регистрация / вход

Приложение к бухгалтерскому балансу назначение, порядок, составления отчета

Факультет экономики и управления Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» КУРСОВАЯ РАБОТА Студентки 3 курса очного отделения (фамилия, имя, отчество)

Факультет экономики и управления

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Студентки 3 курса

очного отделения

(фамилия, имя, отчество)

Руководитель-консультант

Защищена

Оценка

«______» ____________ 2008 г.

«________________________»

2008 г

СОДЕРЖАНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3

1.1 Приложение к бухгалтерскому балансу: назначение, порядок 3

составления отчета

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 8

2.1 Учет кассовых операций 8

2.2 Учет операций по расчетному счету 14

2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами 17

2.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 23

2.5 Учет материалов 26

2.6 Учет основных средств 28

2.7 Расчет по оплате труда 29

2.8 Учет затрат на производство 30

2.9 Учет реализации готовой продукции 31

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 40

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Приложение к бухгалтерскому балансу: назначение, порядок составления отчета

Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5) состоит из 10 разделов. Отдельные показатели, включенные в ф. № 5, могут представляться в виде самостоятельных форм бухгалтерской отчетности или включаться в пояснительную записку.

В разделе “Нематериальные активы” показываются по каждому их виду наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации в целом по всем нематериальным активам, в том числе по каждому их виду на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 04 “Нематериальные активы” и 05 “Амортизация нематериальных активов”.

В разделе “Основные средства” показываются по группам основных средств их наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Отдельно отражается сумма начисленной амортизации в целом по всем основным средствам, в том числе по трем укрупненным группам (здания и сооружения; машины, оборудование, транспортные средства; другие) на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

В этом же разделе отражается, на какую сумму на начало отчетного года и на конец отчетного периода было передано и получено объектов основных средств в аренду в целом, в том числе по видам, переведено на консервацию, было объектов недвижимости, принятых в эксплуатацию и находящихся в процессе государственной регистрации.

Справочно на начало отчетного и предыдущего года показывается результат от переоценки основных средств в части первоначальной (восстановительной) стоимости и суммы амортизации. Здесь же записывается по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода величина изменения стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные для заполнения данного синтетического и аналитического учета по счетам 01 “Основные средства” и 02 ”Амортизация основных средств”.

В разделе “Доходные вложения в материальные ценности” отражаются по каждому их виду наличие на начало отчетного года и на конец отчетного периода, поступление и выбытие за отчетный период. Кроме того, отражается сумма начисленной амортизации в целом по вышеуказанным ценностям на начало отчетного года и на конец отчетного периода.

Источником информации для заполнения раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 03”Доходные вложения в материальные ценности” 02 “Амортизация основных средств”.

В разделе “Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы” (далее – расходы на НИОКР) показывается сумма расходов на НИОКР в целом и по каждому виду НИОКР на начало и конец отчетного года, произведенных и списанных за отчетный год. Справочно отражается сумма расходов по незаконченным НИОКР на начало и конец отчетного года, а также сумма расходов по НИОКР, не давших положительных результатов и отнесенных на внереализационные расходы за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 04 “Нематериальные активы”, 08 ”Вложения во внеоборотные активы” и 91 “Прочие доходы и расходы”

В разделе “Расходы на освоение природных ресурсов” показывается сумма этих расходов всего и в том числе по видам расходов на начало и конец отчетного периода, произведенных и списанных за отчетный период. Справочно по состоянию на начало и конец отчетного периода отражаются сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами, и сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам деятельности и счету 91 “Прочие доходы и расходы”

В разделе “Финансовые вложения” расшифровываются строки 140 “Долгосрочные финансовые вложения” и 250 “Краткосрочные финансовые вложения” бухгалтерского баланса в резерве видов финансовых вложений, в том числе приводится информация о видах финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость. Справочно как по долгосрочным, так и по краткосрочным финансовым вложениям по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода показывается:

1. Изменение стоимости в результате корректировки оценки финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость.

2. Разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, отнесенная на финансовый результат.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счету 58 “Финансовые вложения”

В разделе “Дебиторская и кредиторская задолженность” расшифровываются суммы дебиторской и кредиторской задолженностей, отраженных в бухгалтерском балансе с подразделением на краткосрочную и долгосрочную, в том числе по видам каждой из них.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета счетов учета расчетов.

В разделе “Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)” приводятся данные за отчетный и предыдущий годы о затратах организации по их элементам (материальные, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие). Кроме того, указывается изменение остатков (прирост или уменьшение) незавершенного производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.

Показатели данного раздела приводятся без учета внутрихозяйственного оборота, т. е. без затрат, связанных с передачей изделий, продукции, работ и услуг внутри организации для нужд собственного производства, обслуживающих хозяйств и др.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам учета расходов по обычным видам деятельности, а также по счетам 96 “Резервы предстоящих расходов” и 97 “Расходы будущих периодов”

В разделе “Обеспечения” расшифровываются по видам обеспечений (векселя, имущество в залоге и др.) показатели “Обеспечения обязательств и платежей полученные” и “Обеспечения обязательств и платежей выданные” “Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах”, приведенной в ф. № 1 после итога бухгалтерского баланса.

Источником информации для заполнения данного разделе являются данные аналитического учета к счетам 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные” и 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные”

В разделе “Государственная помощь” отражаются два показателя:

1. Сумма полученных бюджетных средств всего, в том числе по их видам за отчетный период и за аналогичный период предыдущего года.

2. Сумма полученных бюджетных кредитов всего, в том числе по их видам по состоянию на начало отчетного года и на конец отчетного периода, а также полученных и возвращенных за отчетный период.

Источником информации для заполнения данного раздела являются данные синтетического и аналитического учета по счетам 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” и 86 “Целевое финансирование”

ГЛАВА 2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1 Учет кассовых операции

Дата

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ

КТ

06.03.

Возврат подотчетной суммы Гурьевой Л.С.

400

50

71

06.03.

Получено по чеку с расчетного счета для выдачи:

заработной платы за февраль

на командировочные расходы

56100

5000

50 50

51

51

06.03.

Выдана заработная плата

56100

70

50

06.03.

Выдано в подотчет на командировочные расходы Коваленко Ю.А.

5000

71

50

09.03.

Получено от покупателя за реализованную продукцию

8900

50

62

09.03

Получено с расчетного счета на приобретение материалов

19500

50

51

09.03

Выдано в подотчет Гурьевой Л.С.

19500

71

50

09.03.

Сдана на расчетный счет выручка от реализации

8900

51

50

10.03.

Внесен остаток подотчетной суммы (Выдан перерасход) Гурьевой Л.С.

3000

71

50

11.03.

Выдано на хозяйственные нужды Шубниковой Н.В.

600

71

50

20.03.

Получено от покупателя за реализованную продукцию

9200

50

62

20.03.

Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы за 1-ю половину марта

27000

50

51

20.03.

Сдана на расчетный счет выручка

9200

51

50

26.03.

Выдана заработная плата за 1-ю половину марта

27000

70

50

Журнал-ордер №1 и ведомость №1

Сальдо на 01.03.2008

2700

Ведомость № 1

Журнал-ордер № 1

Д-т 50 с К-т счетов

Оборот Д-т

К-т 50 в Д-т счетов

Оборот К-т

Наименование

51

62

71

51

70

71

Возврат подотчетной суммы Гурьевой

400

400

Поступления для выплаты з/пл за февраль

56100

56100

Поступления на командировочные расходы

5000

5000

Выдана заработная плата

56100

56100

Выдача подотчетной суммы на командировочные расходы

5000

5000

Поступления от покупателя за реализованную продукцию

8900

8900

Поступления на приобретение материалов

19500

19500

Выдача подотчетной суммы Гурьевой

19500

19500

Сдана на расчетный счет выручка от реализации

8900

8900

Поступления неиспользованной подотчетной суммы

3000

3000

Выдача подотчетной суммы Шубниковой

600

600

Поступления от покупателя за реализованную продукцию

9200

9200

Поступления для выплаты з/пл за 1-ю половину марта

27000

27000

Сдана на расчетный счет выручка

9200

9200

Выдача заработной платы за 1-ю половину марта

27000

27000

Итого:

107600

18100

19900

145600

18100

83100

8600

109800

Сальдо на 31.03.2008

38500


Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ООО «Модерн»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Мебельная фабрика»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

301

(структурное подразделение)

от “

06

марта

2008

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Гурьевой Л.С.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

301

06.03.08

Основание:

Возврат подотчетной суммы

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

71-1

400

Сумма

400

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Гурьева Л.С.

Четыреста

(прописью)

Основание:

Возврат подотчётной сумы

руб.

00

коп.

Сумма

Четыреста

В том числе

Без налога (НДС)

(прописью)

руб.

00

коп.

06

Марта

2008

г.

В том числе

Без налога (НДС)

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Иванова И.С

Главный бухгалтер

Иванова И.С

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Иванова А.П.

Кассир

Иванова А.П.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Мебельная фабрика»

по ОКПО

(организация)

(структурное подразделение)

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

299

06.03.08

Де­бет

Кре­дит

Сум­ма,
руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий
счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го
уче­та

71

50

5000

Выдать Коваленко Ю.А.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: На командировочные расходы

Сумма пять тысяч

(прописью)

руб.

00

коп.

Приложение

Руководитель организации

Директор

Александров Г.А

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

Иванова И.С.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил пять тысяч

(сумма прописью)

руб.

00

коп.

02

декабря

2002

г.

Подпись

Александров

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

Иванова А.П

(подпись)

(расшифровка подписи)

2.2 Учет операций по расчетному счету

Дата

Содержание хозяйственной операции

№ варианта

Корреспонденция счетов

6

ДТ

КТ

01.03.

Получена выручка за реализацию продукции

81900

51

62

01.03.

Деревообрабатывающему заводу оплачены материалы по счету №08А

52800

60

51

03.03.

Получена выручка от покупателей

78100

51

62

06.03.

Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц

7290

68

51

06.03.

Перечислен в бюджет ЕСН за февраль

14590

68

51

06.03

Выдано по чеку: на заработную плату

на командировочные расходы

56100

5000

50

50

51

51

07.03

Леспромхозу «Весна» оплачены материалы

52800

60

51

09.03.

Фабрике «Победа» оплачен счет 45

11600

60

51

09.03.

Выдано по чеку на приобретение материалов

19500

50

51

09.03.

Получена из кассы выручка

8900

51

50

13.03.

Получено от покупателя за реализованную продукцию

38400

51

62

13.03.

Электромеханическому заводу оплачен счет за материалы

15800

60

51

17.03.

Заводу «Синтетические волокна» оплачен счет №068 за материалы

15400

60

51

20.03.

Взнос наличными из кассы

9200

51

50

20.03.

Выдано по чеку для выдачи заработной платы

27000

50

51

20.03.

«Энергосбыту» оплачен счет «642 за электроэнергию

18200

60

51

24.03.

ЖКО №17 оплачен счет №9642 за аренду помещения

24000

60

51

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 168

07.03.2008

Электронное

Дата

Вид платежа

Сумма

прописью

Пятьдесят две тысячи восемьсот рублей 00 коп.

ИНН 5400006275

КПП

Сумма

52800-00

ООО «Мебельная фабрика»

Сч. №

00000034500067500891

Плательщик

КРАБ «Новосибирсквнешторгбанк»

БИК

0450000891

Сч. №

Банк плательщика

КБ «Невский» г. Санкт-Петербург

БИК

0450000895

Сч. №

00032800000000078120

Банк получателя

ИНН 7200001214

КПП

Сч. №

00005456000000001122

Леспромхозу “Весна”

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

6

Получатель

Код

Рез. поле

Оплата за материалы. Сумма 52800 руб

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

Директор

М.П.

Гл.бухгалтер

Журнал-ордер №2. ведомость №2

Сальдо на 01.03.08

168000

Ведомость № 2

Журнал-ордер № 2

Д-т 51 с К-т счетов

Оборот Д-т

К-т 51 в Д-т счетов

Оборот К-т

Наименование

50

62

50

60

68

Поступления выручки

81900

81900

Оплачены материалы

52800

52800

Поступления выручки

78100

78100

Перечислен НДФЛ

7290

7290

Перечислен ЕСН

14590

14590

Выдано по чеку на заработную плату

56100

56100

Выдано по чеку на командировочные расходы

5000

5000

Оплачены материалы

52800

52800

Оплачен счет

11600

11600

Выдано по чеку на приобретение материалов

19500

19500

Поступления выручки из кассы

8900

8900

Поступления выручки

38400

38400

Оплачены материалы

15800

15800

Оплачены материалы

15400

15400

Поступления наличных из кассы

9200

9200

Выдано по чеку на заработную плату

27000

27000

Оплачена электроэнергия

18200

18200

Оплачена аренда

24000

24000

Итого:

