Задание
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.
| Наименование хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью износ | 08 01 98/2 | 98/2 08 91 | 2000 2000 1800 |
| 2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК | 84 | 80 | 800 |
| 3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам | 84 | 75 | 500 |
| 4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 60000 |
| 5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом | 91 | 66 | 18 |
| 6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы | 71 | 50 | 14 |
| 7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря | 10 | 71 | 10 |
| 8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу | 50 | 71 | 4 |
| 9. Из кассы выдана депонированная зарплата Соломенцеву Гаврилову Зайцевой | 76 76 76 | 50 50 50 | 4 2 3 |
| 10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам Отклонение в стоимости материалов | 10 10 | 60 60 | 5000 +170 |
| 11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику | 60 | 51 | 5000 |
| 12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов | 44 | 71 | 45 |
| 13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка | 60 | 66 | 2000 |
| 14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия | 76 | 51 | 500 |
| 15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 10 10 10 10 10 | 3600 400 30 40 50 |
| 16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 10 10 10 10 10 | +122 +14 +1 +1 +2 |
| 17. Начислена зарплата рабочим за изготовление изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 70 70 70 70 70 | 2600 2400 500 200 300 |
| 18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по изделию «А» изделию «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 69 69 69 69 69 | 676 624 130 52 78 |
| 19. Начислен износ: по зданию цеха по зданию заводоуправления по оборудованию в цехах | 25/2 26 25/1 | 02 02 02 | 620 100 400 |
| 20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха | 10 | 71 | 8 |
| 21. Удержан из зарплаты подоходный налог | 70 | 68 | 700 |
| 22. Удержаны из зарплаты алименты | 70 | 76 | 15 |
| 23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты | 50 | 51 | 5285 |
| 24. Выдана из кассы зарплата работникам | 70 | 50 | 5275 |
| 25. Депонируется невыданная зарплата | 70 | 76 | 10 |
| 26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию: основными цехами на производство продукции цехами на освещение службами заводоуправления | 25/1 25/2 26 | 60 60 60 | 450 120 80 |
| 27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 25/1 25/1 | 786 725 |
| 28. Списываются общецеховые расходы на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 25/2 25/2 | 537 496 |
| 29. Списываются общезаводские расходы на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 26 26 | 317 293 |
| 30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости изделие «А» изделие «В» Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости | 43 43 | 20/А 20/В | 8950 5240 500 |
| 31. Отгружена готовая продукция покупателям Коммерческие расходы | 45 44 | 43 60 | 10000 1200 |
| 32. Поступило на расчетный счет от покупателей НДС | 51 51 | 90 90 | 28500 5130 |
| 33. Списывается реализованная продукция Списываются коммерческие расходы НДС | 90 90 90 | 45 44 68 | 10000 1245 5130 |
| 34. Списывается финансовый результат от реализации продукции | 90 | 99 | 17255 |
| 35. Произведены отчисления от прибыли | 99 | 68 | 3109 |
| 36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | 51 | 67 | 10500 |
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | 3000 | ||
| 1 | 2000 | ||
| Оборот | 2000 | Оборот | |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 5000 | ||
02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
| 19 | 1120 | ||
| Оборот | Оборот | 1120 | |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 1120 | ||
08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
| 1 | 2000 | 1 | 2000 |
| Оборот | 2000 | Оборот | 2000 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | |||
10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | 900 | ||
| 10 | 5170 | 7 | 10 |
| 20 | 8 | 15 | 4260 |
| Оборот | 5178 | Оборот | 4270 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 1808 | ||
20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | 1100 | ||
| 3600 | 8950 | ||
| 400 | 5240 | ||
| 122 | |||
| 14 | |||
| 2600 | |||
| 2400 | |||
| 676 | |||
| 624 | |||
| 786 | |||
| 725 | |||
| 537 | |||
| 496 | |||
| 317 | |||
| 293 | |||
| Оборот | 13590 | Оборот | 14190 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 500 | ||
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
| 30 | 1511 | ||
| 1 | |||
| 500 | |||
| 130 | |||
| 400 | |||
| 450 | |||
| Оборот | 1511 | Оборот | 1511 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - | |
25/2 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
| 40 | 1033 | ||
| 1 | |||
| 200 | |||
| 52 | |||
| 620 | |||
| 120 | |||
| Оборот | 1033 | Оборот | 1033 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - | |
26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
| 50 | 610 | ||
| 2 | |||
| 300 | |||
| 78 | |||
| 100 | |||
| 80 | |||
| Оборот | 610 | Оборот | 610 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - | |
43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | 2600 | ||
| 30 | 14190 | 31 | 10000 |
| Оборот | 14190 | Оборот | 10000 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 6790 | ||
44 «Расходы на продажу»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
| 12 | 45 | 33 | 1245 |
| 31 | 1200 | ||
| Оборот | 1245 | Оборот | 1245 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - | |
45 «Товары отгруженные»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | 700 | ||
| 31 | 10000 | 33 | 10000 |
| Оборот | 10000 | Оборот | 10000 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 700 | - | |
50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | 45 | ||
| 8 | 4 | 6 | 14 |
| 23 | 5285 | 9 | 9 |
| 24 | 5275 | ||
| Оборот | 5289 | Оборот | 5298 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 36 | ||
51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.10.0Хг. | 1000 | ||
| 4 | 60000 | 11 | 5170 |
| 32 | 33630 | 14 | 500 |
| 36 | 10500 | 23 | 5285 |
| Оборот | 104130 | Оборот | 10955 |
| Сальдо на 31.10.200Х г. | 94175 | ||
58 «Финансовые вложения»