регистрация /  вход

Учетная политика 2 Понятие векселя (стр. 15 из 58)

Аналитический учет движения денег на расчетных счетах в тенге СГХК ведется разрезе каждого расчетного счета в каждом банке.

Корреспонденция операций о наличии и движении денег на расчетных счетах

№№ п/п Содержание операции Дебет Кредит
1 2 3 4
1 Поступление денег на расчетный счет:
1.1 в счет погашения дебиторской задолженности по отгруженной готовой продукции (товарам, работам, услугам)

441

301,303

321-323

1.2. по векселю на сумму основного долга 441 302
1.3 по начисленным вознаграждениям 441 332
1.4 в счет погашения прочей дебиторской задолженности 441 333,334
1.5 по неиспользованным авансам 441 351-353
1.6 числящихся в пути 441 411
1.7 по неиспользованному остатку аккредитива 441 421
1.8 по неиспользованному остатку на чековых книжках 441 422
1.9 со специальных счетов в банках 441 423
1.10 из кассы 441 451
1.11 от размещения облигаций 441 603
1.12 в счет полученных займов 441 601-603
1.13 относящихся к доходам будущих периодов 441 611
1.14 По полученным авансам 441 661-663
1.15 за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги) 441 701
2 Оплата инвестиций 141-143 441
3 Оплата расходов, относящихся к будущим периодам 341-343 441
4 Перечисление авансов 351-353 441
5 Деньги, зачисленные на аккредитивы, депонированные при выдаче чековых книжек 421,422 441
6 Получение денег в кассу с расчетного счета 451 441
7 Погашение займов 601-603 441
8 Погашение векселя 603 441
9 Выплата дивидендов и других доходов участникам 621-623 441
10 Погашение задолженности:
10.1 по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет 631,633-639 441
10.2 перед дочерними, зависимыми организациями и совместно контролируемыми организациями 641-643 441
10.3 перед поставщиками и подрядчиками 671,687 441
10.4 по арендным обязательствам по финансируемой аренде 683 441
10.5 по начисленным вознаграждениям по полученным займам, эмитированным ценным бумагам, договорам финансируемой аренды

684

441

10.6 по текущей аренде 687 441
11 Перечисление страховых платежей 687 441
12 Возврат реализованных товаров и внеоборотных активов, оплаченных покупателями и заказчиками полностью или в сумме выданных авансов

711

441

13 Оплата расходов по реализации, общих и административных расходов 811,821 441

16.9. Учет наличности в кассе

16.9.1. Счета подраздела 45 предназначены для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной и иностранных валютах в кассе.

Подраздел 45 «Наличность в кассе» включает счета:

- 451 счет «Наличность в кассе в национальной валюте»;

- 452 счет «Наличность в кассе в иностранной валюте».

Организация ведения кассовых операций обеспечивает сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Для этого соблюдаются следующие требования:

- наличие приказа руководителя СГХК о назначении постоянно действующей комиссии для систематического проведения внезапных проверок наличия денег в кассе;

- наличие приказа о назначении кассира и договора об индивидуальной материальной ответственности, свидетельствующего о том, что кассир ознакомлен с правилами ведения кассовых операций;

- выдача наличных средств из кассы санкционируется уполномоченными должностными лицами, перечень которых определяется руководителем СГХК.

- все поступающие денежные средства должны быть учтены;

- все поступления и платежи должны быть своевременно и точно зарегистрированы.

Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте приведен в Главе 10 «Учет валютных операций» настоящей Учетной политики.

16.9.2. В СГХК применяется следующий порядок составления отчетов кассиров и ведения кассовых книг.

При ведении учета кассовых операций с использованием программы 1-С ведение кассовой книги предусматривается автоматизированным способом. Ее листы (два идентичных листа) формируются в виде машинограммы «Отчет кассира», куда вносятся записи по остатку, приходу и расходу денег в кассе за определенный период на основании имеющихся оформленных и зарегистрированных приходных и расходных кассовых ордеров. Нумерация табуляграмм «Отчет кассира» ведется автоматизированно в программе 1-С. Составленные таким способом «Отчеты кассира» проверяются и подписываются кассиром, после чего один экземпляр прикладывается к кассовым документам и вместе с ними сдается в бухгалтерию как «Отчет по кассе» за определенный период. Подтверждение принятия отчета в бухгалтерию производится росписью бухгалтера во втором экземпляре машинограммы «Отчет кассира», который озаглавливается как Вкладной лист кассовой книги и подшивается в отдельное дело «Кассовая книга».

