ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра «Финансы и бухучет»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Тема:
«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»
Выполнила: студентка
Польская Е.В.
Проверил: д.э.н., проф.
Ермакова Н.А.
Набережные Челны 2009
Содержание
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов
4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
5. Оборотная ведомость за март месяц
6. Бухгалтерский баланс на 31.03
Список использованной литературы
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
Задание : Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.
Список работников предприятия:
Таблица 1
| Ф.И.О. | Должность | Форма наема | Оклад | Количество иждивенцев |
| 1. Михайлов О.М | Руководитель | Штат | 8400 | 3 |
| 2. Иванова В.Р. | Бухгалтер | Штат | 6000 | 1 |
| 3. Петров С.К. | Менеджер | Штат | 5700 | - |
| 4. Серов В.И. | Инженер | Штат | 4500 | - |
| 5. Титов Л.М. | Инженер | Штат | 4050 | 2 |
| 6. Орлова Н.Н. | МОП | Совмест.(0,5 ст.) | 1810 | - |
| 7. Симонов К.А. | Дизайнер | Договор подряда | 3600 | - |
1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц
Таблица 2
| Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||
| 1. Михайлов О.М | 8400 | - | 8400 | 806 | - | 806 | 7594 | |
| 2. Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 650 | - | 650 | 5350 | |
| 3. Петров С.К. | 5700 | - | 5700 | 689 | - | 689 | 5011 | |
| 4. Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | |
| 5. Титов Л.М. | 4050 | - | 4050 | 318 | - | 318 | 3732 | |
| 6. Орлова Н.Н. | 1810 | - | 1810 | 235 | - | 235 | 1575 | |
| 7. Симонов К.А. | 3600 | - | 3600 | 468 | - | 468 | 3132 | |
| ИТОГО | 34060 | 34060 | 3699 | 3699 | 30361 | |||
Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.
2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.
3) (5700-400)х0,13=689 руб.
4) (4500-400)х0,13=533 руб.
5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.
6) 1810х0,13=235 руб.
7) 3600х0,13=468 руб.
2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц
Таблица 3
| Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||
| 1. Михайлов О.М | 8400 | - | 8400 | 806 | - | 806 | 7594 | |
| 2. Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 650 | - | 650 | 5350 | |
| 3. Петров С.К. | 5700 | - | 5700 | 689 | - | 689 | 5011 | |
| 4. Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | |
| 5. Титов Л.М. | 4050 | - | 4050 | 319 | - | 319 | 3731 | |
| 6. Орлова Н.Н. | 1810 | - | 1810 | 235 | - | 235 | 1575 | |
| ИТОГО | 30460 | 30460 | 3232 | 3232 | 27228 | |||
3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц
Таблица 4
| Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||
| 1. Михайлов О.М | 8400 | 1260 | 9660 | 1022 | - | 1022 | 8638 | |
| 2. Иванова В.Р. | 6000 | 900 | 6900 | 819 | - | 819 | 6081 | |
| 3. Петров С.К. | 5700 | 855 | 6555 | 800 | - | 800 | 5755 | |
| 4. Серов В.И. | 4500 | 675 | 5175 | 621 | - | 621 | 4554 | |
| 5. Титов Л.М. | 4050 | 607 | 4657 | 397 | 2000 | 2397 | 2260 | |
| 6. Орлова Н.Н. | 1810 | 271 | 2081 | 271 | 500 | 719 | 1362 | |
| ИТОГО | 30460 | 4568 | 35028 | 3930 | 2500 | 6378 | 28650 | |
Расчет НДФЛ:
1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.
2) (6900-600)х0,13=819руб.
Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.
3) (6555-400)х0,13=800 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.
6) 2081х0,13=271 руб.
4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению
Таблица 5
| № | Содержание операции | Январь (руб.) | Февраль (руб.) | Март (руб.) |
| 1 | Начислена заработная плата (всего) | 34060 | 30460 | 35028 |
| 2 | Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%) - ФСС от несчастных случаев (0,2%) | 6812 988 1056 68 | 6092 883 944 61 | 7005 1016 1086 70 |
| 3 | Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1) - ФСС от несчастных случаев (0,2%) | 6812 988 1056 68 | 6092 883 944 61 | 7005 1016 1086 70 |
Январь месяц:
ПФ: 34060х0,2=6812руб.
ФСС: 34060х0,029=988 руб.
ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30460х0,2=6092руб.
ФСС: 30460х0,029=883 руб.
ФОМС: 30460х0,031=944 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.
Март месяц:
ПФ: 35028х0,2=7005руб.
ФСС: 35028х0,029=1016 руб.
ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.
ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц
Таблица 6
| Дата | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб | Д | К | |||||
| 2.03. | Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов. Счет-фактура; ТТН; | 1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией. | 42375 7625 16950 3050 | 10 19/3 10/ТЗР 19/3 | 60 60 60 60 | |||||
| 3.03. | Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер | 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу | 70000 | 50 | 51 | |||||
| 3.03. | Расходный кассовый ордер | 4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. | 15000 | 71 | 50 | |||||
| 3.03. | Платежное поручение | 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль | 3232 | 68 | 51 | |||||
| 3.03. | Платежное поручение | 6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль 7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль 8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС | 944 6092 944 | 69/1 69/2 69/3 | 51 51 51 | |||||
| 4.03. | Расчетно-платежная ведомость | 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль | 27228 | 70 | 50 | |||||
| 5.03. | Расходный кассовый ордер | 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды | 4000 | 71 | 50 | |||||
| 5.03. | Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; | 11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк 12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы | 26472 26472 | 57 51 | 50 57 | |||||
| 5.03. | Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) | 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. | 3500 | 10 | 71 | |||||
| 13.03 | Платежное поручение, выписка банка. | 14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт 15. Перечислен аванс поставщикам | 4000 10000 | 51 60 | 62 51 | |||||
| 16.03 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура. Платежное поручение; выписка банка; Счет-фактура; накладная. | 16. Приобретено оборудование от поставщиков 17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию 18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам 19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией 20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования | 76275 13725 13000 19492 3508 | 08/4 19/1 60 08/4 19/1 | 60 60 51 60 60 | |||||
| 17.03 | Лимитно-заборная карта или требование-накладная | 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене | 5200 | 20 | 10 | |||||
| 19.03 | Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы | 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. | 12300 | 20 | 71 | |||||
| 19.03 | Приходный кассовый ордер, авансовый отчет | 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия | 2700 | 50 | 71 | |||||
| 23.03 | Выписка банка; платежное поручение | 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет | 30000 | 51 | 62 | |||||
| 25.03 | Выписка банка; расчетно-платежный документ. | 25.Погашен краткосрочный банковский кредит | 16000 | 66 | 51 | |||||
| 26.03 | Справка бухгалтерии | 26.Начислена амортизация основных средств А 27. Начислена амортизация основных средств В | 2083 1000 | 20 20 | 02 02 | |||||
| 27.03 | расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда | 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март | 35028 | 20 | 70 | |||||
| 27.03 | Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость. Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость | 29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов 30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба 31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба | 500 2000 2000 | 70 73/2 70 | 71 91/1 73/2 | |||||
| 27.03 | Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость | 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. | 3930 | 70 | 68 | |||||
| 28.03 | Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка | 33. Начислены взносы в ФСС | 1016 | 70 | 69/1 | |||||
| 34. Начислены взносы в ПФ | 7005 | 70 | 69/2 | |||||||
| 35. Начислены взносы в ФОМС | 1086 | 70 | 69/3 | |||||||
| 28.03 | 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев | 70 | 70 | 69/1 | ||||||
| 28.03 | Расчет; бухгалтерская справка | 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. | 1799 | 20 | 10/ ТЗР | |||||
| 28.03 | Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам. | 38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг) 39. Отражена сумма НДС | 250000 38125 | 62 90/3 | 90/1 68 | |||||
| 28.03 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. Бухгалтерская справка. Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. Ведомость учета прочих доходов и расходов | 40. Списана себестоимость выполненных услуг 41. Закрытие счета 90/2 42. Закрытие счета 90/3 43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг) 44. Отражена прибыль по прочим доходам за март | 57410 57410 38125 154465 2000 | 90/2 90/1 90/1 90/1 91/1 | 20 90/2 90/3 99 99 | |||||
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов
Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.