Смекни!
smekni.com

Учет на предприятиях малого бизнеса 9 (стр. 3 из 3)

На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитываем стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

Таблица 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогообло-жения

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Сумки
13.01 1.400 2.800
27.01 380 1.064 1.020
05.02 140 392 880
18.02 500 1.400 380
05.03 300 840 80
17.03 1.400 2.800 1.480
18.03 500 1.400 980
Итого: 2.800 5.600 1.820 5.096 980 504 5.096
Портфели
05.02 1.200 3.720
06.02 500 1.900 700
27.02 600 2.280 600
26.03 1.200 3.720 1.300
28.03 400 1.520 900 1.740
Итого: 2.400 7.440 1.500 5.700 900 1.740 5.700

Всего

13.040 10.796 2.244 10.796

Задание 6

Заполним книгу учета доходов и расходов (табл. 9)

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация Сумма

№ п/п

Дата

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

10.01 Перечислены ЕСН, НС и ПЗ, пенс. фонд 6854
10.01 Выплачена заработная плата за декабрь 200Х – 1 11380
13.01 Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. 2800000
25.01 Выплачена заработная плата за 1 половину января 12615
27.01 Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. 1064000
05.02 Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб. 392000
05.02 Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб. 3720000
06.02 Отгружен товар (портфели) 1900000
10.02 Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г. 3770
10.02 Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. 4060
10.02 Перечислены взносы на НС и ПЗ за январь 58
10.02 Выплачена заработная плата за 2 половину января 8497
18.02 Отгружен товар (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. 1400000
25.02 Выплачена заработная плата за 1 половину февраля 12165
27.02 Отгружен товар (портфели) 2280000
05.03 Отгружен товар покупателю 840000
10.03 Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 3640
10.03 Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. 3920
10.03 Перечислены взносы на НС и ПЗ за февраль 56
10.03 Выплачена заработная плата за 2 половину февраля 8219
17.03 Получен товар (сумки) на склад организации 2800000
18.03 Отгружен товар (сумки) 1400000
25.03 Выплачена заработная плата за 1 половину марта 12615
26.03 Получен товар (портфели) на склад организации 3720000
28.03 Отгружен товар покупателю 1520000
31.03 Признаны расходы на приобретение основных средств 199485

Задание 7

На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитаем единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.

Сумма полученных доходов за налоговый период – 13040 тыс. руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период – 11083,334 тыс. руб.

Налогооблагаемая база – 1956,666 тыс. руб.

Единый налог (15%) – 293,5 тыс. руб.

Список литературы

1. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учеб. Пособие. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

2. Епифанов О.В., Сальникова Л.В. Единый социальный налог. – М.: Экзамен, 2005. – 142 с.

3. Новодворский В.Д., Сабынин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник, М.: ТК Велби, 2007. – 296 с.