Смекни!
smekni.com

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (стр. 5 из 8)


Таблица 8

Дт Кт 02 05 07 08.3 10.1 20 43 45 50 51 60.1 62.1 62.2 66.2 67.1 67.2 67.3 68.1 68.2 68.4 69.1 69.2 69.3 69.11 70 75.1 90.1 91.1 91.9 98.2 99 Итого по Дт
01.1 3506 3506
07 1950 1950
08.3 1950 1050 11,6 80 12,4 2 400 3506
10.1 15000 1950 16950
19.3 2700 2700
20 20950 5950 18100 580 4000 620 100 20000 70300
43 30950 30950
45 40850 40850
50 10950 10950
51 77880 54750 20000 152630
60.1 16900 7000 23900
60.2 25950 25950
62.1 77880 77880
66.1 20950 20950
67.1 7000 7000
67.2 7000 7000
67.3 10000 10000
69.1 500 500
70 10950 2000 12950
90.2 43250 43250
90.3 11880 11880
90.9 22750 22750
91.2 2450 7000 9450
98.2 1450 1450
99 3540 10100 8000 21640
Итого по Кт 20950 5950 1950 3506 19150 30950 40850 43250 10950 99250 17700 77880 54750 2450 7000 7000 20000 2000 11880 3540 591,6 4080 632,4 102 30500 1950 77880 1450 8000 1950 22750 630842

5 Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2009

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

Данные столбцов 6 и 7 определяются расчетным путем по формулам расчета конечного сальдо активных и пассивных счетов:

КС (активного счета) = НС + ОД – ОК,

КС (пассивного счета) = НС + ОК – ОД,

где НС и КС – начальное и конечное сальдо счетов соответственно, ОД и ОК – обороты по дебету и кредиту счетов соответственно.

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2009., в ДЕ

№ счета Остатки на 01.12.08 Обороты за декабрь Остатки на 01.01.09
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
01 470 000 3506 473 506
01.1 470 000 3506 473 506
02 141 900 20950 162 850
04 90 000 90000
05 35000 5950 40950
07 1950 1950 - -
08 3506 3506 - -
08.3 3506 3506 - -
10 41000 16950 19150 38800
10.1 41000 16950 19150 38800
19 2700 2700
19.3 2700 2700
20 85800 70300 30950 125150
43 18000 30950 40850 8100
45 14000 40850 43250 11600
50 2950 10950 10950 2950
51 11850 152630 99250 65230
60 10750 49850 17700 25950 4550
60.1 10750 23900 17700 4550
60.2 25950 25950
62 77880 132630 54750
62.1 77880 77880 - -
62.2 54750 54750
66 25000 20950 2450 6500
66.1 25000 20950 4050
66.2 2450 2450
67 12000 24000 34000 22000
67.1 12000 7000 7000 12000
67.2 7000 7000 - -
67.3 10000 20000 10000
68 17420 17420
68.1 2000 2000
68.2 11880 11880
68.4 3540 3540
69 800 500 5406 5706
69.1 800 500 591,6 891,6
69.2 4080 4080
69.3 632,4 632,4
69.11 102 102
70 10950 12950 30500 28500
75 1950 1950 - -
75.1 1950 1950 - -
80 421850 421850
82 24000 24000
84 25200 25200
90 77880 77880
90.1 896 800 77880 974680
90.2 430 000 43250 473250
90.3 136800 11880 148680
90.9 330000 22750 352750
91 - - 9450 9450 - -
91.1 14 500 1450 15950
91.2 17 500 9450 26950
91.9 3000 8000 11000
98 1450 1950 500
98.2 1450 1950 500
99 28100 21640 22750 29210
Итог 735550 735550 630842 630842 843986 843986

5.1 Проведение реформации баланса

Таблица 10

Вспомогательная ОСВ на 31.12.2008., в ДЕ

№ счета Остатки на 01.12.08 Обороты за декабрь Остатки на 31.12.08
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
90 77880 77880
90.1 896 800 77880 974680 974680
90.2 430 000 43250 473250 473250
90.3 136800 11880 148680 148680
90.9 330000 22750

352750

473250

148680

974680
91 9450 9450
91.1 14 500 1450 15950 15950
91.2 17 500 9450 26950 26950
91.9 3000 8000 26950

11000

15950

99 28100 21640 22750 29210 29210
84 25200

25200

29210

Закрыть субсчета счета 90:

Дт 90.1-Кт 90.9 – 974680 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.2 – 473250 ДЕ,

Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680 ДЕ;

Закрыть субсчета счета 91:

Дт 91.1-Кт 91.9 – 15950 ДЕ,

Дт 91.9-Кт 91.2 – 26950 ДЕ;

Закрыть счет 99:

Дт 99-Кт 84 – 29210 ДЕ;

Таблица 11

Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2008.(основная), в ДЕ

№ счета Остатки на 01.12.08 Обороты за декабрь Остатки на 01.01.09
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
01 470 000 3506 473 506
01.1 470 000 3506 473 506
02 141 900 20950 162 850
04 90 000 90000
05 35000 5950 40950
07 1950 1950 - -
08 3506 3506 - -
08.3 3506 3506 - -
10 41000 16950 19150 38800
10.1 41000 16950 19150 38800
19 2700 2700
19.3 2700 2700
20 85800 70300 30950 125150
43 18000 30950 40850 8100
45 14000 40850 43250 11600
50 2950 10950 10950 2950
51 11850 152630 99250 65230
60 10750 49850 17700 25950 4550
60.1 10750 23900 17700 4550
60.2 25950 25950
62 77880 132630 54750
62.1 77880 77880 - -
62.2 54750 54750
66 25000 20950 2450 6500
66.1 25000 20950 4050
66.2 2450 2450
67 12000 24000 34000 22000
67.1 12000 7000 7000 12000
67.2 7000 7000 - -
67.3 10000 20000 10000
68 17420 17420
68.1 2000 2000
68.2 11880 11880
68.4 3540 3540
69 800 500 5406 5706
69.1 800 500 591,6 891,6
69.2 4080 4080
69.3 632,4 632,4
69.11 102 102
70 10950 12950 30500 28500
75 1950 1950 - -
75.1 1950 1950 - -
80 421850 421850
82 24000 24000
84 25200 29210 54410
90 1674490 1674490 - -
90.1 896 800 974680 77880 - -
90.2 430 000 43250 473250 - -
90.3 136800 11880 148680 - -
90.9 330000 644680 974680 - -
91 - - 52350 52350 - -
91.1 14 500 15950 1450 - -
91.2 17 500 9450 26950 - -
91.9 3000 26950 23950 - -
98 1450 1950 500
98.2 1450 1950 500
99 28100 50850 22750 -
Итог 735550 735550 2299562 2299562 843986 843986

6 Составление журнала-ордера и главной книги

Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга.