регистрация / вход

Бухгалтерский учет и имущество организации

Содержание Введение Практическая задача 1.1 Классификация имущества организации 1.2Бухгалтерский баланс Ситуационные задания 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта

Содержание

Введение

1. Практическая задача

1.1 Классификация имущества организации

1.2Бухгалтерский баланс

2. Ситуационные задания

2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта

2.2 Баланс

3. Тестовое задание

Список литературы


1. Практическая задача

Задание 1.1 Классификация имущества организации

Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» и источников формирования

№ п./п Наименование хозяйственных средств и источников организации Сумма, руб.
1 2 3
1. Топливо 1800
2. Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы 9180
3. Готовая продукция на складе 3420
4. производственное оборудование в цехах 2830
5. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 5200
6. Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет 82160
7. Исключительное право на товарный знак 10000
8. Тара 400
9. Уставный капитал 478380
10. Убытки прошлых лет -30000
11. Амортизация основных средств -13000
12. Краткосрочные кредиты банка 8200
13. Прочие кредиторы 2700
14 Касса 15000
15 Специальные счета в банках 2380
16 Незавершенное производство 5250
17 Основные материалы 21600
18 Прочие дебиторы 60
19 Расчётный счёт 142720
20 Вспомогательные материалы 416
21 Основные средства общецехового назначения 494862
22 Задолженность органам страхования и обеспечения 7528
23 Задолженность работникам по оплате труда 75280
24 Долгосрочные кредиты 3250
25 Задолженность подотчётных лиц 185
26 Краткосрочные займы 4800
27 Прочие материалы 1334
28 Прибыль отчётного года 384800
29 Покупные полуфабрикаты 7200
30 Долгосрочные займы 4300
31 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 5714
32 Целевое финансирование 2400
33 Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта 245100
34 Валютный счёт 5200
35 Резервный капитал 342400
36 Основные средства ЖКХ 320000
37 Основные средства цехов вспомогательного производства 120000
38 Резерв предстоящих расходов 12330
39 Расходы будущих периодов 265
40 Задолженность работников по возмещению материального ущерба 1200

Задание 1.2 Бухгалтерский баланс

Группировка имущества организации по видам

№ п/п Виды имущества Сферы нахождения Наименование имущества Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы Сфера производства Производственное оборудование в цехах 2830
Амортизация основных средств -13000
Основные средства общецехового назначения 494862
Основные средства ЖКХ 320000
Основные средства цехов вспомогательного производства 120000
Здания и оборудования складов отделов снабжений и сбыта 245100
Непроизводственная сфера Исключительное право на товарный знак 10000
ИТОГО 1179792

2.

Оборотные активы Сфера производства Топливо 1800
Вспомогательные материалы 416
Тара 400
Готовая продукция на складе 3420
Незавершенное производство 5250
Основные материалы 21600
Прочие материалы 1334
Покупные полуфабрикаты 7200
Расходы будущих периодов 265
Сфера обращения Прочие дебиторы 60
Задолженность работников по возмещению материального ущерба 1200
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 5200
Касса 15000
Расчётный счёт 142720
Валютный счёт 5200
Задолженность подотчётных лиц 185
Специальные счета в банках 2380
ИТОГО 213630
3. Убытки Убытки прошлых лет 30000
ВСЕГО 1363422

Группировка имущества по источникам образования

№ п./п Источники образования Наименование источников Сумм, руб.
1. Собственные Уставный капитал 478380
Прибыль отчётного года 384800
Целевое финансирование 2400
Резервный капитал 342400
ИТОГО 1207980
2. Заёмные Краткосрочные кредиты банка 8200
Долгосрочные кредиты 3250
Краткосрочные займы 4800
Прочие кредиторы 2700
Долгосрочные займы 4300
ИТОГО кредиты и займы 23250
Задолженность завода за получение от базы снабжения №1 материалы 9180
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет 82160
Задолженность органам страхования и обеспечения 7528
Задолженность работникам по оплате труда 75280
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 5714
ИТОГО обязательства по расчётам 179862
Резерв предстоящих расходов 12330
ИТОГО обязательства по распределению 12330
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ 1423422

2. Ситуационные задания

Задание 2.1 Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учёта

Журнал хозяйственных операций.

№п/п Содержание операции Сумма, руб. Корресп. счетов Тип изменений
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1. По договору поставки оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с програмно-цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18% 20000 07 60 А/П увеличения
НДС 3600 19 60
Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 23600 60 51 А/П уменьшения
Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно-цифровым управлением передан в монтаж 20000 01 07 Активный
2. Согласно требованиям_ -накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:
мука 6000 20 10 Активный
масло 15600 20 10 Активный
полуфабрикаты 5200 20 10 Активный
на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы 400 25 10 Активный
бухгалтерией: канцелярские товары 36 26 10 Активный
3. 15.02.2008 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь 76000 50 51 Активный
Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2008 организации выдана зарплата работникам за февраль 76000 70 50 А/П уменьшения
17.02.2008 г. Депонирована невыданная заработанная плата. 720 76.4 70 Пассивный
Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18 720

51

50

А/П. увеличения

Журнал хозяйственных операций.

Дата Содержание операции Док, основание для отраж. операции в Б.У. Корреспонденция счетов Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6
16.12.2009 По договору поставки оборудования №59 от 13.12.2008 г., заключенному с ОАО "Аккорд" 16.12.2008 г. на предприятие поступил станок с программно - цифровым управлением, требующий монтажа. Договорная стоимость объекта составляет 23600 руб., в том числе НДС 18% Требование-накладная 07 60 20000
16.12.2009 НДС Счёт-фактура 19 60 3600
19.12.2009 Оплата за поставленное оборудование произведена 19.12.2008 г. путём перечисления денежных средств с расчётного счёта согласно п/п 89 Выписка банка 60 51 23600
17.12.2008 Согласно акту приёмки-сдачи оборудования в монтаж №6 от 17.12.2008 г. станок с програмно - цифровым управлением передан в монтаж Акт приёма-сдачи 01 07 20000
янв.09 Согласно требованиям - накладным №1-58 в течение января 2003 г. ОАО "Меркурий" потреблены следующие виды материалов для основного производства:
мука требование накладная 20 10 6000
масло требование накладная 20 10 15600
полуфабрикаты требование накладная 20 10 5200
на обслуживание общецеховых нужд: прочие материалы требование накладная

25

10

400

бухгалтерией: канцелярские товары требование накладная

26

10

36

15.02.2009 15.02.2009 г. ОАО "Меркурий" получило деньги с расчётного счёта в кассу для выдачи заработанной платы за январь Выписка банка, ПКО

50

51

76000

17.02.2009 Согласно платёжной ведомости №44 от 17.02.2009 организации выдана зарплата работникам за февраль платёжная ведомость

70

50

76000

17.02.2009 17.02.2009 г. Депонирована невыданная заработанная плата. Бух. Справка запись в плат вед-ти

76.4

70

720

Остаток денежных средств возвращён на расчётный счёт организации согласно РКО №18 РКО

51

50

720

1 ОС 2 Амортизация 4 НМА 7 оборуд. к уст.
Сн1182792 Сн [13000] Сн 10000 Сн 0
20000 20000 20000
20000 20000 20000
Ск 1202792 Ск [13000] Ск 10000 Ск 0
10 материалы 19 налог 20 основ пр-во 25общ-пр расх
Сн 32750 Сн 0 Сн 0 Сн 0
6000 3600 6000 400 400
15600 15600
5200 5200
400 400
36 36
27236 3600 27236 0
Ск 5514 Ск 3600 Ск 27236 Ск
26общ-хоз расх 43 Г. П.. 45 Тов. отгруж. 50Касса
Сн 0 Сн3420 Сн 5250 Сн 15000
36 36 76000 76000
0 76000 76000
Ск 0 Ск 3420 Ск 5250 Ск 1500
51 р/с 52 валютн сч 55 Спец счета в бан 60 рас с пост и подр
Сн 142720 Сн 5200 Сн2380 Сн 9180
720 23600 23600 20000
76000 3600
720 99600 23600 23600
Ск 43840 Ск 5200 Ск 2380 Ск 9180
62 расч с покуп и заказ 66 рас по крат кр и з 67 долгосроч кред 68 расч по нал и сб
Сн 5260 Сн 13000 Сн 7550 Сн 5714
Ск 5260 Ск 13000 Ск 7550 Ск5714
69 расч по соц страх 70 расч по з/п 71 расч с п/о лиц 76 расч. с разн. деб. и кред.
Сн 89688 Сн75280 Сн 185 Сн 2700
75280 720
75280 720
Ск 89688 Ск 720 Ск 185 Ск 1200
76.4 депонир 80 УК 82 Рез кап 84 Непокрытый уб
Сн о Сн 478380 Сн 342400 Сн [30000]
720
720
Ск720 Ск 478380 Ск 342400 Ск [30000]
86 Целевое фин 96 резерв предст рас 97 РБП 98 дох буд. пер
Сн 2400 Сн12330 Сн 265 Сн 1200
Ск 2400 Ск12330 Ск 265 Ск1200
99 прибыль
Сн384800
Ск384800

