регистрация /  вход

Задачи 2 (стр. 1 из 4)

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице1.

Таблица 1

Структурно динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

Показатель Остатки по балансу, тыс.руб. Темп роста (сниже-ния), % Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года

измене-ние

(+ , -)

на начало года на конец года

измене-ние

(+ , -)

1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего, в том числе: 70369 64745 -5624 92,01 15,05 11,68 -3,37
1.1. Нематериальные активы 0 0 0 0 0 0 0
1.2. Основные средства 70274 64215 -6059 91,38 15,03 11,59 -3,44
1.3. Незавершенное строительство 0 0 0 0 0 0 0
1.4. Долгосрочные вло-жения в материальные активы 0 0 0 0 0 0 0
1.5. Долгосрочные фи-нансовые вложения 0 0 0 0 0 0 0
1.6. Отложенные налого-вые активы 95 530 435 557,89 0,02 0,10 +0,08
1.7. Прочие внеоборот-ные активы 0 0 0 0 0 0 0
2. Оборотные активы – всего, в том числе: 397231 489455 92224 123,22 84,95 88,32 +3,37
2.1. Запасы 190660 326370 135710 171,18 40,77 58,89 +18,12
2.2. Налог на добавлен-ную стоимость по приоб-ретенным ценностям 58 89 31 153,45 0,01 0,02 0,01
2.3. Дебиторская задол-женность (более чем че-рез 12 месяцев) 0 0 0 0 0 0 0
2.4. Дебиторская задол-женность (в течение 12 месяцев) 90887 83694 -7193 92,09 19,44 15,10 -4,34
2.5. Краткосрочные фи-нансовые вложения 6540 8412 1872 128,62 1,40 1,52 +0,12
2.6. Денежные средства 109086 70890 -38196 64,99 23,33 12,79 -10,54
2.7. Прочие оборотные активы 0 0 0 0 0 0 0
Итого активов 467600 554200 86600 118,52 100,00 100,00 -
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего, в том числе: 218257 341378 123121 156,41 46,68 61,60 +14,92
1.1. Уставный капитал 45000 145000 100000 322,22 9,62 26,16 +16,54
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционе-ров 0 0 0 0 0 0 0
1.3. Добавочный капитал 150051 150064 13 100,01 32,09 27,08 -5,01
1.4. Резервный капитал 15 35 20 233,33 0 0 0
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 23191 46279 23088 199,56 4,96 8,35
2. Обязательства-всего, в том числе: 249343 212822 -36521 85,35 53,32 38,40

-14,92

2.1. Долгосрочные обяза-тельства 13000 7000 -6000 53,85 2,78 1,26 -1,52
2.1.1. Займы и кредиты 12890 6220 -6670 48,25 2,76 1,12 -1,63
2.1.2. Отложенные нало-говые обязательства 110 780 670 709,09 0,02 0,14 +0,12
2.1.3. Прочие долгосроч-ные обязательства 0 0 0 0 0 0 0
2.2. Краткосрочные обязательства 236343 205822 -30521 87,09 50,54 37,14 -13,41
2.2.1. Займы и кредиты 96800 53272 -43528 55,03 20,70 9,61 -11,09
2.2.2. Кредиторская за-долженность 139543 152550 13007 109,32 29,84 27,53 -,32
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) 0 0 0 0 0 0 0
2.2.4. Доходы будущих периодов 0 0 0 0 0 0 0
2.2.5. Резервы предстоя-щих расходов 0 0 0 0 0 0 0
2.2.6. Прочие кратко-срочные обязательства 0 0 0 0 0 0 0
Итого пассивов 467600 554200 86600 118,52 100,00 100,00 -

Расчет: все данные для таблицы 1 берем из формы №1. Найдем первую строку таблицы (внеобороные активы):

Изменение остатков по балансу = 64745 - 70369=-5624 тыс.руб.

Темп роста = (64745/70369)*100% = 92,01%

Структура активов на н.г. = (70369/467600)*100% = 15,05%

Структура активов на к.г. = (64745/554200)*100% = 11,68%

Изменение структуры активов = 11,68 – 15,05 = -3,37%

Аналогично рассчитаем данные для всей таблицы.

По полученным данным таблицы 1 можно сделать следующие выводы:

В отчетном периоде стоимость имущества предприятия возросла на 86600 тыс. руб., что составило 118,52% к уровню прошлого года.

Размер внеоборотных активов в отчетном периоде снизился по сравнению с предыдущим периодом на 5624 тыс. руб., что составило 92,01% по отношению к предыдущему периоду. Доля внеоборотных активов в валюте баланса в отчетном периоде составила 11,68%, что на 3,37процентных пункта ниже, чем в предыдущем. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения стоимости основных средств.

