Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась за счет увеличения объемов выпуска продукции и пополнения фондов и увеличение составило 14686,5 т.р.. фондоотдача увеличилась на 3,2 или 1,9%. Рентабельность производства показывает эффективность использования всего имущества организации. В 2005 году она увеличилась и составила 0,2%. Производительность труда выросла на 201 по отношению к 2003 году или 169%.
3. Анализ деятельности предприятия.
3.1 Анализ бухгалтерского баланса предприятия.
Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшим является баланс.
Данные баланса необходимы: собственникам – для контроля над вложенным капиталом, руководству организации – при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.
Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей: актива и пассива. Что касается актива, то его анализ приведен в таблице 2.
Таблица 2. Анализ баланса по группам статей актива
Актив | Сумма, т.р. | Удельный вес (проценты) | |||||
| Н п. | К п. | +; - | Н п. | К п. | + ; - | ||
| 1 2 3 4 | A1 наиболее ликвидные активы (250+260)A2 быстро реализуемые активы (240)A3 медленно реализуемые активы(210+220+230+270)A4 трудно реализуемые активы(190) | 1986 106203 26734 52664 | 1232 134947 27093 47721 | - 754 28744 659 - 4943 | 1,1 56,7 14,1 28,1 | 0,6 64,0 12,8 22,6 | - 0,5 7,3 - 1,3 - 5,5 |
| Итого: | 187287 | 211023 | 23706 | 100 | 100 | - | |
Делая вывод по данной таблице можно сказать, что на конец отчетного года (2005г.) сумма всех активов увеличилась на 23706 т.р. по сравнению с началом отчетного года, это произошло в основном за счет увеличения суммы по быстро реализуемым активам (28744 т.р.). Что касается структуры активов, то можно сказать, что наибольший удельный вес, как на начало, так и на конец отчетного периода, занимают быстро реализуемые активы. Наименьший удельный вес, как на начало, так и на конец отчетного периода, приходится на наиболее ликвидные активы.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин неустойчивости предприятия, анализ которого приведен ниже в таблице 3.
Таблица 3. Анализ баланса по группам статей пассива
| № п.п | Пассивы | Сумма т.р. | Удельный вес,(%) | |||||
| Н п. | К п. | + - | Н п. | К п. | + - | |||
| Руб. | % | |||||||
| 1 2 3 4 | П1 наиболее срочные обяза-тельства(620)П2 краткосрочные пассивы(610+630+660)П3 долгосрочные пассивы (590+640+650)П4 постоянные пассивы (490) | 86312 21317 851 78807 | 75355 53730 3763 78175 | - 10657 32413 2912 - 632 | 87,3 1,1 442,2 99,2 | 46,1 11,4 0,4 42,1 | 35,7 25,5 1,8 37,0 | - 10,4 14,1 1,4 - 5,1 |
| Итого | 187287 | 211023 | 23736 | 629,8 | 100 | 100 | - | |
Делая вывод по данной таблице , где пассивы группируются по степени срочности их погашения, можно сказать, что в общей сумме пассива наблюдается увеличение на конец отчетного периода (23736т.р.). Это произошло за счет увеличения суммы по таким группам пассивов как краткосрочные пассивы (32413), долгосрочные пассивы (2912 т.р.). В общей структуре статей пассива наибольший удельный вес занимают наиболее срочные обязательства (), они составляют на начало периода - 46,1%, на конец периода - 35,7%. Наименьший удельный вес занимают долгосрочные пассивы, они составляют на начало периода 0,4 % , а на конец периода они возросли до 1,8%.
3.2 Анализ отчета о прибылях и убытках.
Деловая активность в финансовом в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации и приведены в таблице 4.
Таблица 4. Анализ динамики показателей деловой активности
| № П/П | Наименование показателя | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| 1 | Ресурсоотдача (обороты) | 1,5 | 1,8 | 0,3 |
| 2 | Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты) | 2 | 2,6 | 0,6 |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни) | 26,6 | 20,8 | - 5,8 |
| 4 | Отдача собственного капитала (обороты) | 4,2 | 4,4 | 0,2 |
| 5 | Отдача внеоборотных активов (обороты) | |||
| 6 | Срок оборачиваемости денежных средств (дни) | 0,3 | 0,5 | 0,2 |
| 7 | Период погашения деби-торской задолженности (дни) | 156,5 | 111,4 | - 45,1 |
| 8 | Период погашения креди-торской задолженности (дни) | 84,2 | 90,6 | 6,2 |
| 9 | Финансовый цикл (дни) | 178,8 | 128,2 | - 50,6 |
По данным данной таблицы можно сказать следующее: ресурсоотдача показывает эффективность использования имущества. Скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации) в отчетном периоде на 0,3 больше, чем в базисном. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных). В отчетном периоде на 0,6 больше, чем в базисном. Коэффициент оборачиваемости материальных средств показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде. По сравнению с базисным, в отчетном периоде этот показатель уменьшился на 5,8.
Отдача собственного капиталапоказывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на 1 тыс. рублей вложенного собственного капитала. В отчетном периоде увеличился на 0,2. Отдача внеоборотных активовпоказывает эффективность использования нематериальных активов. Срок оборачиваемости денежных средств показывает срок оборота денежных средств. В отчетном периоде на 0,2 больше, чем в базисном периоде.
Период погашения дебиторской задолженности показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации. В базисном периоде дебиторская задолженность погашалась на 45, 1 больше, чем в отчетном периоде. Период погашения кредиторской задолженностипоказывает средний срок возращения долгов организации по текущим обязательствам. По сравнению с базисным периодом, в отчетном периоде этот коэффициент увеличился на 6,2.
Финансовый цикл - разрыв между сроком платежа по своим обязательства пред поставщиками и получением денег о покупателей является финансовым циклом, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота (ФЦ).
3.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Основным источником информации об устойчивости финансового состояния предприятия является бухгалтерская отчетность: это официальные формы годовой бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (ф.№1), «Отчет о прибылях и убытках» (ф. №2), «Отчет о движении капитала» (ф.№3), «Отчет о движении денежных средств» (ф. №4), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (ф.№5).
Важнейшими задачами анализа финансового состояния предприятия являются:
· Определение платежеспособности и ликвидности предприятия;
· Изучение структуры источников средств предприятия;
· Анализ показателей оборачиваемости активов;
· Определение доходности предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источники их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным (см. таблица ниже). Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
| ±ФС=СОС – Зп | ФС≥0 | ФС <0 | ФС <0 | ФС <0 |
| ±ФТ=КФ – Зп | ФТ≥0 | ФТ≥0 | ФТ <0 | ФТ <0 |
| ±ФО=ВИ – Зп | ФО≥0 | ФО≥0 | ФО≥0 | ФО <0 |
С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации. Рассчитав эти показатели, можно сделать вывод, что тип финансовой ситуации на ОАО «Тимашевский сахарный завод» - абсолютная независимость, т.к. все три показателя ≥ 0.