регистрация / вход

Формирование бухгалтерского баланса 2

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Уфимский государственный авиационный технический университет

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уфимский государственный авиационный технический университет

Кафедра управления в социальных и экономических системах

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

«Формирование бухгалтерского баланса»

Выполнила:

студентка 2 курса

ф-та ИНЭК, гр. М-215

Абдуллина Э.М.

Проверила:

Нураева Ф.Ш.

Уфа 2010

Содержание

Введение

3

1. Расчетная часть

1.1. Составление начального баланса на 01.03.06

5

1.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период

8

1.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за март 2006г.

10

1.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на март 2006 г.

10

1.5. Формирование конечного баланса на 01.04.2006

12

1.6 Построение схем используемых счетов

15

2. Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей

19

Заключение

25

Список использованной литературы

26

Введение

Целью данной контрольной работы является:

- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;

- применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;

- умение пользоваться планом счетов и формировать проводки, определять тип хозяйственных операций и их влияние на валюту баланса;

- построение схем счетов и умение отслеживать движение хозяйственных средств;

- умение вести отчетность, правильно заполнять бухгалтерские документы;

- умение высчитывать финансовые показатели, использовать их для оценки состояния предприятия;

- Умение ви­деть перспективы развития организации на основе данных отчетной информации.

Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
- изучим роль и назначение баланса
- рассмотрим порядок составления баланса
- рассмотрим правила оценки статей баланса

Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс одна из форм периодической и годовой отчетности.
Баланс (французское balance- весы) система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.
В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Принимая во внимание, что их группировка и обобщение в балансе приводится и на начало года, можно утверждать, что состояние показателей приведено не только в статике, но и в динамике.
Это значительно расширяет границы познания сущности бухгалтерского баланса, его места в определении финансовой устойчивости экономического субъекта на рынке товаров, работ, и услуг.
Для составления баланса будет использована следующая отчетность:

- составление таблицы начального баланса;

- формирование бухгалтерских проводок за отчетный период;

- составление оборотно-шахматной ведомости;

- составление оборотно-сальдовой ведомости;

- формирование конечного баланса.

1. Расчетная часть

1.1 Составление начального баланса на 01.03.2006

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 2006 г.

К О Д Ы

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число) 200 | 6 |

Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения по ОКЕИ Адрес

Дата утверждения

Дата отправки / принятия

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу 001

Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение 002

Материалы, принятые в

переработку 003

Товары, принятые на комиссию 004

Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов 007

Обеспечения обязательств и платежей полученные 008

Обеспечения обязательств и платежей выданные 009

Износ жилищного фонда 010

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 011

Нематериальные активы, полученные в пользование 012

Руководитель Главный бухгалтер

_______________________ 2006 г.

АКТИВ

Код пока-зателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

65000

55000

Основные средства (01,02)

120

369998

329998

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

Отложенные налоговые активы (09)

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу 1

190

434998

384998

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

65603

158801

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)

211

15003

41000

животные на выращивании и откорме (011)

212

затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)

213

41100

85800

готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)

214

6500

18001

товары отгруженные (45)

215

3000

14000

расходы будущих периодов (97)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76)

230

в том числе покупатели и заказчики (62,63)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)

240

28001

1001

в том числе покупатели и заказчики (62,63)

16000

Краткосрочные финансовые вложения (58,59)

250

Денежные средства (50,51,52,55,57)

260

12803

11003

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу 2

290

106407

170805

Баланс

300

541405

555803

ПАССИВ

Код пока-зателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

3. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

410

419003

419003

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

411

( )

( )

Добавочный капитал (83)

420

Резервный капитал (82)

430

15000

24000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82)

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)

470

38602

55198

ИТОГО по разделу 3

490

472605

498201

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

26000

12000

Отложенные налоговые обязательства (77)

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу 4

590

26000

12000

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

2998

25000

Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71) , в том числе:

620

39802

20602

поставщики и подрядчики (60)

621

11001

9801

задолженность перед персоналом организации (70)

622

15001

10001

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

500

800

задолженность по налогам и сборам (68)

624

прочие кредиторы (71,76)

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (86,98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу 5

690

42800

45602

БАЛАНС

700

541405

555803

1.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период

Таблица 1. Таблица хозяйственных операций за март 2006 г.

