Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Уфимский государственный авиационный технический университет
Кафедра управления в социальных и экономических системах
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
«Формирование бухгалтерского баланса»
Выполнила:
студентка 2 курса
ф-та ИНЭК, гр. М-215
Абдуллина Э.М.
Проверила:
Нураева Ф.Ш.
Уфа 2010
Содержание
Введение | 3 |
1. Расчетная часть | |
1.1. Составление начального баланса на 01.03.06 | 5 |
1.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период | 8 |
1.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за март 2006г. | 10 |
1.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на март 2006 г. | 10 |
1.5. Формирование конечного баланса на 01.04.2006 | 12 |
1.6 Построение схем используемых счетов | 15 |
2. Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей | 19 |
Заключение | 25 |
Список использованной литературы | 26 |
Введение
Целью данной контрольной работы является:
- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
- применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
- умение пользоваться планом счетов и формировать проводки, определять тип хозяйственных операций и их влияние на валюту баланса;
- построение схем счетов и умение отслеживать движение хозяйственных средств;
- умение вести отчетность, правильно заполнять бухгалтерские документы;
- умение высчитывать финансовые показатели, использовать их для оценки состояния предприятия;
- Умение видеть перспективы развития организации на основе данных отчетной информации.
Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
- изучим роль и назначение баланса
- рассмотрим порядок составления баланса
- рассмотрим правила оценки статей баланса
Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс одна из форм периодической и годовой отчетности.
Баланс (французское balance- весы) система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.
В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Принимая во внимание, что их группировка и обобщение в балансе приводится и на начало года, можно утверждать, что состояние показателей приведено не только в статике, но и в динамике.
Это значительно расширяет границы познания сущности бухгалтерского баланса, его места в определении финансовой устойчивости экономического субъекта на рынке товаров, работ, и услуг.
Для составления баланса будет использована следующая отчетность:
- составление таблицы начального баланса;
- формирование бухгалтерских проводок за отчетный период;
- составление оборотно-шахматной ведомости;
- составление оборотно-сальдовой ведомости;
- формирование конечного баланса.
1. Расчетная часть
1.1 Составление начального баланса на 01.03.2006
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 2006 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 200 | 6 |
Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Арендованные основные средства в том числе по лизингу 001 | |||
Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение 002 | |||
Материалы, принятые в переработку 003 | |||
Товары, принятые на комиссию 004 | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов 007 | |||
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 | |||
Износ жилищного фонда 010 | |||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 011 | |||
Нематериальные активы, полученные в пользование 012 |
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2006 г.
АКТИВ |
Код пока-зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 |
65000 | 55000 |
Основные средства (01,02) | 120 |
369998 | 329998 |
Незавершенное строительство (07,08,16) | 130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 |
||
Отложенные налоговые активы (09) | 145 |
||
Прочие внеоборотные активы | 150 |
||
ИТОГО по разделу 1 | 190 |
434998 | 384998 |
2. Оборотные активы Запасы, в том числе | 210 |
65603 | 158801 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 |
15003 | 41000 |
животные на выращивании и откорме (011) | 212 |
||
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) | 213 |
41100 | 85800 |
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 |
6500 | 18001 |
товары отгруженные (45) | 215 |
3000 | 14000 |
расходы будущих периодов (97) | 216 |
||
прочие запасы и затраты | 217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) | 230 |
||
в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 |
28001 | 1001 |
в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 16000 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 |
||
Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 |
12803 | 11003 |
Прочие оборотные активы | 270 |
||
ИТОГО по разделу 2 | 290 |
106407 | 170805 |
Баланс | 300 |
541405 | 555803 |
ПАССИВ |
Код пока-зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
3. Капитал и резервы Уставный капитал (80) |
410 |
419003 | 419003 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 |
( ) | ( ) |
Добавочный капитал (83) | 420 |
||
Резервный капитал (82) | 430 |
15000 | 24000 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82) | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 |
38602 | 55198 |
ИТОГО по разделу 3 |
490 |
472605 | 498201 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | 510 |
26000 | 12000 |
Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
||
ИТОГО по разделу 4 |
590 |
26000 | 12000 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 |
2998 | 25000 |
Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71) , в том числе: | 620 |
39802 | 20602 |
поставщики и подрядчики (60) | 621 |
11001 | 9801 |
задолженность перед персоналом организации (70) | 622 |
15001 | 10001 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 |
500 | 800 |
задолженность по налогам и сборам (68) | 624 |
||
прочие кредиторы (71,76) | 625 |
||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 |
||
Доходы будущих периодов (86,98) | 640 |
||
Резервы предстоящих расходов (96) | 650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
||
Итого по разделу 5 |
690 |
42800 |
45602 |
БАЛАНС |
700 |
541405 |
555803 |
Таблица 1. Таблица хозяйственных операций за март 2006 г.