Задание 2.2 Баланс

Синтетический учёт

№ счета Наименование синтетического счета Сальдо начальное Оборот за месяц Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
О1 Основные средства 1182792 20000 1202792
О2 Амортизация ОС -13000 -13000
О4 НМА 10000 10000
О7 Оборудование к установке 20000 20000 0
10 Материалы 32750 27236 5514
19 Налог НДС 3600 3600
20 основное производство 27236 27236
25 Общепроизводственные расходы 400 400
26 Общехозяйственные расходы 36 36
43 Готовая продукция 3420 3420
45 Товары отгруженные
46 Выполненные этапы по незавершённым работам 5250 5250
50 Касса 15000 76000 76000 15000
51 Расчётный счёт 142720 720 99600 43840
52 Валютные счета 5200 5200
55 Специальные счета в банках 2380 2380
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 9180 23600 23600 9180
62 Расчёты с покупателями и заказчиками 5260 5260
66 Краткосрочные кредиты банка 13000 13000
67 Долгосрочные кредиты банка 7550 7550
68 Расчёты по налогам и сборам 5714 5714
69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 89688 89688
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 75280 75280 720 720
71 Расчёты с п/о лицами 185 185
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 2700 2700
76.4 Депонированные суммы 720 720
80 Уставный капитал 478380 478380
82 Резервный капитал 342400 342400
84 Непокрытый убыток -30000 -30000
86 Целевое финансирование 2400 2400
91 Прочие доходы
96 Резервы предстоящих расходов 12330 12330
97 Расходы будущих периодов 265 265
98 Доходы будущих периодов 1200 1200
99 Прибыль 384800 384800
Итого 1393422 1393422 247592 247592 1318862 1318862

3. Тестовое задание

1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества) признаётся:

(в) Доходом (ПБУ 9/99 «доход организации»)

2. Оценка имущества, внесённого в счёт вклада в УК организации, осуществляется:

(а) в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации

(ПБУ 19/02 (44) Учёт финансовых вложений)

3. Выберите правильное утверждение:

(а) сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция «Списаны, материалы, использованные в основном производстве»?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов)

5. Чему равен дебетовый оборот на безсальдовом счёте?

(г) сумме начального сальдо и кредитового оборота

6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчётов, неправильного применения норм амортизаций и т.п.), то возникают:

(в) ошибки в оценке

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т 60 «расчёты с поставщиками и подрядчиками» и К-т 51 «Расчётный счёт»?

(а) Перечислены ДС в счёт погашения задолженности перед поставщиком

8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учёте следующей проводкой:

(в) Д-т 19 К-т 68

9. На основании ниже приведённых данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен раздел 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»

п/п

Остатки по синтетическим счетам Дебет Кредит
Код счёта Наименование счёта
1. 43 Готовая продукция 125000
2. 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 5000 13000
3. 75 Расчёты с учредителями (расчёты по вкладам в уставный капитал) 260000
4. 98 Доходы будущих периодов 88000
5. 19 НДС по приобретённым ценностям 12000
6. 04 НМА 95000
7. 97 Расходы будущих периодов 320000
8. 10 Материалы

(б) 817000

10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: Внеоборотные активы, капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства.

№ п/п Наименование средств и источников их образования актив Пассив
Основные Средства 18650
Уставный капитал 10000
Вложения во Внеоборотные активы 270
Расчёты с дебиторами 4250
Расчёты с прочими кредиторами 1950
Расчётный счёт 500
Нематериальные активы 200
Расчёты с поставщиками и подрядчиками 9360
НЗП 9000
Расчёты с персоналом по оплате труда 8000
Краткосрочные кредиты банка 5000
Прибыль 2400
Сырье 4800
Расчёты по налогам и сборам 960
АКТИВ Код показателя На начало отчётного года На конец отчётного года
1 2 3 4
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 200
Основные средства 120 18650
Прочие Внеоборотные активы 270
итого по разделу 1 190 19030
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 13800
в том числе: сырьё, материалы и др. аналогичные ценности 211 4800
затраты в незавершённом производстве 213 9000
готовая продукция и товары для продажи 214
расходы будущих периодов 216
Дебиторская задолженность 240
в том числе покупатели и заказчики 241
Денежные средства 260 500
Прочие оборотные активы 270 4250
итого по разделу 2 290 18550
БАЛАНС 300 37670
ПАССИВ Код показателя На конец отчётного года
1 2 4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 10000
Резервный капитал 430
Нераспределённая прибыль 470 2400
итог 490 12400
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510
итог
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 5000
Поставщики и подрядчики 621 9360
Задолженность перед персоналом организации 622 8000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623
Задолженность по налогам и сборам 624 960
Прочие кредиторы 625 1950
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
итог 690 25270
БАЛАНС 37670
ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий