Бухгалтерский учет финансовых вложений (стр. 7 из 8)

Количество, шт		Плановая себестоимость		Отклонение плановой себестоимости, экономия (-) перерасход (+)		Фактическая себестоимость (2 3)
1		2		3		4
А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Остатки готовой продукции на начало месяца	1488	-	151060	-	-2823	-	148237	-
Выпущено из производства	2160	400	219240	172000	-19593	3861	199647	21061
Итого:	3648	400	370300	172000	-22416	3861	347884	21061
Средний процент	-6,053470159	22,44767442
Отгруженная продукция	2290	176	232435	7568	-14070	1699	218365	9267
Остатки готовой продукции на конец месяца	1358	224	137865	164432	-8346	2162	129519	11794
Итого:	3648	400	370300	172000	-22416	3861	347884	21061

Таблица 11 – Расчет фактической себестоимости продукции отгруженной покупателям (к счету 45, изделие А)

Количество, шт	Плановая себестоимость	Отклонение плановой себестоимости, экономия (-)Перерасход (+)	Фактическая себестоимость (2 3)
1	2	3	4
1)	Остаток отгруженной продукции на начало месяца
А	1060	107590	-1402	106188
2)	Отгружено в течение месяца продукции:
А	2290	232435	-14070	218365
3)	Итого:	3350	340025	-15472	324553
4)	Средний процент отклонений	-4,54%
5)	Реализовано продукции:
А	2430	246645	-11223	235422
1	2	3	4	5	6
6)	Остаток отгруженной продукции на конец месяца	920	93380	-4249	89131
7)	Итого:	3350	340025	-15472	324553

Таблица 12 – Расчет фактической себестоимости продукции отгруженной покупателям (к счету 45, изделие Б)

Количество, шт	Плановая себестоимость	Отклонение плановой себестоимости, экономия (-)перерасход (+)	Фактическая себестоимость (2 3)
1	2	3	4
1)	Остаток отгруженной продукции на начало месяца
Б	24	1032	+13	1019
2)	Отгружено в течение месяца продукции:
Б	176	7568	+1699	9267
3)	Итого:	200	8600	+1712	10312
4)	Средний процент отклонений	19,9069767744
5)	Реализовано продукции:
Б	200	8600	+1712	10312
6)	Остаток отгруженной продукции на конец месяца	0	0	0	0
7)	Итого:	200	8600	+1712	10312

Таблица 13 – Отчетная калькуляция Наименование изделий «А», «Б» Калькуляционная единица, шт. Выпуск по отчету 2560

№ п.п.	Статьи	Плановая себестоимость		Себестоимость единицы по плану		Фактическая себестоимость выпуска		Себестоимость единицы по факту
А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
1	Материалы	98971	8308	45,82	20,77	94637	7647	43,81	19,12
2	Основная з.п. производственных рабочих	46202	4000	21,39	10,0	51174	3944	23,69	9,86
3	Дополнительная з.п. производственных рабочих	2441	200	1,13	0,5	3083	238	1,43	0,6
4	Отчисления на социальные нужды	5270	400	2,44	1,0	14121	1087	6,54	2,72
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	25488	1520	11,8	3,8	22029	6130	10,2	15,33
6	Цеховые расходы	16999	1080	7,87	2,7	14603	2035	6,76	5,04
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
7	Общезаводские расходы	23868	1692	11,05	4,23	-	-	-	-
8	Производственная себестоимость	219240	17200	101,05	43,0	199647	21081	92,43	52,65
9	Внепроизводственные расходы	1080	80	0,5	0,2	1096	86	0,5	0,22
10	Коммерческая себестоимость	220320	17280	102,0	43,2	200723	21167	92,93	52,82

Таблица 14 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь

Наименование счета	Сальдо на 01.09		Оборот за сентябрь		Сальдо на 01.10
Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 Основные средства	726000	726000
02 Амортизация основных средств	215000	8310	223310
04 Нематериальные активы	90000	90000
05 Амортизация нематериальных активов	30000	30000
10-1 Материалы – стоимость материалов по учетным ценам	132000	102900	102300	132600
10-2 Материалы – транспортно-заготовительные расходы	6400	2996	4092	5304
19 НДС по приобретенным материальным ценностям	26400	18522	18414	26508
20-1 Основное производство (по изделиям А)	36740	200173	199647	37266
20-2 Основное производство (по изделиям Б)	21061	21061
25-1 Общепроизводственные расходы(по изделиямА)	28200	28200
25-2 Общепроизводственные расходы (по изделиямБ)	16682	16682
26 Общехозяйственные расходы	26992	26992
43 Готовая продукция	148237	220708	227632	141313
44 Расходы на продажу	1130	1130
45 Товары отгруженные	107233	227632	245734	89131
50 Касса	203	82730	80730	2203
51 Расчетные счета	35800	577680	355866	257614
52 Валютные счета	10000	10000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	40000	118809	130116	51307
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	78755	70182	162000	170573
68 Расчеты по налогам и сборам	5200	92741	60945	26596
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	2400	10800	23803	15403
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	40700	86438	92352	46614
71 Расчеты с подотчетными лицами	80	6000	6050	30
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	93078	3513	91230	3078	4743
80 Уставный капитал	249400	249400
82 Резервный капитал	102000	102000
83 Добавочный капитал	180000	180000
84 Нераспределенная прибыль	415203	415203
90 Продажи	324680	324680
96 Резервы предстоящих расходов	50000	7611	57611
99 Прибыли и убытки	1297	1297
Итого:	1412171	1412171	2237057	2237057	1547461	1547461

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _____________ 200_ г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация __________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

┌───────────┐

Дата утверждения │ │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │ │

└───────────┘

Наименование статьи	Код показателя	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	60000	60000
Основные средства	120	511000	502690
Незавершенное производство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие необоротные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	571000	562690
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210
Запасы
В том числе:Сырье, материалы, и другие аналогичные ценности	138400	137904
Животные на выращивании и откормке
Затраты в незавершенном производстве	36740	37266
Готовая продукция и товары для перепродажи	148237	141313
Товары отгруженные	107208	89131
Расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	26400	26508
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	93078	3078
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	82743	269634
Прочие оборотные активы	270	80	30
ИТОГО по разделу II	290	632886	704864
БАЛАНС	300	1203886	1267554
ПАССИВ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	249400	249400
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	180000	180000
Резервный капитал	430	102000	102000
В том числе:Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль	470	415203	415203
ИТОГО по разделу III	490	946603	946603
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
Займы и кредиты	515
Отложенные налоговые обязательства	520
Прочие долгосрочные обязательства	590
ИТОГО по разделу IV	610	78730	10573
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА	620
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В том числе:Поставщики и подрядчики	40000	51307
Задолженность перед персоналом организации	40700	46614
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2400	15403
Задолженность по налогам и сборам	5200	-
Прочие кредиторы	3213	4743
Задолженность перед участниками по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	50000	57611
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	220543	346251
БАЛАНС	700	1203886	1267554

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________