регистрация /  вход

Учет на предприятиях малого бизнеса 6 (стр. 1 из 2)

1. Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009 г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009 г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет 9937 100 9937 2485
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет 450570 50 225285 56321
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 750840 10 75084 18771
Всего 1211347 х 310306 77577

Сумма, подлежащая учету для целей налогообложения в 1 квартале 2009 года равна 77 577 рублей.

2. Хозяйственные операции Общества в 2009 г.

№ п/п Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 10 января 2009 г. Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008 г. 7321
2 10 января 2009 г. Выплачена заработная плата за декабрь 2008 г. 12155
3 11 января 2009 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2800000
4 13 января 2009 г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1400шт. По цене 2000 руб. 2800000
5 25 января 2009 г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2009 г. 13050
6 27 января 2009 г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт по цене 2800 руб. 1064000
7 29 января 2009 г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. 1456000
8 31 января 2009 г. Начислена заработная плата за январь 2009 г. 30000
9 31 января 2009 г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009 г. 4200
10 31 января 2009 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г. 60
11 3 февраля 2009 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3720000
12 4 февраля 2009 г. Получена предоплата от покупателей за товар (портфели) 760000
13 5 февраля 2009 г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. По цене 2800 руб. 392000
14 5 февраля 2009 г. Получен товар (портфели) на склад организации: 500шт. По цене 3100 руб. 3720000
15 6 февраля 2009 г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. По цене 3800 руб. 1900000
16 10 февраля 2009 г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009 г. 3900
17 10 февраля 2009 г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009 г. 4200
18 10 февраля 2009 г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г. 60
19 10 февраля 2009 г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009 г. 13050
20 15 февраля 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1140000
21 18 февраля 2009 г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. 1400000
22 20 февраля 2009 г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1140000
23 22 февраля 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1400000
24 25 февраля 2009 г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009 г. 13485
25 27 февраля 2009 г. Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. 2280000
26 28 февраля 2009 г. Начислена заработная плата за февраль 2009 г. 31000
27 28 февраля 2009 г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009 г. 4340
28 28 февраля 2009 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г. 62
29 3 марта 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1140000
30 5 марта 2009 г. Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. 840000
31 9 марта 2009 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840000
32 10 марта 2009 г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009 г. 4030
33 10 марта 2009 г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009 г. 4340
34 10 марта 2009 г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г. 62
35 10 марта 2009 г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009 г. 13485
36 15 марта 2009 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1400000
37 17 марта 2009 г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1400шт. По цене 2000 руб. 2800000
38 18 марта 2009 г. Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. 1400000
39 25 марта 2009 г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009 г. 13920
40 26 марта 2009 г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1200шт. По цене 3100 руб. 3720000
41 27 марта 2009 г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1520000
42 28 марта 2009 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1400000
43 28 марта 2009 г. Отгружен товар покупателю в счет прдоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. 1520000
44 31 марта 2009 г. Начислена заработная плата за февраль 2009 г. 32000
45 31 марта 2009 г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009 г. 4480
46 31 марта 2009 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009 г. 64
47 31 марта 2009 г. Признаны расходы на приобретение основных средств 77577

3. Ведомость расчетов с работниками организаций (з/п, НДФЛ)

№ п/п Дата Начислено Выплачено/удержано Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за работниками за организацией
Остаток на 1 января 2009 г. 12155 -
2 10.01.2009 12155 - - -
5 25.01.2009 13050 13050 1950 13050
8 31.01.2009 30000 - - 16950 -
16 10.02.2009 3900 - 13050 3900
19 10.02.2009 13050 - - 13050
24 25.02.2009 13485 13485 2015 13485
26 28.02.2009 31000 - - 17515 -
32 10.03.2009 4030 - 13485 4030
35 10.03.2009 13485 - - 13485
39 25.03.2009 13920 13920 2080 13920
44 31.03.2009 32000 - - 18080 -
Итого: 105155 87075 - 18080 74920

3.1 Ведомость расчетов с работниками организаций (ЕСН, НС и ПЗ)

№ п/п Дата Начислено Выплачено/удержано Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за работниками за организацией
Остаток на 1 января 2009 г. 7321 - - - -
1 10.01.2009 - 7321 - - -
9 31.01.2009 4200 - - - -
10 31.01.2009 60 - - - -
17 10.02.2009 - 4200 - - 4200
18 10.02.2009 - 60 - - 60
27 28.02.2009 4340 - - - -
28 28.02.2009 62 - - - -
33 10.03.2009 - 4340 - - 4340
34 10.03.2009 - 62 - - 62
45 31.03.2009 4480 - - - -
46 31.03.2009 64 - - - -
Итого: 20527 15983 - - 8662

Для целей налогообложения в 1 квартале согласно ведомости расчетов с работниками организации, принимается сумма затрат равная 83 582 руб., на эту сумму выполнялись единовременно следующие условия:

- затраты должны быть осуществлены;

- затраты должны быть оплачены

4. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п Дата Отгружено Оплачено/возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за контрагентом за организацией
Остаток на 1 января 2009 г. - - - - -
6 27.01.2009 1064000 - 1064000 - -
7 29.01.2009 - 1456000 - 392000 1456000
12 04.02.2009 - 760000 - 1152000 760000
13 05.02.2009 392000 - - 760000 -
15 06.02.2009 1900000 - 1140000 - -
20 15.02.2009 - 1140000 - - 1140000
21 18.02.2009 1400000 - 1400000 - -
22 20.02.2009 - 1140000 260000 - 1140000
23 22.02.2009 - 1400000 - 1140000 1400000
25 27.02.2009 2280000 - 1140000 - -
29 03.03.2009 - 1140000 - - 1140000
30 05.03.2009 840000 - 840000 - -
31 09.03.2009 - 840000 - - 840000
38 18.03.2009 1400000 - 1400000 - -
41 27.03.2009 - 1520000 120000 - 1520000
43 28.03.2009 1520000 - 1400000 - -
Итого: 10796000 9396000 1400000 - 9396000

Для целей налогообложения в 1 квартале 2009 согласно ведомости расчетов с покупателями и заказчиками, признается сумма затрат, равная 9 396 000 руб. На эту сумму были признаны доходы, которые поступили в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.