регистрация / вход

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский Государственный Экономический Университет»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский Государственный Экономический Университет»

Центр дистанционного образования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бухгалтерский учет»

на тему (вариант): «Вариант №2»

Исполнитель:

студент группы: ФК-08 СР

Корнилова

Анастасия Алексеевна

Преподаватель:

__________________________

(Фамилия, имя, отчество преподавателя)

_____________

(подпись)

Екатеринбург 2009г.


ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Остатки по синтетическим счетам швейной фабрики «Одежда» на начало отчетного периода

Шифр и наименование счета Сумма в тыс.руб
01 Основные средства 193800
04 Нематериальные активы 540
05 Амортизация нематериальных активов 70
10 Материалы 2990
19 НДС по приобретенным ценностям 9300
20 Основное производство 7200
43 Готовая продукция 118700
45 Товары отгруженные 24200
50 Касса 150
51 Расчетный счет 96300
52 Валютный счет 18600
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 7038
68 Расчеты по налогам и сборам 3140
69 Расчеты по социальному страхованию 3660
97 Расходы будущих периодов 67033
60 Расчеты с поставщиками по авансам 200500
70 Расчеты по оплате труда 26280
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) 170
76 Расчеты с дебиторами 69700
99 Прибыль 104700
80 Уставной капитал 694252
82 Резервный капитал 75600
66 Краткосрочные ссуды банка 96740
07 Оборудование к установке 603297

Остатки по счетам аналитического учета

Наименование аналитических счетов Ед.измер Цена Количество

Сумма

в руб.

1. Костюмное полотно м 3200 450 1440000
2. Шелк "вареный" м 10000 80 800000
3. Ткань хлопчатобумажная м 1500 500 750000
Итого: 2990000

К счету 71

"Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет Кредит

1. Караваев Н.Г. - экспедитор

2. Шарфикова О. В.- бухгалтер

50000

120000

Итого: 170000
К счету 60 "Расчеты
с поставщиками и подрядчиками"
1. АО Екатеринбургский камвольным
комбинат 2252000
2. СП РОСимпорт 4786000
Итого: 7038000

Хозяйственные операции за месяц в рублях :

1. Отпущено со склада в производство:
- костюмное полотно 250 метров 800000
- шелк 20 метров 200000
- ткань хлопчатобумажная 400 метров 600000
2. Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета:
- АО Екатеринбургский камвольный комбинат 2252000
- СП Росимпорт 4786000
3. Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм
от бухгалтера Шарфиковой О.В. 110000
4. Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного
комбината
- ткань хлопчатобумажная - 200 м. 300000
- костюмное полотно - 100 м. 320000
5. Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки
канцелярские, сданные на склад 10000
6. Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток
неизрасходованных подотчетных сумм ?
7. Принят к оплате счет за поступивший на склад
шелк (640 м) от СП РОС импорт 6400000
8. Отпущены со склада в производство:
- костюмное полотно 300 м. 960000
- ткань хлопчатобумажная 200 м. 300000
- шелк 100 м. 1000000
9. Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки 10000

10.Получено с расчетного счета в кассу для

выдачи заработной платы работникам

18000
11 .Выдана из кассы зарплата работникам 15000

12.Выдано из кассы в подотчет по командировке

инженеру Иванову СИ.

150
13.Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию 20000
14.Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам 3140
15.3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 30000
16.Депонирована невостребованная и срок зарплата 3000
17.Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке 3000
18.Поступил на предприятие безвозмездно станок 11000
19..Начислена зарплата рабочим основного производства 20000

20.Начислен единый социальный налог (ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%)

21 .Удержан НДФЛ из зарплаты (13%)

?

?

22.Принята на склад поступившая из производства готовая продукция (костюмы) 1120
23.Акцептован счет АО "Свердловэнерго" за потребленную в производстве электроэнергию 1700
24.Перечислено с расчетного счета АО "Свердловэнерго" в счет погашения задолженности 1700

ЗАДАНИЕ

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, используя данные об остатках средств предприятия на начало отчетного периода

2. По каждой хозяйственной операции определить корреспонденцию счетов, составить бухгалтерские котировки (проводки) и зарегистрировать их в журнале операций.

3. Отразить хозяйственные операции на счетах.

4. Подсчитать итоги по оборотам и вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета; произвести сверку данных аналитического и синтетического учета

6. Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета

Счета бухгалтерского учета на начало отчетного периода (синтетический учет) – в тыс.руб.

01

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало[1] 193800
Оборот Оборот
Сальдо на конец 193800

04

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 540
Оборот Оборот
Сальдо на конец 540

05

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 70
Оборот Оборот
Сальдо на конец 70

10

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 2990
Оборот Оборот
Сальдо на конец 2990

19

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 9300
Оборот Оборот
Сальдо на конец 9300

20

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 7200
Оборот Оборот
Сальдо на конец 7200

43

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 118700
Оборот Оборот
Сальдо на конец 118700

45

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 24200
Оборот Оборот
Сальдо на конец 24200

50

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 150
Оборот Оборот
Сальдо на конец 150

51

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 96300
Оборот Оборот
Сальдо на конец 96300

52

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 18600
Оборот Оборот
Сальдо на конец 18600

60

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 7038
Оборот Оборот
Сальдо на конец 7038

68

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 3140
Оборот Оборот
Сальдо на конец 3140

69

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 3660
Оборот Оборот
Сальдо на конец 3660

97

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 67033
Оборот Оборот
Сальдо на конец 67033

60

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 200500
Оборот Оборот
Сальдо на конец 200500

70

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 26280
Оборот Оборот
Сальдо на конец 26280

71

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 170
Оборот Оборот
Сальдо на конец 170

76

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 69700
Оборот Оборот
Сальдо на конец 69700

99

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 104700
Оборот Оборот
Сальдо на конец 104700

80

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 694252
Оборот Оборот
Сальдо на конец 694252

82

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 75600
Оборот Оборот
Сальдо на конец 75600

66

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 96740
Оборот Оборот
Сальдо на конец 96740

07

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 603297
Оборот Оборот
Сальдо на конец 603297

Аналитика 10

Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол- во Сумма
Костюмное полотно 450 1440000 450 1440000
Шелк «вареный» 80 800000 80 800000
Ткань хлопчатобумажная 500 750000 500 750000

Итого 2990000

Аналитика 71 (Караваев).

Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 50000
Оборот
Сальдо на конец месяца 50000

Аналитика 71 (Шарфикова).

Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 120000
Оборот
Сальдо на конец месяца 120000

Аналитика 60

Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец
АО Екатеринбургский камвольный комбинат 2252000 2252000
СП РОСимпорт 4786000 4786000

Итого 7038000

Журнал регистрации хозяйственных операций машиностроительного завода за отчетный период.

Номер операции Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1

Отпущено со склада в производство

- костюмное полотно 250 метров

20

10

800000

- шелк 20 метров 20 10 200000
- ткань хлопчатобумажная 400 метров 20 10 600000
2

Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета

- АО Екатеринбургский камвольный комбинат

76

51

2252000

- СП Росимпорт 76 51 4786000
3 Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от бухгалтера Шарфиковой О.В. 50 71 110000
4

Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного комбината

- ткань хлопчатобумажная - 200 м.

10

60

300000

- костюмное полотно - 100 м. 10 60 320000
5 Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки канцелярские, сданные на склад 20 71 10000
6 Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм 50 71 40000
7 Принят к оплате счет за поступивший на склад шелк (640 м) от СП РОС импорт 10 60 6400000
8

Отпущены со склада в производство:

- костюмное полотно 300 м.