Кассовая книга формируется в течение года, по его окончании общее количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и Книга опечатывается печатью.

Программа 1-С должна гарантировать защиту к доступу информации по составлению Отчета кассира и Кассовой книги, поэтому признаются юридически эквивалентными документы по кассовым операциям, составленные как обычным ручным способом, так и автоматизированным в виде машинограмм.

Ответственность за ввод и достоверность данных машинограмм «Отчет кассира» и «Кассовая книга», а также за их ведение и хранение возлагается на кассира, бухгалтера, ведущего учет кассовых операций, и главного бухгалтера.

Ответственность за защиту информации в программе 1-С возлагается на Службу информационных технологий.

16.10. Корреспонденция типовых операций по кассе

Содержание операций Дебет Кредит
1 2 3 4
1. Поступление денег в кассу:
- в счет погашения дебиторской задолженности

451,452

301,333,334, 321-323
- по векселю на сумму основного долга 451,452 302
- по начисленным процентам 451,452 332
- возврат неиспользованного аванса 451,452 351,352
- денег, числящихся в пути 451,452 411
- неиспользованным остаткам на спец. счетах в банках 451,452 421-423
- со счетов в банке 451,452 431,441
- в виде займов 451,452 601-603
- относящихся к доходам будущих периодов 451,452 611
- за реализованную продукцию 451,452 701-709
- по субсидиям исполнительных органов 451,452 726
- по штрафам, пени, неустойкам 451,452 727
- положительная курсовая разница 451,452 725
- оприходован излишек в кассе 451,452 727
2. Возмещение убытков по договорам страхования 451,452 862
3. Выданы из кассы подотчетные суммы, займы 333 451,452
4. Приобретение страхового полиса 341 451
5. Арендные платежи за последующие периоды 342 451,452
6. Выдача аванса под поставку ТМЗ, под выполнение работ, услуг 351,352 451,452
7. Перевод денег из кассы, еще не поступивших по назначению 411 451,452
8. Сданы деньги из кассы на расчетный счет 431,441 451,451
9. Погашен заем 601-603 451,452
10 Погашена в бюджет задолженность по налогам 631,633, 634 451,452
11 Выплачены дивиденды 621,622 451,452
12 Оплачено дочерним, зависимым товариществам и совместно-контролируемым организациям 641-643 451,452
13 Оплачены платежи в НПФ 653 451
14 Оплачена задолженность перед поставщиками 671 451
15 Выдана из кассы зарплата и другие выплаты (пособия и т.д.) 681,682 451
16 Оплата прочей кредиторской задолженности 687 451
17 Отрицательная курсовая разница 844 452
18 Недостача денег в кассе 845,333 451

16.11. Раскрытие информации в финансовой отчетности

При составлении финансовой отчетности СГХК раскрывает следующую информацию по учету денег и их эквивалентов:

- состав денег и их эквивалентов;

- перечень инвестиций СГХК, реклассифицированных в эквиваленты денежных средств и причины их реклассификации;

- сумму значительных остатков денег и эквивалентов денежных средств, имеющихся у СГХК, но недоступных для использования.

- При необходимости - любую другую важную информацию.

Например:

a) сумму неиспользованных полученных кредитных средств, которые могут быть направлены на будущую операционную деятельность, и на урегулирование инвестиционных обязательств, с указанием имеющихся ограничений по использованию этих средств;

б) общие суммы потоков денег в разбивке от операционной, инвестиционной или финансовой деятельности, относящейся к долям участия в совместных компаниях, данные о которых представляются по методу пропорционального сведения;

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ  [можно без регистрации]
перед публикацией все комментарии рассматриваются модератором сайта - спам опубликован не будет

Ваше имя:

Комментарий

Хотите опубликовать свою статью или создать цикл из статей и лекций?
Это очень просто – нужна только регистрация на сайте.