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма, ДЕ

Тип ХО

1

В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа

07

75.1

1001

1

2

Основные средства переданы в монтаж

08.4

07

1001

1

3

Внесена в бюджет плата по социальному страхованию

69.1

51

500

4

4

Получены средства для выплаты заработной платы

50

51

10001

1

5

Выдана из кассы заработная плата

70

50

10001

4

6

Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС)

10.1

60.1

15000

3

7

Выделен НДС

19.3

60.1

2700

3

8

Отпущены со склада в производство материалы

20

10.1

19998

1

9

Переданы материалы для монтажных работ

08.4

10.1

101

1

10

Поступила на склад из производства готовая продукция

43

20

30003

1

11

Готовая продукция отгружена покупателям

45

43

33003

1

12

Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)

62.1

90.1

59000

-

13

Выделен НДС с реализованной продукции

90.3

68.2

9000

-

14

С баланса списана себестоимость реализованной продукции

90.2

45

35997

-

15

Поступили авансы от покупателей

51

62.2

50005

3

16

Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту

67.1

51

7000

4

17

Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам

60.1

51

15002

4

18

Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде

66.1

51

20001

4

19

Начислена премия работникам из прибыли

99

70

11998

2

20

Начислена зарплата работникам организации

20

70

20000

3

21

Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%)

20

20

20

20

69.1

69.2

69.3

69.11

(2.9%) 580

(20%) 4000

(3.1%) 620

(0.5%) 100

3

22

Начислена заработная плата за монтажные работы

08.4

70

400

3

23

Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы

08.4

08.4

08.4

08.4

69.1

69.2

69.3

69.11

(2.9%) 11.6

(20%) 80

(3.1%) 12.4

(0.5%) 2

3

24

Удержан подоходный налог с заработной платы

70

68.1

2000

2

25

Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме

01.1

08.4

1608

1

26

На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме

51

62.1

59000

1

27

Выдан аванс поставщикам

60.2

51

25001

1

28

Начислен износ основных средств

20

02

20001

3

29

Начислен износ НМА

20

05

5001

3

30

По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат

90.9

99

14003

-

Итого 483 732

1.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2006)

Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.

На основании установленных в таблице хозяйственных операций (Таб. 1) заполняем ОШВ (Таб. 2).

Таблица 2. Оборотно-шахматная ведомость за март 2006 г.

1.4 Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2006

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

Используя данные баланса на 01.03.06 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.04.06 (табл. 3).

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость на 01.04.2006 г., в ДЕ

№ счета

Остатки на 01.03.06

Обороты за март

Остатки на 01.04.06

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

7

01

470000

16 08

4 71608

01.1

470000

1608

471608

02

140002

20001

160003

04

90000

90000

05

35000

5001

40001

07

1001

1001

08

16 08

16 08

08.4

1608

1608

10

41000

1 5000

200 99

3 5901

10.1

41000

15000

20099

35901

19

2700

2700

19.3

2700

2700

20

85800

70300

30003

126097

43

18001

30003

33003

15001

45

14000

33003

35997

11006

50

103

10001

10001

103

51

10900

109005

77505

42400

60

9801

400 03

17700

250 01

124 99

60.1

9801

15002

17700

12499

60.2

25001

25001

62

59000

109005

50 005

62.1

59000

59000

62.2

50005

50005

66

25000

200 01

4999

66.1

25000

20001

4999

67

12000

7000

5000

67.1

12000

7000

5000

68

11000

11000

68.1

2000

2000

68.2

9000

9000

69

800

500

5 406

5 706

69.1

800

500

591.6

891.6

69.2

4080

4080

69.3

632.4

632.4

69.11

102

102

70

10001

12001

32398

30398

75

1001

1001

75.1

1001

1001

80

419003

419003

82

24000

24000

84

25200

25200

90

59000

59000

90.1

59000

59000

90.2

35997

35997

90.3

9000

9000

90.9

14003

14003

99

29998

11998

14003

32003

Итог

730805

730805

483732

483732

878817

878817

1.5 Формирование конечного баланса на 01.04.2006

Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.

По результатам произведенных расчетов и составления ОСВ формируем конечный баланс на 01.04.2006.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 2006 г.

К О Д Ы

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число) 200 | 6 |

Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения по ОКЕИ Адрес

Дата утверждения

Дата отправки / принятия

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу 001

Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение 002

Материалы, принятые в

переработку 003

Товары, принятые на комиссию 004

Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов 007

Обеспечения обязательств и платежей полученные 008

Обеспечения обязательств и платежей выданные 009

Износ жилищного фонда 010

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 011

Нематериальные активы, полученные в пользование 012

Руководитель Главный бухгалтер

_______________________ 2006 г.

АКТИВ

Код пока-зателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04,05)

110

65000

49999

Основные средства (01,02)

120

369998

311605

Незавершенное строительство (07,08,16)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

Отложенные налоговые активы (09)

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу 1

190

434998

361604

2. Оборотные активы

Запасы, в том числе

210

65603

188005

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)

211

15003

35901

животные на выращивании и откорме (011)

212

затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)

213

41100

126097

готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)

214

6500

15001

товары отгруженные (45)

215

3000

11006

расходы будущих периодов (97)

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

2700

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76)

230

в том числе покупатели и заказчики (62,63)

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)

240

28001

25001

в том числе покупатели и заказчики (62,63)

16000

25001

Краткосрочные финансовые вложения (58,59)

250

Денежные средства (50,51,52,55,57)

260

12803

42503

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу 2

290

106407

258209

Баланс

300

541405

619813

ПАССИВ

Код пока-зателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

3. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

410

419003

419003

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

411

( )

( )

Добавочный капитал (83)

420

Резервный капитал (82)

430

15000

24000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82)

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)

470

38602

57203

ИТОГО по разделу 3

490

472605

500206

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

26000

5000

Отложенные налоговые обязательства (77)

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу 4

590

26000

5000

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

2998

4999

Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71) , в том числе:

620

39802

109608

поставщики и подрядчики (60)

621

11001

12499

задолженность перед персоналом организации (70)

622

15001

30398

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

500

5706

задолженность по налогам и сборам (68)

624

11000

прочие кредиторы (71,76)

625

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (86,98)

640

Резервы предстоящих расходов (96)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу 5

690

42800

114607

БАЛАНС

700

541405

619813

1.6 Построение схем используемых счетов

Рисунок 1. Схема счета 20 «Основное производство»

Корр. сч.

Счет 20 «Основное производство» (А)

Корр. сч.

НС

85800

02

20001

30003

43

05

5001

10.1

19998

69.1

580

69.2

4000

69.3

620

69.11

100

70

20000

ДО

70300

30003

КО

КС

126097

Рисунок 2. Схема счета 51 «Расчетный счет»

Корр. сч.

Счет 51 «Расчетный счет» (А)

Корр. сч.

НС

10900

62.1

59000

10001

50

62.2

50005

15002

60.1

25001

60.2

20001

66.1

7000

67.1

500

69.1

ДО

109005

77505

КО

КС

42400

Рисунок 3. Схема счета 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)»

Корр. сч.

Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» (П)

Корр. сч.

9801

НС

51

15002

15000

10.1

2700

19.3

ДО

15002

17700

КО

12499

КС

Рисунок 4. Схема счета 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)»

Корр. сч.

Счет 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» (А)

Корр. сч.

НС

0

51

25001

ДО

25001

0

КО

КС

25001

Рисунок 5. Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Корр. сч.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П)

Корр. сч.

10001

НС

50

10001

400

08.4

68.1

2000

20000

20

11998

99

ДО

12001

32398

КО

30398

КС

Рисунок 6. Схема счета 90.1 «Выручка»

Корр. сч.

Счет 90.1 «Выручка» (П)

Корр. сч.

НС

59000

62.1

ДО

0

59000

КО

59000

КС

Рисунок 7. Схема счета 90.2 «Себестоимость продаж»

Корр. сч.

Счет 90.2 «Себестоимость продаж» (А)

Корр. сч.

НС

45

35997

ДО

35997

0

КО

КС

35997

Рисунок 8. Схема счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость»

Корр. сч.

Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость» (А)

Корр. сч.

НС

68.2

9000

ДО

9000

0

КО

КС

9000

Рисунок 9. Схема счета 90.9 «Прибыль/Убыток от продаж»

Корр. сч.

Счет 90.9 «Прибыль/Убыток от продаж» (АП)

Корр. сч.

НС

99

14003

ДО

14003

0

КО

КС

14003

Рисунок 10. Схема счета 99 «Прибыли и убытки»

Корр. сч.