Стоимость оборотных активов в отчетном периоде возросла на 92224 тыс. руб., что составило 123,22% к уровню предыдущего периода. Соответственно их доля в валюте баланса составила 88,32%, что на 3,37 процентных пункта выше. Рост оборотных активов произошел за счет роста запасов (на 135710 тыс. руб.). Такое увеличение запасов было компенсировано снижением дебиторской задолженности и денежных средств. Рост оборотных активов в целом по сравнению с внеоборотными положительно сказывается на ликвидности баланса предприятия. С другой стороны, в данном случае увеличение оборотных активов было достигнуто за счет медленнореализуемых активов, а именно запасов, что может снизить ликвидность.

Размер собственного капитала в отчетном периоде возрос на 123121 тыс. руб., что составляет 156,41% от уровня прошлого года. Увеличение данного раздела произошло в основном за счет роста уставного капитала на 100000 руб., и увеличения нераспределенной прибыли на 23088 тыс. руб. доля собственного капитала в общей стоимости пассивов возросла с 46,68% до 61,6%.

Стоимость долгосрочных обязательств в отчетном периоде снизилась на 6000 тыс. руб., что составило 53,85% от уровня предыдущего периода. Доля долгосрочных обязательств в валюте баланса снизилась с 2,78% до 1,26%.

Стоимость краткосрочных обязательств также снизилась, снижение составило 30521 тыс. руб., или 87,09% уровня прошлого года. Снижение произошло за счет снижения размера займов и кредитов (на 43528 тыс. руб.) при незначительном росте кредиторской задолженности (13007 тыс. руб.). Доля краткосрочных обязательств в структуре баланса снизилась с 50,54% до 37,14%.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы по степени ликвидности. Провести структурно-динамический анализ активов баланса.

Таблица 25

Динамика состояния активов и их группировка по степени ликвидности

Активы Строка баланса Абсолютные значения показателей, тыс. руб. Темпы прироста (сниже-ния), % Удельный вес в составе активов, %

Изменение

(+, -)

на начало года на конец года на начало года на конец года Тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
А – 1: Наиболее ликвидные активы 250 + 260 115626 79302 68,58 24,73 14,31 -36324 -10,42
А – 2: Быстро реализуемые активы 240 + 270 90887 83694 92,09 19,44 15,10 -7193 -4,34
А – 3: Медленно реализуемые активы 210 + 220 + 230 – 216 190718 326459 171,1 40,79 58,91 135741 18,12
А – 4: Трудно реализуемые активы 190 70369 64745 92,01 15,05 11,68 -5624 -3,37
Баланс 467600 554200

Рассчитаем А – 1: наиболее ликвидными активами являются краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, значит, из бухгалтерского баланса берем 250 и 260 строки, тогда

Абсолютное значение на н.г. = 6540 + 109086 = 115626 тыс. руб.;

Абсолютное значение на к.г. = 8412 + 70890 = 79302 тыс. руб.;

Тогда темп роста = (79302/115626)*100% = 68,58%

Чтобы найти удельный вес, мы смотрим в баланс по активам:

На н.г. = (115626/467600)*100% = 24,73%

На к.г. = (79302/554200)*100% = 14,31%

Изменение = 79302 – 115626 = -36324 тыс. руб.

или 14,31% - 24,73% = -10,42%

По найденным показателям мы можем сделать следующие выводы:

А1: на конец периода наиболее ликвидные активы снизились на 36324 тыс. руб., что составило 68,58% к началу года, а их удельный вес в общей структуре активов понизился с 24,73% до 14,31%.

А2: это такие активы, как дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес., и прочие оборотные активы. На конец периода быстрореализуемые активы незначительно понизились – на 7193 тыс. руб., что составило 92,09% от предыдущего периода. Их доля в общей сумме активов снизилась на 4,34 процентных пункта.

А3: это наименее ликвидные активы – запасы, дебиторская задолженность более 12 мес., НДС по приобретенным ценностям. На конец периода данная группа активов достаточно сильно возросла (на 135741 тыс. руб.) за счет увеличения запасов. Темп роста по сравнению с предыдущим периодом составил 171,17%. Доля данных активов в общей сумме возросла с 40,79 до 58,91%.

А4: сюда относится итог раздела 1 баланса. Данные активы на конец периода снизились на 5624 тыс. руб., что составило 92,01% от уровня начала периода. Их доля в общей сумме актива понизилась на 3,37 процентных пункта.

В целом можно сказать, что снижение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов на фоне роста медленно реализуемых активов является неблагоприятной тенденцией, которая может негативно отразиться на ликвидности предприятия.

Решение школьных задач в Подарок!
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!