20

10

960000

- ткань хлопчатобумажная 200 м. 20 10 300000
- шелк 100 м. 20 10 1000000
9 Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки 20 71 10000
1 2 3 4 5
10

Получено с расчетного счета в кассу для

выдачи заработной платы работникам

50 51

18000

11 Выдана из кассы зарплата работникам 70 50 15000
12

Выдано из кассы в подотчет по командировке

инженеру Иванову СИ.

71 50 150
13 Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию 51 62

20000

14 Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам 68 51

3140

15 3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 51 66 30000
16 Депонирована невостребованная и срок зарплата 76 70 3000
17 Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке

51

50

3000

18 Поступил на предприятие безвозмездно станок 08 98 11000
19 Начислена зарплата рабочим основного производства 20 70 20000
20

Начислен единый социальный налог

(ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%)

20 69 5200
21 Удержан НДФЛ из зарплаты (13%) 70 68 2600
22

Принята на склад поступившая из производства готовая

продукция (костюмы)

43 20 1120
23

Акцептован счет АО "Свердловэнерго" за потребленную в

производстве злектороэнергию

20 60 1700
24

Перечислено с расчетного счета АО "Свердловэнерго"

в счет погашения задолженности

60 51 1700

Счета бухгалтерского учета с учетом хозяйственных операций за отчетный период (синтетический учет) - в рублях.

01

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало[2] 193800000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 193800000

04

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 540000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 540000

05

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 70000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 70000

08

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 0
Оборот 11000 Оборот
Сальдо на конец 11000

10

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 2990000

300000

320000

6400000

800000

200000

600000

960000

300000

1000000

Оборот 7020000 Оборот 3860000
Сальдо на конец 6150000

19

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 9300000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 9300000

20

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 7200000

800000

200000

600000

10000

960000

300000

1000000

10000

20000

5200

1700

1120
Оборот 3906900 Оборот 1120
Сальдо на конец 11105780

43

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 118700000
Оборот 1120 Оборот
Сальдо на конец 118701120

45

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 24200000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 24200000

50

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 150000

110000

40000

18000

15000

150

3000

Оборот 168000 Оборот 18150
Сальдо на конец 299850

51

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 96300000

20000

30000

3000

2252000

4786000

18000

3140

1700

Оборот 53000 Оборот 7060840
Сальдо на конец 89292160

52

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 18600000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 18600000

60

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 7038000

300000

320000

6400000

Оборот Оборот 7020000
Сальдо на конец 14058000

68

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 3140000
Оборот 3140 Оборот 2600
Сальдо на конец 3139460

69

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 3660000
Оборот Оборот 5200
Сальдо на конец 3665200

97

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 67033000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 67033000

60

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 200500000
Оборот 1700 Оборот 1700
Сальдо на конец 200500000

70

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 26280000

15000

2600

3000

20000

Оборот 17600 Оборот 23000
Сальдо на конец 26285400

71

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 170000
150

110000

10000

40000

10000

Оборот 150 Оборот 170000
Сальдо на конец 150

76

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 69700000

2252000

4786000

3000

Оборот 7041000 Оборот
Сальдо на конец 76741000

99

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 104700000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 104700000

80

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 694252000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 694252000

82

Дебет Кредит
Операция Сумма Операция Сумма
Сальдо на начало 75600000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 75600000

66

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 96740000
Оборот Оборот 30000
Сальдо на конец 96770000

07

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 603297000
Оборот Оборот
Сальдо на конец 603297000

62

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 0
Оборот Оборот 20000
Сальдо на конец 20000

98

Дебет Кредит
№ операции Сумма № операции Сумма
Сальдо на начало 0
Оборот Оборот 11000
Сальдо на конец 11000

Аналитика 10

Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол- во Сумма
Костюмное полотно 450 1440000 100 320000 550 1760000 0 0
Шелк «вареный» 80 800000 640 6400000 120 1200000 600 6000000
Ткань хлопчатобумажная 500 750000 200 300000 600 900000 100 150000

Итого 6150000

Аналитика 71 (Караваев).

Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 50000

10000

40000

Оборот 50000
Сальдо на конец месяца 0

Аналитика 71 (Шарфикова).

Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 120000

110000

10000

Оборот 120000
Сальдо на конец месяца 0

Аналитика 71 (Иванов).

Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0
Оборот 150
Сальдо на конец месяца 150

Аналитика 60

Содержание записи Сальдо на начало Приход Расход Сальдо на конец
АО Екатеринбургский камвольный комбинат 2252000 620000 2872000
СП РОСимпорт 4786000 6400000 11186000

Итого 14058000

Оборотно-сальдовая ведомость швейной фабрики «Одежда» за отчетный период.

Наименование счёта Сальдо на начало месяца Обороты за период Сальдо на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
01 Основные средства 193800000 193800000
04 Нематериальные активы 540000 540000
05 Амортизация нематериальных активов 70000 70000
07 Оборудование к установке 603297000 603297000
08 Приобретение объектов основных средств 11000 11000
10 Материалы 2990000 7020000 3860000 6150000
43 Готовая продукция 118700000 1120 118701120
19 НДС по приобретенным ценностям 9300000 9300000
20 Основное производство 7200000 3906900 1120 11105780
45 Товары отгруженные 24200000 24200000
50 Касса 150000 168000 18150 299850
51 Расчётный счёт 96300000 53000 7060840 89292160
52 Валютный счет 18600000 18600000
60 Расчёт с поставщиками и подрядчиками 7038000 7020000 14058000
62 Расчёт с покупателями и подрядчиками 20000 20000
66 Расчёт по краткосрочным кредитам и займам 96740000 30000 96770000
68 Расчёт по налогам и сборам 3140000 3140 2600 3139460
69 Расчёт по соц. страхованию 3660000 5200 3665200
1 2 3 4 5 6 7
70 Расчёт с персоналом по оплате труда 26280000 17600 23000 26285400
71 Расчёт с подотчётными лицами 170000 150 170000 150
76 Расчёт с дебиторами 69700000 7041000 76741000
60 Расчеты с поставщиками по авансам 200500000 1700 1700 200500000
80 Уставный капитал 694252000 694252000
82 Резервный капитал 75600000 75600000
97 Расходы будущих периодов 67033000 67033000
98 Доходы будущих периодов 11000 11000
99 Прибыль 104700000 104700000
ИТОГО 1211980000 1211980000 18223610 18223610 1219071060 1219071060

Бухгалтерский баланс швейной фабрики «Одежда» на конец отчетного периода

АКТИВ Код стр. На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 470000
Основные средства (01, 02, 03) 120 193800000
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 603308000
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) 140
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 797578000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 227189900

В том числе

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211 6150000
животные на выращивании и откорме (11) 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 11105780
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 118701120
товары отгруженные (45) 215 24200000
расходы будущих периодов (31) 216 67033000
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 9300000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 76741150
В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 76741000
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250
Денежные средства 260 108192010
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 421423060
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 1219001060
ПАССИВ Код стр. На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 694252000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (87) 420
Резервный капитал (86) 430 75600000
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль отчетного года(88) 470
ИТОГО по разделу III 490 769852000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610 96770000
Кредиторская задолженность 620 247648060

В том числе

поставщики и подрядчики (60, 76)

621 214558000
задолженность перед персоналом организации (70) 622 26285400
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 623 3665200
задолженность по налогам и сборам 624 3139460
прочие кредиторы 625
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630
Доходы будущих периодов (83) 640 11000
Резервы предстоящих расходов (89) 650 104700000
Прочие краткосрочные обязательства 660 20000
ИТОГО по разделу V 690 449149060
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 1219001060

[1] Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета в период, предшествующий началу отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на начало отчетного периода.

[2] Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета на начало отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на конец отчетного периода.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий

Другие видео на эту тему