Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации

Задание 1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов 2. Открыть счета и записать в них начальные остатки 3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

Задание

1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7


1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов

Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.

Наименование хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит

1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью

износ

08

01

98/2

98/2

08

91

2000

2000

1800

2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК 84 80 800
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам 84 75 500
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка 51 66 60000
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом 91 66 18
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы 71 50 14
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз.инвентаря 10 71 10
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу 50 71 4

9. Из кассы выдана депонированная зарплата

Соломенцеву

Гаврилову

Зайцевой

76

76

76

50

50

50

4

2

3

10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам

Отклонение в стоимости материалов

10

10

60

60

5000

+170

11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику 60 51 5000
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов 44 71 45
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка 60 66 2000
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия 76 51 500

15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

10

10

10

10

10

3600

400

30

40

50

16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

10

10

10

10

10

+122

+14

+1

+1

+2

17. Начислена зарплата рабочим за изготовление

изделия «А»

изделия «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

70

70

70

70

70

2600

2400

500

200

300

18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по

изделию «А»

изделию «В»

на содержание и ремонт оборудования

на ремонт цеха

на общехозяйственные нужды

20/А

20/В

25/1

25/2

26

69

69

69

69

69

676

624

130

52

78

19. Начислен износ:

по зданию цеха

по зданию заводоуправления

по оборудованию в цехах

25/2

26

25/1

02

02

02

620

100

400

20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха 10 71 8
21. Удержан из зарплаты подоходный налог 70 68 700
22. Удержаны из зарплаты алименты 70 76 15
23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты 50 51 5285
24. Выдана из кассы зарплата работникам 70 50 5275
25. Депонируется невыданная зарплата 70 76 10

26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию:

основными цехами на производство продукции

цехами на освещение

службами заводоуправления

25/1

25/2

26

60

60

60

450

120

80

27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

25/1

25/1

786

725

28. Списываются общецеховые расходы

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

25/2

25/2

537

496

29. Списываются общезаводские расходы

на изделие «А»

на изделие «В»

20/А

20/В

26

26

317

293

30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

изделие «А»

изделие «В»

Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости

43

43

20/А

20/В

8950

5240

500

31. Отгружена готовая продукция покупателям

Коммерческие расходы

45

44

43

60

10000

1200

32. Поступило на расчетный счет от покупателей

НДС

51

51

90

90

28500

5130

33. Списывается реализованная продукция

Списываются коммерческие расходы

НДС

90

90

90

45

44

68

10000

1245

5130

34. Списывается финансовый результат от реализации продукции 90 99 17255
35. Произведены отчисления от прибыли 99 68 3109
36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка 51 67 10500

2. Открыть счета и записать в них начальные остатки

Счет 01 «Основные средства»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 3000
1 2000
Оборот 2000 Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г. 5000

02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
19 1120
Оборот Оборот 1120
Сальдо на 31.10.200Х г. 1120

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
1 2000 1 2000
Оборот 2000 Оборот 2000
Сальдо на 31.10.200Х г.

10 «Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 900
10 5170 7 10
20 8 15 4260
Оборот 5178 Оборот 4270
Сальдо на 31.10.200Х г. 1808

20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 1100
3600 8950
400 5240
122
14
2600
2400
676
624
786
725
537
496
317
293
Оборот 13590 Оборот 14190
Сальдо на 31.10.200Х г. 500

3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо

25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
30 1511
1
500
130
400
450
Оборот 1511 Оборот 1511
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

25/2 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
40 1033
1
200
52
620
120
Оборот 1033 Оборот 1033
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
50 610
2
300
78
100
80
Оборот 610 Оборот 610
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 2600
30 14190 31 10000
Оборот 14190 Оборот 10000
Сальдо на 31.10.200Х г. 6790

44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
12 45 33 1245
31 1200
Оборот 1245 Оборот 1245
Сальдо на 31.10.200Х г. - -

45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 700
31 10000 33 10000
Оборот 10000 Оборот 10000
Сальдо на 31.10.200Х г. 700 -

50 «Касса»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 45
8 4 6 14
23 5285 9 9
24 5275
Оборот 5289 Оборот 5298
Сальдо на 31.10.200Х г. 36

51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 1000
4 60000 11 5170
32 33630 14 500
36 10500 23 5285
Оборот 104130 Оборот 10955
Сальдо на 31.10.200Х г. 94175

58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 30
Оборот Оборот -
Сальдо на 31.10.200Х г. 30 -

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг. 1200
11 5170 10 5170
13 2000 26 650
31 1200
Оборот 7170 Оборот 7020
Сальдо на 31.12.200Х г. 1050

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 700
Оборот Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г. 700

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг. 55
4 60000
5 18
13 20000
Оборот Оборот 80018
Сальдо на 31.12.200Х г. 80073

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 2000
36 10500
Оборот - Оборот -
Сальдо на 31.10.200Х г. 12500

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 180
21 700
33 5130
35 3109
Оборот Оборот 8939
Сальдо на 31.10.200х г. 9119

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 20
18 1560
Оборот Оборот 1560
Сальдо на 31.10.200Х г. 1580

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг. 70
21 700 17 6000
22 15
24 5275
25 10
Оборот 6000 Оборот 6000
Сальдо на 31.12.200Х г. 70

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 25
6 14 7 10
8 4
12 45
20 8
Оборот 14 Оборот 67
Сальдо на 31.10.200Х г. 28

75 «Расчеты с учредителями»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
3 500
Оборот Оборот 500
Сальдо на 31.10.200Х г. 500

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 25
9 9 22 15
14 500 25 10
Оборот 509 Оборот 25
Сальдо на 31.10.200Х г. 509

80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 3200
800
Оборот - Оборот 800
Сальдо на 31.10.200Х г. 4000

82 «Резервный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 500
Оборот Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г. 500

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 2700
2 800
3 500
Оборот 1300 Оборот
Сальдо на 31.10.200Х г. 1400

90 «Продажи»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
33 10000 32 33630
1245
5130
34 17255
Оборот 33630 Оборот 33630
Сальдо на 31.10.200Х г.

91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг.
5 18 1 1800
1782
Оборот 1800 Оборот 1800
Сальдо на 31.12.200Х г.

96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0Хг. 600
Оборот Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г. - 600

97 «Расходы будущих периодов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг. 400
Оборот - Оборот -
Сальдо на 31.12.200Х г. 400 -

98 «Доходы будущих периодов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.10.0Хг.
1 1800 1 2000
Оборот 1800 Оборот 2000
Сальдо на 31.12.200Х г. 200

99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.0Х г.
35 3109 34 17255
1782
Оборот 3109 Оборот 19037
Сальдо на 31.12.200Х г. - 15928

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

№ счета Наименование счета На начало периода Обороты за месяц На конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 3000 0 2000 0 5000 0
02 Амортизация основных средств 0 0 0 1120 0 1120
08 Вложения во внеоборотные активы 0 0 2000 2000 0 0
10 Материалы 900 0 5178 4270 1808 0
20 Основное производство 1100 0 13590 14190 500 0
25 Общепроизводственные расходы 0 0 2544 2544 0 0
26 Общехозяйственные расходы 0 0 610 610 0 0
43 Готовая продукция 2600 0 14190 10000 6790 0
44 Расходы на продажу 0 0 1245 1245 0 0
45 Товары отгруженные 700 0 10000 10000 700 0
50 Касса 45 0 5289 5298 36 0
51 Расчетные счет 1000 0 104130 10955 94175 0
58 Финансовые вложения 30 0 0 0 30 0
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 0 1200 7170 7020 0 1050
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 700 0 0 0 700 0
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 0 55 0 80018 0 80073
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 0 2000 0 10500 0 12500
68 Расчеты по налогам и сборам 0 180 0 8039 0 9119
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0 20 0 1560 0 1580
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 70 6000 6000 0 70
71 Расчеты с подотчетными лицами 25 0 14 67 0 28
75 Расчеты с учредителями 0 0 0 500 0 500
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 25 0 509 25 509 0
80 Уставный капитал 0 3200 0 800 0 4000
82 Резервный капитал 0 500 0 0 0 500
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 0 2700 1300 0 0 1400
90 Продажи 0 0 33630 33630 0 0
91 Прочие доходы и расходы 0 0 1800 1800 0 0
96 Резервы предстоящих расходов 0 600 0 0 0 600
97 Расходы будущих периодов 400 0 0 0 400 0
98 Доходы будущих периодов 0 0 1800 2000 0 200
99 Прибыли и убытки 0 0 3109 19037 0 15928
Итого 10525 10525 209573 209573 110818 110818

5. По данным оборотной ведомости составить баланс

Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года

АКТИВ На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства 3880
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности 30
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I 3910
II. Оборотные активы

Запасы

В том числе:

10198
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 1808
затраты в незавершенном производстве 500
готовая продукция и товары для перепродажи 6790
товары отгруженные 700
расходы будущих периодов 400
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценности

Дебиторская задолженность

В том числе:

1209
покупатели и заказчики 700
прочие дебиторы 509
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства 94381
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 105788
БАЛАНС 109698
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 4000
Добавочный капитал
Резервный капитал 500
Нераспределенная прибыль 17328
Непокрытый убыток
Итого по разделу III 21828
IV. Долгосрочные пассивы
Заемные средства 12500
Итого по разделу IV 12500
V. Краткосрочные пассивы
Заемные средства 80073

Кредиторская задолженность

В том числе:

12017
поставщики и подрядчики 1220
по оплате труда 70
по социальному страхованию и обеспечению 1580
задолженность перед бюджетом 9119
прочие кредиторы 28
Расчеты по дивидендам 500
Доходы будущих периодов 200
Резервы предстоящих расходов и платежей 600
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделу V 93390
БАЛАНС 109698

Унифицированная форма № КО-I

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Л и н и я о т р е з а ООО ПКП «Ласточка»
организация
Код
Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ
___________ООО «ХХХа»___________________по ОКПО 74014408
организация к приходному кассовому ордеру № 5/10
структурное подразделение от “5” _октября_ 2008г.
Номер документа Дата составления
Принято от Калачеевой Натальи Николаевны
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 05.10.200Х 5/10
Основание: Возврат неиспользованных сумм аванса
Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения
Дебет код структур­ного подраз­деления корреспон­дирующий счет, субсчет код аналити­ческого учета
50 51 4000,00

Сумма __22500_______________________руб._00__ коп.

цифрами

Принято от Калачеевой Натальи Николаевны
Основание: Возврат неиспользованных сумм аванса Двадцать две тысячи пятьсот
________________________________руб._00__ коп.
Сумма Четыре тысячи --------------------------------------------------------------------------------------- В том числе

прописью

_________________________________________________________руб. _____00________ коп.

“ ” _________________ г.

В том числе

Приложение

М.П. (штампа)

Главный бухгалтер _________ ___Колчанова Н.М.___

подпись расшифровка подписи

Получил кассир _________ ___Кочеткова Н.Н.____

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ___Колчанова Н.М._______

подпись расшифровка подписи

Кассир ____________ ____Кочеткова Н.Н.______________

подпись расшифровка подписи


Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код
Форма по ОКУД 0310002
ООО ПКП «Ласточка» по ОКПО 74014408
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа

Дата

составления

14/12 5.12.07
Дебет Сумма, руб.коп Код целевого назначения
код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Кредит

71 2 50 5000-00

Выдать __Потапову Алексею Владимировичу_____________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание:_На командировочные расходы___________________________________________________________

Сумма __Четырнадцать тысяч ______________________________________________________________________________________________________

прописью

__________________________________________________________________________________________________ руб. _________00___________ коп.

Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации ______________ _______________ Ермаков А.Ю._______________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ____Колчанова Н.М.________

подпись расшифровка подписи

Получил ___ Четырнадцать тысяч_____________________________________________________________

сумма прописью

__________________________________________________________________________________________________________ руб. _____00_______ коп.

“ ”_______________________ г. Подпись ________________

По _паспорту 48 05 119561 от 12.08.2005г. Советским УВД г. Липецка___________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

_____________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________________________Кочеткова Н.Н.

подпись расшифровка подписи


6. Составить журналы-ордера: №1, 2, 6, 7

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1 50 «Касса»

С дебета счетов в кредит Кредитовый оборот
70 71 76
14000 14000
9000 9000
5275000 5275000
Итого 5275000 14000 9000 5298000

Начальное сальдо – 45000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 5289000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 5298000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 36000 руб. 00 коп.


ЖУРНАЛ-ОРДЕР №2 51 «Расчетный счет»

С дебета счетов в кредит Кредитовый оборот
50 60 76
5170000 5170000
500000 500000
5275000 5275000
Итого 5275000 5170000 500000 10955000

Начальное сальдо – 1000000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 104130000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 10955000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 94175000 руб. 00 коп.


ЖУРНАЛ-ОРДЕР №6. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»

Контрагенты С дебета счетов в кредит Кредитовый оборот
10 25 26 44
5000000 5000000
570000 57000
80000 80000
1200000 1200000
Итого 5000000 570000 80000 1200000 7020000

Начальное сальдо – 1200000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 7000000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 7020000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 1050000 руб. 00 коп.


ЖУРНАЛ-ОРДЕР №7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О. С дебета счетов в кредит Кредитовый оборот
10 50 44
Смирнова 10000 10000
Калачеева 4000 4000
Панин 45000 45000
8000 8000
Итого 18000 4000 45000 1200000 7020000

Начальное сальдо – 25000 руб. 00 коп.

Дебетовый оборот – 14000 руб. 00 коп.

Кредитовый оборот – 67000 руб. 00 коп.

Конечное сальдо – 28000 руб. 00 коп.