регистрация / вход

Учет на предприятиях малого бизнеса 9

Содержание 1. Введение 3 2. Задание 1. Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения 4 3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации 5

Содержание

1. Введение 3

2. Задание 1. Группировка основных средств Общества в

зависимости от порядка учета их стоимости для целей

налогообложения 4

3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации 5

4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 7

5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей 9

6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях

налогообложения 10

7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов 11

8. Задание 7. Расчет единого налога 12

9. Список литературы 13

1. Введение

Данная работа выполнена для Общества, которое перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:

· доходы уменьшенные на расходы.

При решении задачи учитывалось:

· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);

· величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

· НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

· заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

· согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;

· у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;

· расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года.

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.

Результаты представлены в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества

на 1 января 200X г.

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

62.195

188.570

600.480

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет

62195

33,33

41465

10366

Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет

188570

6,67

175992

43998

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет

600480

3,33

580484

145121

Всего:

851245

797941

199485

Задание 2

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 200Х г.

п/п

Дата

Описание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

10 января 200Х г.

Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г.

6.854

2

10 января 200Х г.

Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г.

11.380

3

11 января 200Х г.

Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

2.800.000

4

13 января 200Х г.

Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб.

2.800.000

5

25 января 200Х г.

Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.

12.615

6

27 января 200Х г.

Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб.

1.064.000

7

29 января 200Х г.

Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб.

1.456.000

8

31 января 200Х г.

Начислена заработная плата за январь 200Х г.

29.000

9

31 января 200Х г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.

4.060

10

31 января 200Х г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.

58

11

3 февраля 200Х г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)

3.720.000

12

4 февраля 200Х г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

760.000

13

5 февраля 200Х г.

Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб.

392.000

14

5 февраля 200Х г.

Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб.

3.720.000

15

6 февраля 200Х г.

Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб.

1.900.000

16

10 февраля 200Х г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.

3.770

17

10 февраля 200Х г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.

4.060

18

10 февраля 200Х г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.

58

19

10 февраля 200Х г.

Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.

8.497

20

15 февраля 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)

1.140.000

21

18 февраля 200Х г.

Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб.

1.400.000

22

20 февраля 200Х г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1.140.000

23

22 февраля 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1.400.000

23

25 февраля 200Х г.

Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г.

12.180

24

27 февраля 200Х г.

Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб.

2.280.000

25

28 февраля 200Х г.

Начислена заработная плата за февраль 200Х г.

28.000

26

28 февраля 200Х г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.

3.920

27

28 февраля 200Х г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.

56

28

3 марта 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1.140.000

29

5 марта 200Х г.

Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб.

840.000

30

9 марта 200Х г.

Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

840.000

Продолжение табл. 3

31

10 марта 200Х г.

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г.

3.640

32

10 марта 200Х г.

Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.

3.920

33

10 марта 200Х г.

Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.

56

34

10 марта 200Х г.

Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г.

8.204

35

15 марта 200Х г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

1.400.000

36

17 марта 200Х г.

Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб.

2.800.000

37

18 марта 200Х г.

Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб.

1.400.000

38

25 марта 200Х г.

Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г.

12.615

39

26 марта 200Х г.

Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб.

3.720.000

40

27 марта 200Х г.

Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1.520.000

41

28 марта 200Х г.

Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)

1.400.000

42

28 марта 200Х г.

Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб.

1.520.000

43

31 марта 200Х г.

Начислена заработная плата за март 200Х г.

29.000

44

31 марта 200Х г.

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г.

4.060

45

31 марта 200Х г.

Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г.

58

46

31 марта 200Х г.

Признаны расходы на приобретение основных средств

199.485

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п

Дата

Начислено

Выплачено / удержано

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения*

за работниками

за организацией

1

2

3

4

6

7

8

Остаток на 1 января 200Х г.

6854

11380

1

10.01

6854

11380

2

25.01

12615/3770

3

31.01

29000

-/4118

29000

4

10.02

8497

5

25.02

12180/3640

6

28.02

28000

-/3976

28000

7

10.03

8204

8

25.03

12615/-

8497

9

31.03

29000

7888

29000

Итого:

86000

95737/15504

16385

86000

Задание 3

На основании данных хозяйственных операций (табл.3) заполним ведомость расчетов с покупателями и заказчиками.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п

Дата

Отгруже-но

Оплачено / возвращено

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения*

за контраген-том

за организацией

1

2

3

4

6

7

8

Сумки

27.01

1.064

1.064

29.01

1.456

392

05.02

392

18.02

1.400

1.400

22.02

1.400

05.03

840

840

09.03

840

18.03

1.400

1.400

Итого:

5.096

3.696

1.400

Портфели 5.096

04.02

760

760

06.02

1.900

1.140

15.02

1.140

20.02

1.140

27.02

2.280

1.140

1.140

03.03

1.140

27.03

1.520

1.520

28.03

1.520

Итого:

5.700

5.700

5.700

Всего:

10.796

9.396

1.400

10.796

Составим ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками по каждому поставщику.

Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п

Дата

Оплачено / возвращено

Поступило

Долг

Сумма, учитываемая для целей налогообложения

за

контрагентом

за организацией

1

2

3

4

6

7

8

1

11.01

2.800

13.01

2.800

15.03

1.400

17.03

2.800

28.03

1.400

Итого по сумкам

5.600

5.600

5.600

03.02

3.720

05.02

3.720

26.03

3.720

3.720

Итого по портфелям

3.720

7.440

3.720

7.440

Итого:

9.320

13.040

3.720

13.040

Задание 4

Заполним ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

№ п/п

Дата

Поступило

в т.ч. оплачено поставщику

Выбыло

в т.ч. оплачено покупателем

Остаток

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

11.01

1.400

2.800

13.01

14.000

2.800

27.01

380

1.064

1.020

1.736

29.01

520

1.456

05.02

140

392

880

1.344

18.02

500

1.400

380

-56

22.02

500

1.400

05.03

300

840

80

-896

09.03

300

840

15.03

700

1.400

17.03

1.400

2.800

1.480

18.03

(500)

(1400)

980

28.03

700

1.400

1.904

Итого сумки:

2.800

5.600

2.800

5.600

1.820

5.096

1.320

3.696

980

1.904

03.02

1.300

3.720

04.02

200

7.600

05.02

1.200

3.720

06.02

500

1.900

700

1.820

15.02

300

1.140

20.02

300

1.140

100

27.02

600

2.280

-460

03.03

300

1.140

26.03

1.200

3.720

1.300

3260

27.03

400

1.520

28.03

400

1.520

900

1.740

Итого портфели:

2.400

7.440

3.720

1.500

5.700

1.500

5.700

900

1.740

Всего:

13.040

9.320

10.796

9.396

3.644

Задание 5

На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл. 7) рассчитываем стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).

Таблица 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

п/п

Дата

Поступило

Выбыло

Остаток

Сумма, учитываемая в целях налогообло-жения

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

Кол-во

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Сумки

13.01

1.400

2.800

27.01

380

1.064

1.020

05.02

140

392

880

18.02

500

1.400

380

05.03

300

840

80

17.03

1.400

2.800

1.480

18.03

500

1.400

980

Итого:

2.800

5.600

1.820

5.096

980

504

5.096

Портфели

05.02

1.200

3.720

06.02

500

1.900

700

27.02

600

2.280

600

26.03

1.200

3.720

1.300

28.03

400

1.520

900

1.740

Итого:

2.400

7.440

1.500

5.700

900

1.740

5.700

Всего

13.040

10.796

2.244

10.796

Задание 6

Заполним книгу учета доходов и расходов (табл. 9)

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация

Сумма

№ п/п

Дата

Содержание операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

10.01

Перечислены ЕСН, НС и ПЗ, пенс. фонд

6854

10.01

Выплачена заработная плата за декабрь 200Х – 1

11380

13.01

Получен товар (сумки) на склад организации:

1400 шт. по цене 2000 руб.

2800000

25.01

Выплачена заработная плата за 1 половину января

12615

27.01

Отгружен товар (сумки) покупателям:

380 шт. по цене 2800 руб.

1064000

05.02

Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб.

392000

05.02

Получен товар (портфели) на склад организации:

1200 шт. по цене 3100 руб.

3720000

06.02

Отгружен товар (портфели)

1900000

10.02

Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.

3770

10.02

Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.

4060

10.02

Перечислены взносы на НС и ПЗ за январь

58

10.02

Выплачена заработная плата за 2 половину января

8497

18.02

Отгружен товар (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.

1400000

25.02

Выплачена заработная плата за 1 половину февраля

12165

27.02

Отгружен товар (портфели)

2280000

05.03

Отгружен товар покупателю

840000

10.03

Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль

3640

10.03

Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.

3920

10.03

Перечислены взносы на НС и ПЗ за февраль

56

10.03

Выплачена заработная плата за 2 половину февраля

8219

17.03

Получен товар (сумки) на склад организации

2800000

18.03

Отгружен товар (сумки)

1400000

25.03

Выплачена заработная плата за 1 половину марта

12615

26.03

Получен товар (портфели) на склад организации

3720000

28.03

Отгружен товар покупателю

1520000

31.03

Признаны расходы на приобретение основных средств

199485

Задание 7

На основании данных Книги учета доходов и расходов рассчитаем единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.

Сумма полученных доходов за налоговый период – 13040 тыс. руб.

Сумма полученных расходов за налоговый период – 11083,334 тыс. руб.

Налогооблагаемая база – 1956,666 тыс. руб.

Единый налог (15%) – 293,5 тыс. руб.

Список литературы

1. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учеб. Пособие. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.

2. Епифанов О.В., Сальникова Л.В. Единый социальный налог. – М.: Экзамен, 2005. – 142 с.

3. Новодворский В.Д., Сабынин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник, М.: ТК Велби, 2007. – 296 с.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий