Смекни!
smekni.com

Резервный капитал, его формирование и учет (стр. 6 из 8)

№ п/п Содержание хозяйственных операций Д К Сумма, руб.
1 Перечислено с р/с в бюджет и внебюджетные фонды (в счет погашения задолженности по налогам), в частности:
- НДФЛ 68.1 51 5 292
- НДС 68.2 51 7 200
2 Поступили от поставщиков материалы в кол. 2 м (в т.ч. НДС 18%) 10 60 7 627
- оприходован НДС 19 60 1 373
- принят к вычету из бюджета НДС 68.2 19 1 373
3 Получено с р/с в кассу 50 51 12 000
4 Выдано из кассы:
- заработная плата 70 50 9 700
- на командировочные расходы 71 50 2 000
5 Начислена амортизация:
- тип А 20 02 500
- тип В 20 02 833
- НМА 20 05 241
6 Перечисленная арендная плата с р/с за пользование помещениями за 1 полугодие, в т.ч. НДС: 76.5 51 18 000
- перечислена арендная плата в качестве доходов будущих периодов 97 76.5 15 250
- отражен НДС по арендным услугам 19 76.5 2 750
- списаны арендные платежи в с/с за отчетный период (6 мес.) 20 97 2 500
- принят к вычету из бюджета НДС за отчетный период (1 мес.) 68.2 19 460
7 Приобретена и оплачена оргтехника, в т.ч. НДС 18% 08.4 60 30 000
- отражен НДС 19 60 5 400
- оплачен счет поставщика 60 51 35 400
- принят к учету ОС 01 08.4 30 000
- принят к вычету из бюджета НДС 68.2 19 5 400
8 Выдано в подотчет из кассы на приобретение канц.товаров 71 50 700
9 Приобретены канц.товары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы 10 71 630
10 Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом 50 71 70
11 Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание

91.2

99

51

91.2

240

240

12 Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ, в т.ч. НДС 18%

62

90.3

90.1

68.2

129 800

19 800

13 Поступили от заказчика на расчетный счет средства за оказанные услуги, в т.ч. НДС 18% 51 62 71 390
14 Поступили материалы от поставщика в количестве 2м в счет ранее оплаченного аванса, в.т.ч. НДС 18% 10 60 7 280
- отражен НДС 19 60 1 407,6
- произведен взаимозачет по ранее выданному авансу 60 60.1 9 227,6
- принят к вычету из бюджета НДС 68.2 19 1 407,6
15 Отпущены со склада 36м материала для работ 20 10 77 420
16 На основании авансового отчета списываются фактические расходы по командировке 20 71 1 820
17 Получено на расчетный счет оплата за выполненные работы, в т.ч.НДС 18% 51 62 47 790
18 Начислена з/п: 20 70 18 000
- ЕСН (26%) 20 69 4 680
- НДФЛ (18%) 20 68.1 2 340
19 Реализовано основное средство(тип А), в т.ч. НДС 18%:
- выбытие по первоначальной стоимости 01.2 01.1 60 000
- списание амортизации 02 01.2 5 000
- выбытие по остаточной стоимости 91.2 01.2 55 000
- доход от реализации 62 91.1 135 700
- выделен НДС 91.2 68.2 20 700
- определен финансовый результат 91.9 99 60 000
20 Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды 50 73.1 1 500
21 Погашена задолженность по краткосрочным займам 51 58.3 6 250
22 Определить фактическую себестоимость реализованных услуг 90.2 20 108 334
23 Определен доход от реализации услуг 90.9 99 1 666
Итого прибыль за 1 месяц 61 426

Начисление амортизации товара А
(линейный способ)

Период Годовая норма амортизации, руб. Сумма накопленной амортизации, руб. Остаточная стоимость, руб.
1 год 6 000 (в месяц- 500) 6 000 54 000
2 год 6 000 12 000 48 000
3 год 6 000 18 000 42 000
4 год 6 000 24 000 36 000
5 год 6 000 30 000 30 000
6 год 6 000 36 000 24 000
7 год 6 000 42 000 18 000
8 год 6 000 48 000 12 000
9 год 6 000 54 000 6 000
10 год 6 000 60 000 -

Начисление амортизации товара В
(линейный способ)

Период Годовая норма амортизации, руб. Сумма накопленной амортизации, руб. Остаточная стоимость, руб.
1 год 10 000 (в месяц – 833) 10 000 70 000
2 год 10 000 20 000 60 000
3 год 10 000 30 000 50 000
4 год 10 000 40 000 40 000
5 год 10 000 50 000 30 000
6 год 10 000 60 000 20 000
7 год 10 000 70 000 10 000
8 год 10 000 80 000 -

Отпуск материала методом ЛИФО

Партия Количество Цена, руб. Сумма, руб.
IV 2 3 910 7 820
III 15 2 200 33 000
II 12 2 000 24 000
I 7 1 800 12 600
Обк 36 - 77 420
Ск, I 3 1 800 5 400
Синтетические счета
Д 01 - Основные средства К
Сн 140 000
7 30 000 60 000 19
19 60 000 5 000 19
55 000 19
Обк 90 000 120 000 Обд
Ск 110 000
Д 02 - Амортизация основных средств К
14 500 Сн
19 5 000 500 5
833 5
Обк 5 000 1 333 Обд
10 833 Ск
Д 04 - Нематериальные активы К
Сн 14 460
Обк 0 0 Обд
Ск 14 460
Д 02 - Амортизация нематериальных активов К
964 Сн
241 5
Обк 0 241 Обд
1 205 Ск
Д 08.4 - Приобретение объектов основных средств К
Сн 0
7 30 000 30 000 7
Обк 30 000 30 000 Обд
Ск 0
Д 10 - Материалы К
Сн 75 000
2 7 627 77 420 15
9 630
14 7 280
Обк 15 537 77 420 Обд
Ск 13 117
Д 19 - НДС по приобретенным ценностям К
Сн 5 400
2 1 373 1 373 2
6 2 750 460 6
7 5 400 5 400 7
14 1407,6 1407,6 14
Обд 10930,6 8640,6 Обк
Ск 7 690
Д 20 - Основное производство К
Сн 0
5 500 108 334 22
5 833
5 241
6 2 500
15 77 420
16 1 820
18 18 000
18 4 680
18 2 340
Обд 108 334 108 334 Обк
Ск 0
Д 50 - Касса К
Сн 1 200
3 12 000 9 700 4
10 70 2 000 4
20 1 500 700 8
Обд 13 570 12 400 Обк
Ск 2 370
Д 51 - Расчетный счет К
Сн 222 640
13 71 390 5 292 1
17 47 790 7 200 1
21 6 250 12 000 3
18 000 6
35 400 7
240 11
Обд 125 430 78 132 Обк
Ск 269 938
Д 58.3 - Предоставленные займы К
Сн 25 000
6 250 21
Обд 0 6 250 Обк
Ск 18 750
Д 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками К
30 000 Сн
7 35 400 7 627 2
14 9227,6 1373 2
30000 7
5400 7
7280 14
1407,6 14
Обд 44627,6 53087,6 Обк
38 460 Ск
Д 60.1 - Авансы, выданные поставщикам К
Сн 24000
9227,6 14
Обд 0 9227,6 Обк
Ск 14772,4
Д 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками К
Сн 140 000
12 129 800 71 390 13
19 135 700 47 790 17
Обд 265 500 119 180 Обк
Ск 286 320
Д 68.1 - Налог на доходы физических лиц К
5 292 Сн
1 5 292 2 340 18
Обд Обк
2 340 Ск
Д 68.2 - Налог на добавленную стоимость К
7 200 Сн
1 7 200 19 800 12
2 1 373 20 700 19
6 460
7 5 400
14 1 407,60
Обд 15 840,60 40 500 Обк
31 859,40 Ск
Д 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению К
0 Сн
4 680 18
Обд 0 4 680 Обк
4 680 Ск
Д 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда К
9 700 Сн
4 9 700 18 000 18
Обд 9 700 18 000 Обк
18 000 Ск
Д 71 - Расчеты с подотчетными лицами К
Сн 0
4 2 000 630 9
8 700 70 10
1 820 16
Обд 2 700 2 520 Обк
Ск 180
Д 73.1 - Расчеты по предоставленным займам К
Сн 6 000
1 500 20
Обд 0 1 500 Обк
Ск 4 500
Д 76.5 - Арендные обязательства К
Сн 0
6 18 000 15 250 6
2 750 6
Обд 18 000 18 000 Обк
Ск 0
Д 80 - Уставный капитал К
196 854 Сн
Обд 0 0 Обк
196 854 Ск
Д 82 - Резервный капитал К
30 000 Сн
Обд 0 0 Обк
30 000 Ск
Д 83 - Добавочный капитал К
56 200 Сн
Обд 0 0 Обк
56 200 Ск
Д 84 - Нераспределенная прибыль К
311 590 Сн
Обд 0 0 Обк
311 590 Ск
Д 90 - Продажи К
90.2 90.1
22 108 344 129 800 12
90.3
12 19 800
90.9 1 666
Д 91 - Прочие доходы и расходы К
91.2 91.1
11 0 135 700 19
19 55 000
19 20 700
91.9 60 000
Д 97 - Расходы будущих периодов К
Сн 8 600
6 15 250 2 500 6
Обд 15 250 2 500 Обк
Ск 21 350
Д 99 - Прибыли и убытки К
0 Сн
11 240 60 000 19
1 666 23
Обд 240 61 666 Обк
61 426 Ск

Оборотно – сальдовая ведомость