Счет 99 «Прибыли и убытки» (АП)

Корр. сч.

29998

НС

70

11998

14003

90.9

ДО

11998

14003

КО

32003

КС

2. Аналитическая часть

Анализ финансовых показателей

Бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие с деловыми партнерами. Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, отражающий состояние имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. В активе баланса включены статьи, в которые объединены элементы по функциональному признаку. Имущество в активе отражено по возрастанию ликвидности, то есть в порядке возрастания скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму. В пассиве группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и иными лицами. Статьи пассива группируются по степени срочности.

На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации и др.

Основные задачи анализа финансового состояния: определение качества финансового состояния, путей его улучшения, причин ухудшения, подготовить рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Эти задачи решаются на основе исследования абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:

- структурный анализ актива и пассива;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ платежеспособности (ликвидности);

- анализ необходимого прироста собственного капитала.

Структурный анализ актива и пассива

Структурный анализ баланса предназначен для изучения структуры и динамики средств предприятия и их источников. Одним из показателей, позволяющим провести подобный анализ, является коэффициент финансовой автономии (kфа ), который показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств.

k фа = РСК / (РСК + СП), k фа ≥ 0,5;

где РСК реальный собственный капитал, СП – скорректированные пассивы.

РСК = Итог 3 раздела + Доходы будущих периодов – Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал – Собственные акции, выкупленные у акционеров

СП = Итог 4 раздела + Итог 5 раздела – Доходы будущих периодов

РСК1=472605+0-5001-0=467604;

РСК2=498201+0-1001-0=497200;

РСК3=500206+0-0-0=500206;

СП1=26000+42800-0=68800;

СП2=12000+45602-0=57602;

СП3=5000+114607-0=119607.

k фа1= 467604/(467604+68800)=0.87, >=0.5

k фа2= 497200/(497200+57602)=0.9,>=0.5

k фа3= 500206/(500206+119607)=0.8,>=0.5

Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости основывается на анализе наличия и достаточности реального собственного капитала, а также анализе обеспеченности запасов источниками их формирования.

Для оценки финансовой устойчивости акционерных организаций используется показатель чистых активов (ЧА), определяемый по формуле:

ЧА = Активы к расчету - Обязательства к расчету

ЧА = (Итог 1 раздела + Итог 2 раздела – Стоимость акций, выкупленных у акционеров – Задолженность по вкладам в УК) – (Итог 4 раздела + Итог 5 раздела – Доходы будущих периодов)

ЧА1=(434998+106407-0-5001)-(26000+42800-0)=467604

ЧА2=(384998+170805-0-1001)-(12000+45602-0)=497200

ЧА3=(361604+258209-0-0)-(5000+114607-0)=500206

Положительная разница характеризует прирост собственного капитала после образования организации, отрицательная – отвлечение собственного капитала.

Анализ платежеспособности и ликвидности

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которого является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками. Существует несколько показателей для проведения подобного анализа:

- коэффициент абсолютной ликвидности (kал ) показывает какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности:

k ал1 =(12803 + 0)/(2998 + 39802) = 0,3

k ал2 =(11003 + 0)/(25000 + 20602) = 0,24

k ал3 =(42503 +0)/(4999 + 109608) = 0,37

- коэффициент текущей ликвидности (kтл) показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:

k тл1 =(128 03 + 0 + 28001 )/ ( 29 98 + 398 02 + 0 + 0) = 0,95

k тл 2 =( 11003 + 0 + 1001 )/ ( 2 5000 + 2 0602 + 0 + 0) = 0 ,26

k тл 3 =( 42503 + 0 + 25001 ) /(4999 + 109 6 0 8 + 0 + 0) = 0 ,59

- коэффициент покрытия (kпок) характеризует прогнозируемые платежные возможности при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов:

k пок1 =(128 03 + 0 + 28001 + 656 03 )/ ( 29 98 + 398 02 + 0 + 0) = 2 ,5

k пок 2 =( 11003 + 0 + 1001 + 158801 )/ ( 2 5000 + 2 0602 + 0 + 0) = 3,74

k пок 3 =( 42503 + 0 + 25001 + 18 80 05 ) /(4999 + 109 6 0 8 + 0 + 0) = 2,23

- коэффициент общей платежеспособности (kоп) определяет способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами:

K оп1 =(541405 )/(26000 + 42800) = 7,87

k оп 2 =(555803)/(12000 + 45602) = 9,65

k оп3 =(619813)/(5000 + 114607) = 5,18

Пользуясь изложенным материалом и данными баланса, провели расчет финансовых показателей на начало года, на начало отчетного периода и конец отчетного периода. Свели данные расчетов в таблицу 4 и провели анализ финансового состояния предприятия.

