авансовый отчётУтверждён авансовый отчёт о расходе по командировке

10

71

200
12.Справка бухгалтерииСписываются на производство:- общепроизводственные расходы- общехозяйственные расходы

20

20

25

26

?
?

?
13.Приёмо-сдаточная накладнаяВыпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости.Незавершенное производство на 1 марта составит 70000 руб.При определении фактической себестоимости готовой продукции принять во внимание сальдо по счёту «Основное производство» на 1 февраля

43

20

?
14.Счёт-фактура №857Предъявлен счёт покупателю за реализованную продукциюВ том числе НДС

62

90

90

68

280000

46700

326700
15.Выписка из расчётного счётаНа расчётный счёт поступили деньги за реализованную продукцию от покупателя по отпускной цене

51

62

280000
16.Накладная на отпускСписывается фактическая себестоимость реализованной продукции

90

43

232000
17.Справка бухгалтерииОпределить и списать результат реализации

90

99

?
18.Выписка из расчётного счёта и платёжные порученияС расчётного счёта перечислено в погашении задолженности:- бюджету по НДС (см. операцию №14)- бюджету по налогам (см. операцию №8)- за товары, купленные в кредит (см. операцию №8)- органам страхования по единому социальному налогу (см. операцию №7)- поставщикам

68

68

76

69

60

51

51

51

51

51

?

?

?

?

95000

?

19.Выписка из расчётного счётаПолучено с расчётного счёта в кассу

50

51

95000
20.Расходный кассовый ордер №19Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим

70

50

94700
21.Объявление и расходный кассовый ордер №20Внесена из кассы на расчётный счёт не полученная в срок депонированная зарплата

51

50

?
22.Выписка из расчётного счёта Погашена ссуда банка

66

51

50000

Вычислим единый социальный налог от зарплаты:

- производственным рабочим основного производства

80000*26,2/100=20960

- ИТР, служащим цехов

20000*26,2/100=5240

- ИТР, служащим заводоуправления

5000*26,2/100=1310

Определяем общепроизводственные и общехозяйственные расходы:

Ок=Сн-Ск+Од

Сч. 25 А «Общепроизводственные расходы»
Дт Кт
Сн 0
5)260006)200007)5240 12)51240
Од 51240 Ок 51240
Ск 0

Сч. 26 А «Общехозяйственные расходы»
Дт Кт
Сн 0
5)50006)50007)1310 12)11310
Од 11310 Ок11310
Ск О

Определяем фактическую себестоимость готовой продукции