регистрация /  вход

Синтетический и аналитический учет 2

Домашняя самостоятельная работа

по теме: «Синтетический и аналитический учет»

Выполните обобщение данных текущего бухгалтерского учета аналогично аудиторной практической работе.

Цель: Усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.

Задание. На основе данных (таблицы 1, 2, 3, 4, 5) выполните следующие задания:

1. Составьте баланс на начало месяца.

2. Составьте бухгалтерские проводки к хозяйственным операциям.

3. Откройте счета синтетического и аналитического учета и отразите на них хозяйственные операции.

4. Подсчитайте обороты и остатки на счетах.

5. Составьте оборотные ведомости аналитического и синтетического учета.

6. Сверьте итоги аналитических ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов в оборотном балансе.

7. Составьте шахматную оборотную ведомость.

8. Составьте баланс на конец месяца.

Исходные данные:

Таблица 1 - Остатки на синтетических счетах на начало месяца (руб.)

основные средства (01) – 25300 нематериальные активы (04) – 2600 материалы (10) – 8100 готовая продукция (43) – 3700 касса (50) – 200 расчетный счет (51) – 7200 задолженность подотчетных лиц (71) – 2700 уставный капитал (80) – 25000 фонд накопления (84) – 8600 фонд потребления (76) – 5300 краткосрочный кредит (66) – 4200 расчеты с поставщиками (60) – 6700

Таблица 2 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Поставщики Сумма (руб.)
Камышинский ХБК Ивановкий комбинат Краснодарский КСК

1000

2200

3500

Итого: 6700

Таблица 3 - Остатки на аналитических счетах «Материалы»

Виды тканей Сумма (руб.)
Хлопчатобумажная Лен Шерсть

1000

3100

4000

Итого: 8100

Таблица 4 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица Сумма (руб.)
Иванов А.Д. Комов П.Г.

1000

1700

Итого: 2700

Таблица 5 – Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц

п/п

Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) Проводка
1. Возвращена в кассу Ивановым А.Д. неиспользованная подотчетная сумма 1000 50А+ 71А -П- I Д50К71
2. Приходуется на склад полученная от Краснодарского КСК ткань: шерсть 2400 10А+ 60А -П- I Д10К60
3. Списываются в основное производство ткани: а) хлопчатобумажная - 500 руб. б) лен - 2000 руб. в) шерсть - 5000 руб. 7500 20А+ 10А- I Д20К10
4. С расчетного счета уплачено поставщикам: а) Камышинскому ХБК - 1000 руб. б) Ивановскому комбинату - 2200 руб. 3200 51А- 60А-П - IV Д60К51
5. Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателю продукции на счет «Продажи» 3700 45А- 90А -П+IV Д90К45
6. Отражена сумма выручки по отгруженной покупателю продукции 5000 90А -П+ 45А- I Д90К43
7. На расчетный счет поступили средства за реализованную продукцию от покупателя 5000 51А+ 62А -П- I Д51К62
8. Комовым П.Г. предоставлены документы на покупку запчастей за счет сумм, выданных под отчет 1300 10А- 71А -П+ II Д71К10
9. Неиспользованная сумма возвращена Комовым П.Г. в кассу 400 50А+ 71А -П- I Д50К71
10. Перечислено Краснодарскому КСК в уплату задолженности 3500 51А- 60А-П - IV Д60К51
11. Перечислено банку с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды 2100 51А- 66П- IV Д66К51
12. Начислена премия работникам за счет средств фонда потребления 300 84А-П + 51А+ III Д51К84
13. Выдана премия работникам 300 51А- 70П- IV Д70К51
14. Выдан под отчет Белову Ю.Н. аванс на командировочные расходы 1000 71А-П + 51А- II Д71К51
15. Получена прибыль от реализации продукции 1300 90/9А -П- 99А -П+ I Д90К99

Хозяйственные операции отразите на счетах общепринятой в учебном процессе формы.

Схемы счетов

Счет № 01 А

Д К
Сн -25300
Од - 0 Ок - 0
Ск - 25300

Счет № 04 А

Д К
Сн - 2600
Од - 0 Ок – 0
Ск - 2600

Счет № 10 А

Д К
Сн - 8100 3.7500 8. 1300
2. 2400
Од - 2400 Ок - 8800
Ск - 1700

Счет № 43 А

Д К
Сн - 3700
Од - 0 Ок - 0
Ск - 3700

Счет № 50 А

Д К
Сн - 200
1.1000 9. 400
Од - 1400 Ок – 0
Ск - 1600

Счет № 51 А

Д К
Сн - 7200 4. 3200 10. 3500 11. 2100 13. 300 14. 1000
7. 5000 12. 300
Од - 5300 Ок - 10100
Ск - 2400

Счет № 76 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 71 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 66 П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 80 П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 84 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Счет № 60 А-П

Д К
Сн -
Од - Ок -
Ск -

Составьте:

· оборотные ведомости по счетам аналитического учета в соответствии с формой таблицы 6

· оборотный баланс по форме таблицы 7

· шахматную оборотную ведомость по форме таблицы 8.

· баланс на начало (конец) отчетного месяца по форме таблицы 9.

Таблица 6 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету __

Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д К Д К Д К
1. 2. И т.д.
Итого:

Таблица 7 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (оборотный баланс)

Счета синтетического учета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д К Д К Д К
1. Основные средства (01)
2.
3.
И т. д.
Итого:

Таблица 8 - Шахматная оборотная ведомость

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого Од
01 И т.д.
01
И т.д.
Итого Ок

Таблица 9 - Баланс на начало (конец) отчетного месяца

Актив Пассив

Наименование статей Сумма (тыс. руб.) Наименование статей Сумма (тыс. руб.)
Валюта актива Валюта пассива