Таблица 4. Анализ финансовых показателей

Показатель

Норматив

Значение показателя на:

Изменения за период

01.01

01.03

01.04

01.01-01.03

01.03-01.04

1.01.-1.04

1

kфа

≥ 0,5

0,87

0,9

0,8

0,03

-0,1

-0,07

2

ЧА

467604

497200

500206

29596

3006

32602

3

kал

≥ 0,2

0,3

0,24

0,37

-0,06

0,13

-0,07

4

kтл

≥ 1,0

0,95

0,26

0,59

-0,69

0,33

-0,36

5

kпок

≥ 2,0

2,5

3,74

2,23

1,24

-1,51

-0,27

6

kоп

≥ 2,0

7,87

9,65

5,18

1,78

-4,47

-2,69

Изменение финансового показателя за период рассчитывается как разница значения показателя на начало и конец периода. Обозначим знаком «+» рост значения показателя, а знаком «–» – его уменьшение.

Вывод:

Коэффициент финансовой автономии за отчетный период снизился на 0,07, что свидетельствует об уменьшении части той части имущества, которая сформирована за счет собственных средств.

Показатель чистых активов увеличился на 32602. Увеличение данного показателя свидетельствует о приросте собственного капитала после образования организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода, равный 0,37 (≥0,2), показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Увеличение коэффициента абсолютной ликвидности указывает на то, что увеличилась часть краткосрочной финансовой задолженности, которую может покрыть организация за счет увеличившейся суммы денежных средств.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что на начало периода организация могла покрыть 0,95 своей текущей задолженности при условии полного погашения дебиторской задолженности, а на конец периода только 0,59. Уменьшение коэффициента текущей ликвидности на 0,36 обусловлено значительным увеличением краткосрочных обязательств.

Коэффициент покрытия на начало и на конец периода >2 (2,5 и 2,23 соответственно). Следовательно, данное предприятие способно погасить все свои краткосрочные обязательства при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов, но уменьшение данного коэффициента за отчетный период свидетельствует о снижении способности предприятия погасить все краткосрочные обязательства.

Коэффициент общей платежеспособности на начало и на конец отчетного периода превышает 2 (7,87 и 5,18 соответственно), значит предприятие способно покрыть свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) за счет активов, является платежеспособным и ликвидным, но так как в течение отчетного периода данный коэффициент уменьшается на 2,69,то можно свидетельствовать о снижении платежеспособности и ликвидности предприятия.

Заключение

В ходе данной контрольной работы были рассмотрены следующие вопросы: бухгалтерский баланс, бухгалтерские проводки, счета, финансовые показатели.

В основной части была составлена таблица начального баланса, сформирована таблица хозяйственных операций, составлены оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости. По результатам произведенных расчетов был заполнен бланк конечного баланса.

Далее был проведен анализ показателей финансовой устойчивости.

Таким образом, цели курсовой работы, а именно расширение теоретических знаний, применение теоретических навыков о методах бухгалтерского учета, умение вести отчетность, использовать полученную информацию для выработки эффективных решений за счет правильного отражения в учете издержек, связанных с осуществлением внутренних, внешних операций, услуг предприятий различных организационно-правовых форм были достигнуты.

Список использованной литературы

1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 717 с. – (Серия «Высшее образование»).

2. Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок. - Система ГАРАНТ, 2006 г.

3. Составление бухгалтерского баланса: Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплинам «Основы бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и аудит»./Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Составители: Ф.Ш. Нураева, Ф.В. Проценко. – Уфа, 2004. – 32 с.

4. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Приказ Минфина России от 31.10.2000г. № 94н)

5. Федеральный закон № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96г.

6. Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з (ред. от 11.07.2006) "О налоге на имущество организаций"

7. www.1gl.ru – «Система Главбух» - система точных рекомендаций

8. www.audit-it.ru – финансовый аналитик

9. www.consultant.ru –справочно-правовая система

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий