Смекни!
smekni.com

Ведение отчетности малого предприятия (стр. 5 из 9)

В состав годовой бухгалтерской отчетности включается:

12. бухгалтерский баланс - форма №1;

13. отчет о прибылях и убытка – форма №2;

14. отчет о движении капитала – форма № 3;

15. отчет о движении денежных средств – форма № 4;

16. приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5.

2.2 Методика исчисления и анализа состава имущества и источников его приобретения

Отчетные данные и методику анализа состава имущества малого предприятия и источников его формирования пред­ставим в виде двух взаимосвязанных аналитических таблиц 7 и 8.

Таблиц 7

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА

Состав имущества, строки баланса и таблиц Код стро­ки На начало года На конец года
тыс. руб. % к стр. 11 х 100 тыс. руб. % к стр. 11 х 100
А Б 1 2 3 4
Основные средства и нематериальные активы (110, 120) 01

167

2,46

331

6,77

Незавершенное строительство (130) 02

7

0,09

7

0,14

Долгосрочные финансовые вложения (140) 03

20

0,40

Прочие внеоборотные активы (150) 04
Итого (190) 05

174

2,55

358

7,31

Производственные запасы (210) Об

537

7,9

298

6,09

Налог на добавленную стоимость (220) 07

53

0,78

18

0,36

Мобильные оборотные активы (денеж­ные средства и краткосрочные финан­совые вложения) (250+260) 08

912

13,41

1 475

30,1

Задолженность дочерних и зависимых обществ (243) 09
Дебиторская задолженность, убытки прошлых лет и убыток отчетного года (240+310+320) 10

5 126

75,36

2751

56,14

Итого имущества (399) 11

6 802

100

4900

100

Таблиц 8

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

Состав имущества, строки баланса и таблиц Код стро­ки На начало года На конец года
тыс. руб. % к стр. 18 х 100 тыс. руб. % к стр. 18 х 100
А Б 1 2 3 4
Капитал, резервы и фонды (490) 12

2 587

38,04

3 179

64,87

Кредиты банков и займы долгосроч­ные (510) 13
Кредиты банков и займы краткосроч­ные (610) 14

5

0,1

Задолженность по оплате труда (624) 15

8

0,12

5

0.1

Фонды потребления (650) 16

362

5,33

223

4,55

Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (620 – 15 + 630 + 640 + 660 + 670) 17

3 845

56,51

1 488

30,37

Итого источников (699) 18 .

6802

100

4900

100

2.3 Содержание и методика анализа финансовой устойчивости организации

Отчетные данные и методику анализа финансовой учтойчивости малого предприятия, основанную на данных бухгалтер­ской отчетности, представим в виде аналитической таблицы 9.

Таблица 9

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Показатели, строки баланса или таблиц

Код строки

На начало года

На конец

отчетного

периода

А

Б

1

2

Производственные мощности организации, тыс. руб. (110 + 120 + 211 + 212 + 213 + 214)

19

704

629

Коэффициент соотношения заемных средств и собственного капитала (18 – 12 : 12)

20

1,629

0,542

Коэффициент маневренности (гибкости) собственного капитала [(11 - 05) - (14 + 15 + 16 + 17)] : 12

21

0,933

0,887

Наличие оборотных и приравненных к ним средств, тыс. руб. (12 + 13 + 15 - 05)

22

2422

2825

Скорость оборачиваемости производственных запасов и затрат за отчетный период, в днях [06 + 07 (гр. 1 + гр. 3 2 х 360)] : 30 гр. 3

23

Х

10,69

Сроки погашения дебиторской задолженно­сти за отчетный период в днях (09 + 10 (гр. 1 + гр.3):2 х 360)] : 30 гр.3

24

X

92,9

Показатели ликвидности организации: а) коэффициент абсолютной ликвидности или денежного покрытия [08 : (14 + 15 + 16 + 17)] б) коэффициент финансового покрытия (290 – 210 - 217): (14 + 15 + 16 + 17) в) коэффициент общего покрытия (плате­жеспособности) организации [11 – 05 – 217 . (14 + 15 + 16 + 17)]

25

26

27

0,216

1,45

1,57

0,857

2,47

2,64

Коэффициент чистой выручки за отчетный период [(140 ф.2 + 411 + 412 гр.4 ф5) - 150 ф2] - 30 гр.3

28

X

0,187

Уровень производственных запасов мате­риальных ценностей, тыс. руб. на 1 тыс. руб. выручки [(211 + 212 + 213 : 30)] х 1000

29

22,62

6,95

Отчетные данные и методику анализа себестоимости продукции (работ, услуг) и прибыли организации представим в виде аналитиче­ской таблицы 10.

Таблица 10

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ

Показатели и методика их исчисления по данным отчета ф. № 2. строки формы или таблиц

Код строки

За отчетный

период

За аналогич­ный период прошлого года

1

2

3

4

Выручка (нетто) от реализации продукции (010), тыс. руб.

30

15262

14675

Темп прироста выручки, % 130 (гр. 3 : гр.4)] х 100

31

4

X

Затраты на производство реализованной про­дукции, тыс. руб. (020 + 030 + 040)

32

12 153

11 624

Прибыль от реализации, тыс. руб. (30 - 32)

33

3109

3051

Затраты в рублях на тыс. руб. реализации про­дукции (работ, услуг) (32 : 30) х ЮО

34

79,63

79,21

Темп роста (+) или снижения (-) прибыли, % [(33 гр3 - гр.4) : 30 гр.3] х 100

35

0,62

X

Результат от прочей реализации, доходы и рас­ходы от внереализационных операций, тыс. руб. (060-070+080+090-100+120-130)

36

-17

52

Балансовая прибыль или убыток, тыс. руб. (33 ± 36)

37

3092

3104

3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АНАЛИЗА

Рассмотренные в динамике результаты аналитических показателей финансового состояния малого предприятия "Екатерина", представлен­ные в табл. 7 - 10, позволяют сделать следующие выводы и предло­жения.

3.1 В части наличия имущества и источников его приобретения

Стоимость имущества и источников его приобретения за ана­лизируемый период значительно уменьшилась, на 1902 тыс. руб. (6802-4900), или на 38,8% (1902-4900) х 100 (стр. 11 табл.7) Уменьшение имущества в абсолютных суммах шло за счет кре­диторской задолженности и фондов потребления. Они уменьшились на 2495 тыс. руб. (стр. 16 и 17 табл. 8). Однако удельный вес этих двух источников уменьшился в большей степени и составил 43,5%[(61,84-34,9)-61,84х 100].

3.2 B части производственного потенциала организации

Производственные мощности также уменьшились за отчетный пе­риод на 75 тыс. руб. (704-629), или на 10,6% (75:704)х100 (стр. 19 табл. 9). Однако показатель съема продукции, характеризующий эффективность их использования, увеличился. Так, в отчетном году на 1 тыс. руб. производственной мощности выручка от реализации продукции (стр. 30 табл. 9) составила 24,2 тыс. руб. [(15 262):629], а в предыдущем году съем продукции составлял 20,8 тыс. руб. (14 675:704).