регистрация /  вход

Учет на предприятиях малого бизнеса 9 (стр. 1 из 3)

Содержание

1. Введение 3

2. Задание 1. Группировка основных средств Общества в

зависимости от порядка учета их стоимости для целей

налогообложения 4

3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации 5

4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 7

5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей 9

6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях

налогообложения 10

7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов 11

8. Задание 7. Расчет единого налога 12

9. Список литературы 13

1. Введение

Данная работа выполнена для Общества, которое перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:

· доходы уменьшенные на расходы.

При решении задачи учитывалось:

· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);

· величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;

· НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;

· заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

· согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;

· у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;

· расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года.

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.

Результаты представлены в табл. 2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества

на 1 января 200X г.

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

62.195

188.570

600.480

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г.

Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет

62195

33,33

41465

10366

Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет

188570

6,67

175992

43998

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет

600480

3,33

580484

145121

Всего:

851245

797941

199485

Задание 2

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 200Х г.

п/п

Дата

Описание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

10 января 200Х г. Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г.

6.854

2

10 января 200Х г. Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г.

11.380

3

11 января 200Х г. Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

2.800.000

4

13 января 200Х г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб.

2.800.000

5

25 января 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г.

12.615

6

27 января 200Х г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб.

1.064.000

7

29 января 200Х г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб.

1.456.000

8

31 января 200Х г. Начислена заработная плата за январь 200Х г.

29.000

9

31 января 200Х г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.

4.060

10

31 января 200Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.

58

11

3 февраля 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)

3.720.000

12

4 февраля 200Х г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

760.000

13

5 февраля 200Х г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб.

392.000

14

5 февраля 200Х г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб.

3.720.000

15

6 февраля 200Х г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб.

1.900.000

16

10 февраля 200Х г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г.

3.770

17

10 февраля 200Х г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г.

4.060

18

10 февраля 200Х г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г.

58

19

10 февраля 200Х г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г.

8.497

20

15 февраля 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)

1.140.000

21

18 февраля 200Х г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб.

1.400.000

22

20 февраля 200Х г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1.140.000

23

22 февраля 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

1.400.000

23

25 февраля 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г.

12.180

24

27 февраля 200Х г. Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб.

2.280.000

25

28 февраля 200Х г. Начислена заработная плата за февраль 200Х г.

28.000

26

28 февраля 200Х г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.

3.920

27

28 февраля 200Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.

56

28

3 марта 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)

1.140.000

29

5 марта 200Х г. Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб.

840.000

30

9 марта 200Х г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)

840.000

Продолжение табл. 3

31

10 марта 200Х г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г.

3.640

32

10 марта 200Х г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г.

3.920

33

10 марта 200Х г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г.

56

34

10 марта 200Х г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г.

8.204

35

15 марта 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)

1.400.000

36

17 марта 200Х г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб.

2.800.000

37

18 марта 200Х г. Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб.

1.400.000

38

25 марта 200Х г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г.

12.615

39

26 марта 200Х г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб.

3.720.000

40

27 марта 200Х г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)

1.520.000

41

28 марта 200Х г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)

1.400.000

42

28 марта 200Х г. Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб.

1.520.000

43

31 марта 200Х г. Начислена заработная плата за март 200Х г.

29.000

44

31 марта 200Х г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г.

4.060

45

31 марта 200Х г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г.

58

46

31 марта 200Х г. Признаны расходы на приобретение основных средств

199.485

Таблица 4

Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!