Смекни!
smekni.com

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО Сала (стр. 9 из 11)

Д 90 К

Сн=0
7)

57660

377600

7)
8)

136800

896800

8)
9)

113400

743400

9)
10)

1432400

283200

53)
53)

43200

448400

54)
54)

68400

619500

55)
55)

94500

56)

959550

57)

462990

ОбД=3368900 ОбК=3368900
Ск=0

Д 91 К

Сн=0
11)

8000

15000

59)
32)

4000

58)

3000

ОбД=15000 ОбК=15000
Ск=0

Д 99 К

59)

15000

462990

57)
ОбД=15000 ОбК=462990
Ск=447990

8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Оборотная ведомость имеет важное контрольное значение. На ее основе проверяется правильность арифметических расчетов итоговых показателей, попадающих в отчетность. Должно совпадать: сальдо начальное по дебету и кредиту (свидетельствует, что показатели из информационной системы предшествующего отчетного периода перенесены в информационную систему текущего отчетного периода достоверно); равенство итогов оборотов - подтверждает правильность применения метода двойной записи, а их равенство итогу «Сумма общая» (Σм) Журнала регистрации хозяйственных операций (т.е. тождественность итоговых показателей хронологической и систематической записей), подтверждает, что все показатели, зарегистрированные в Журнале регистрации хозяйственных операций, разнесены на счета в верной сумме - ни один не искажен, не пропущен, не повторен несколько раз. Также должно быть равенство итогов на конец отчетного периода, что характеризует безошибочность проведения расчетов по операциям, отраженным в Журнале регистрации хозяйственных операций.

Таблица 19

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Наименование счёта

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

1

Основные средства

7069900

46800

7116700

2

Амортизация ОС

98497,4

6729

105226,4

8

Вложения во внеоборотные активы

917617

46800

46800

917617

10

Материалы

1182570

606057,4

927900

860727,4

19

НДС по приобретённым ценностям

55200

110731,4

110731,4

55200

20

Основное производство

15009

2000666,96

1274900

740775,96

25

Общепроизводственные расходы

27698,77

27698,77

26

Общехозяйственные расходы

792312,2

792312,2

43

Готовая продукция

1432400

1274900

2391950

315350

50

Касса

329108

13840

315268

51

Расчётный счёт

1302675

752000

1661694,1

392980,9

52

Валютный счёт

268000

0

190000

78000

55

Спец.счета в банках

450072

450072

58

Финансовые вложения

356405

220000

576405

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

178000

574264

796788,8

185740

586264,8

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

315000

3368900

811000

2872900

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

66000

66000

68

Расчёты по налогам и сборам

264520

494768,4

785163

554914,6

69

Расчёты по соц.страхованию и обеспечению

230835

163420

163420

230835

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

527590,1

829100

301509,9

71

Расчёты с подотчётными лицами

23400

3400

17400

9400

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

316653,6

22000

294653,6

80

Уставный капитал

6129100

6129100

82

Резервный капитал

2963200

2963200

84

Нераспределённая прибыль

2757370

2757370

90

Продажи

3368900

3368900

91

Прочие доходы и расходы

15000

15000

99

Прибыли и убытки

15000

462990

447990

Итого

12938176

12938176

15210389

15210389

14437064

14437064


9. Баланс на конец периода