Задание
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.
Наименование хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью износ | 08 01 98/2 | 98/2 08 91 | 2000 2000 1800 |
2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК | 84 | 80 | 800 |
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам | 84 | 75 | 500 |
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 60000 |
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом | 91 | 66 | 18 |
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы | 71 | 50 | 14 |
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря | 10 | 71 | 10 |
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу | 50 | 71 | 4 |
9. Из кассы выдана депонированная зарплата Соломенцеву Гаврилову Зайцевой | 76 76 76 | 50 50 50 | 4 2 3 |
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам Отклонение в стоимости материалов | 10 10 | 60 60 | 5000 +170 |
11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику | 60 | 51 | 5000 |
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов | 44 | 71 | 45 |
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка | 60 | 66 | 2000 |
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия | 76 | 51 | 500 |
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 10 10 10 10 10 | 3600 400 30 40 50 |
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 10 10 10 10 10 | +122 +14 +1 +1 +2 |
17. Начислена зарплата рабочим за изготовление изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 70 70 70 70 70 | 2600 2400 500 200 300 |
18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по изделию «А» изделию «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 26 | 69 69 69 69 69 | 676 624 130 52 78 |
19. Начислен износ: по зданию цеха по зданию заводоуправления по оборудованию в цехах | 25/2 26 25/1 | 02 02 02 | 620 100 400 |
20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха | 10 | 71 | 8 |
21. Удержан из зарплаты подоходный налог | 70 | 68 | 700 |
22. Удержаны из зарплаты алименты | 70 | 76 | 15 |
23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты | 50 | 51 | 5285 |
24. Выдана из кассы зарплата работникам | 70 | 50 | 5275 |
25. Депонируется невыданная зарплата | 70 | 76 | 10 |
26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию: основными цехами на производство продукции цехами на освещение службами заводоуправления | 25/1 25/2 26 | 60 60 60 | 450 120 80 |
27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 25/1 25/1 | 786 725 |
28. Списываются общецеховые расходы на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 25/2 25/2 | 537 496 |
29. Списываются общезаводские расходы на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 26 26 | 317 293 |
30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости изделие «А» изделие «В» Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости | 43 43 | 20/А 20/В | 8950 5240 500 |
31. Отгружена готовая продукция покупателям Коммерческие расходы | 45 44 | 43 60 | 10000 1200 |
32. Поступило на расчетный счет от покупателей НДС | 51 51 | 90 90 | 28500 5130 |
33. Списывается реализованная продукция Списываются коммерческие расходы НДС | 90 90 90 | 45 44 68 | 10000 1245 5130 |
34. Списывается финансовый результат от реализации продукции | 90 | 99 | 17255 |
35. Произведены отчисления от прибыли | 99 | 68 | 3109 |
36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | 51 | 67 | 10500 |
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | 3000 | ||
1 | 2000 | ||
Оборот | 2000 | Оборот | |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 5000 |
02 «Амортизация основных средств»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
19 | 1120 | ||
Оборот | Оборот | 1120 | |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 1120 |
08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
1 | 2000 | 1 | 2000 |
Оборот | 2000 | Оборот | 2000 |
Сальдо на 31.10.200Х г. |
10 «Материалы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | 900 | ||
10 | 5170 | 7 | 10 |
20 | 8 | 15 | 4260 |
Оборот | 5178 | Оборот | 4270 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 1808 |
20 «Основное производство»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | 1100 | ||
3600 | 8950 | ||
400 | 5240 | ||
122 | |||
14 | |||
2600 | |||
2400 | |||
676 | |||
624 | |||
786 | |||
725 | |||
537 | |||
496 | |||
317 | |||
293 | |||
Оборот | 13590 | Оборот | 14190 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 500 |
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
30 | 1511 | ||
1 | |||
500 | |||
130 | |||
400 | |||
450 | |||
Оборот | 1511 | Оборот | 1511 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - |
25/2 «Общепроизводственные расходы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
40 | 1033 | ||
1 | |||
200 | |||
52 | |||
620 | |||
120 | |||
Оборот | 1033 | Оборот | 1033 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - |
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
50 | 610 | ||
2 | |||
300 | |||
78 | |||
100 | |||
80 | |||
Оборот | 610 | Оборот | 610 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - |
43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | 2600 | ||
30 | 14190 | 31 | 10000 |
Оборот | 14190 | Оборот | 10000 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 6790 |
44 «Расходы на продажу»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | |||
12 | 45 | 33 | 1245 |
31 | 1200 | ||
Оборот | 1245 | Оборот | 1245 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | - | - |
45 «Товары отгруженные»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | 700 | ||
31 | 10000 | 33 | 10000 |
Оборот | 10000 | Оборот | 10000 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 700 | - |
50 «Касса»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | 45 | ||
8 | 4 | 6 | 14 |
23 | 5285 | 9 | 9 |
24 | 5275 | ||
Оборот | 5289 | Оборот | 5298 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 36 |
51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.10.0Хг. | 1000 | ||
4 | 60000 | 11 | 5170 |
32 | 33630 | 14 | 500 |
36 | 10500 | 23 | 5285 |
Оборот | 104130 | Оборот | 10955 |
Сальдо на 31.10.200Х г. | 94175 |
58 «Финансовые вложения»