18100

198400

216500

107600

190600

21880

320080

Сальдо на 31.03.08

64420

2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

Журнал-ордер №7 ведомость №7

Сальдо на 01.03.2008

400

Ведомость № 7

Журнал-ордер № 7

Д-т 71 с К-т счетов

Оборот Д-т

К-т 71 в Д-т счетов

Оборот К-т

Наименование

50

50

Возврат подотчетной суммы Гурьевой

400

400

Коваленко выданы денежные средства на командировочные расходы

5000

5000

Выдано в подотчет Гурьевой

19500

19500

В кассу внесен остаток подотчетной суммы (Выдан перерасход) Гурьевой Л.С.

3000

3000

24500

24500

3400

3400

Сальдо на 31.03.2008

21500


Унифицированная форма № АО-1

Код

Форма по ОКУД

0302001

ООО "Мебельная фабрика"

по ОКПО

01

(наименование организации)

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

Шестьсот

руб.

0

коп.

Номер

Дата

Руководитель

Директор

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

111

11.03.08

(должность)

Александров Г.А.

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

декабря

20

г.

Код

Структурное подразделение

Подотчетное лицо

Шубникова Н.В

Табельный номер

(фамилия, инициалы)

Профессия (должность)

Назначение аванса

Хозяйственные расходы

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

дебет

кредит

перерасход

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1. из кассы

600

26

600

71

600

1а. в валюте (справочно)

2.

Итого получено

600

Израсходовано

600

Остаток

Перерасход

Приложение

2

документов на

2

листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме

Шестьсот

руб.

0

коп.

600

руб.

0

(сумма прописью)

Главный бухгалтер

Иванова И.С.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Бухгалтер

Иванова К.С.

(подпись)

(расшифровка подписи)

Остаток внесен

в сумме

руб.

0

коп. по кассовому ордеру №

305

от «

11

марта

08

Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)

Иванова К.С.

«

11

марта

08

(подпись)

(расшифровка подписи)

л и н и я о т р е з а

Расписка. Принят к проверке от

авансовый отчет №

от «

11

марта

08

на сумму

Шестьсот

руб.

0

коп., количество документов

2

2

листах

(прописью)

Бухгалтер

Иванова К.С.

«

11

марта

08

(подпись)

(расшифровка подписи)

Номер
по порядку

Документ, подтверждающий производственные расходы

Наименование документа
(расхода)

Сумма расхода

Дебет счета, субсчета

по отчету

принятая к учету

дата

номер

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

в валюте

1

6

3

4

5

6

7

8

9

11.03.08

чек

600

600

26

Итого

600

600

Подотчетное лицо

Шубникова Н.В

(подпись)

(расшифровка подписи)


Дата/ №сч.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ

КТ

01.03/160

Леспромхоз, пиломатериалы.

44745

8055

10

19

60

60

01.03/160

Леспромхозу оплачены пиломатериалы по счету № 160.

52800

60

51

09.03/045

Фабрика “Победа”, ватин.

9830

1770

10

19

60

60

09.03/045

Фабрике “Победа” оплачен ватин по счету № 045.

11600

60

51

13.03/185

Электромеханический завод, колесная опора.

13389

2411

10

19

60

60

13.08/185

Электромеханическому заводу оплачена колесная пара по счету № 185

15800

60

51

17.03/063

Завод синтетического волокна, поролон.

13051

2349

10

19

60

60

17.03/063

Заводу синтетического волокна оплачен поролон по счету № 063

15400

60

51

20.03/642

Энергосбыт, за электроэнергию на: производственные цели

12373

2227

10

19

60

60

20.03/642

Энергосбыт, за электроэнергию на: общехозяйственные цели

3729

671

10

19

60

60

20.03/642

Энергосбыту оплачена: электроэнергия на производственные цели по счету № 642

электроэнергия на общехозяйственные цели по счету № 642

14600

4400

60

60

51

51

24.03/

9642

ЖКО № 17, аренда производственного помещения

15763

2837

10

19

60

60

24.03/

9642

ЖКО № 17 оплачена аренда производственного помещения по счету № 9642

18600

60

51

30.03/095

Деревообрабатывающий завод, ДСП

5593

1007

10

19

60

60

30.03/095

Деревоперерабатывающему заводу оплачена ДСП

6600

60

51

2.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Сальдо на 01.03.2008

52800

Журнал-ордер № 6

Д-т 60 с К-т счетов

Оборот Д-т

К-т 60 в Д-т счетов

Оборот К-т

Наименование

51

10

19

Получены от поставщика пиломатериалы

44745

44745

Начислен на них НДС

8055

8055

Леспромхозу оплачены пиломатериалы

52800

52800

Получен от Фабрики “Победа” ватин

9830

9830

Начислен на него НДС

1770

1770

Фабрике “Победа” оплачен ватин

11600

11600

Получена от поставщика колесная опора

13389

13389

Начислен на неё НДС

2411

2411

Электромеханическому заводу оплачена колесная пара

15800

15800

Получен от поставщика поролон

13051

13051

Начислен на него НДС

2349

2349

Заводу синтетического волокна оплачен поролон

15400

15400

Получена от поставщика электроэнергия на производственне цели

12373

12373

Начислен на неё НДС

2227

2227

Энергосбыту оплачена электроэнергия на производственные цели

14600

14600

Получена от поставщика электроэнергия на общехозяйственные цели

3729

3729

Начислен на неё НДС

671

671

Энергосбыту оплачена электроэнергия на общехозяйственные цели

4400

4400

Аренда производственного помещения

15763

15763

Начислен на неё НДС

2837

2837

ЖКО № 17 оплачена аренда производственного помещения

18600

18600

Получена от поставщика ДСП

5593

5593

Начислен на неё НДС

1007

1007

Деревоперерабатывающему заводу оплачена ДСП

6600

6600

Итого:

139800

139800

118473

21327

139800

Сальдо на 31.03.2008 52800


Приложение № 1

К правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов фактур,

Книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,

Утвержденным постановлением Правительства РФ

Счет фактура 1 от 9 марта 2008г.

Продавец: Фабрика "Победа"

Адрес: ул. Авиаторов 28

Идентификационный номер продавца (ИНН)

Грузоотправитель и его адрес: Он же

Грузополучатель и его адрес: ООО "Мебельная фабрика"

К платежно-расчетному документу №

3

от

09.03.2008г.

Покупатель: ООО "Мебельная фабрика"

Адрес: ул. Кирова 30

Идентификационный номер покупателя (ИНН)

Наименование товара

Ед. измерения

Кол-во

Цена за ед. измерения

Стоимость товаров всего, без налога

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров всего с уч.налога

Ватин

кг

116

100

9830

18%

1770

11600

Всего к оплате:

9830

1770

11600

Руководитель организации

Иванова Л.Н

Главный бухгалтер

Ивлева А.В

(индивидуальный предприниматель)

( реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)


2.5 Учет материалов

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ

КТ

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ

КТ

На производство 14 диван-кроватей были израсходованы материалы.

83484

25

10


№ п/п

Наименование

ед. изм.

Цена

Остаток на нач. 01.03.08

Приход

Расход

Остаток на кон. 31.03.08

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1

Гобелен

м

300

160

48000

25

7500

147

44100

38

11400

2

ДСП

м3

100

10

1000

50

5000

0,42

42

59,58

5958

3

ДВП

м2

100

65

6500

0

0

49

4900

16

1600

4

Шпон синтетический

пм

90

140

12600

0

0

0

0

140

12600

5

Смола

кг

160

20

3200

0

0

0

0

20

3200

6

Грунт

кг

140

20

2800

0

0

0

0

20

2800

7

Растворитель

кг

100

10

1000

0

0

0

0

10

1000

8

Стекло

м2

200

20

4000

0

0

0

0

20

4000

9

Лак

кг

170

30

5100

0

0

0

0

30

5100

10

Поролон

кг

120

200

24000

100

12000

193,2

23184

106,8

12816

11

Ватин

кг

100

80

8000

150

15000

65,8

6580

164,2

16420

12

Пиломатериалы

м3

500

10

5000

100

50000

0,98

490

109,02

54510

13

Шурупы

кг

160

50

8000

0

0

8,4

1344

41,6

6656

14

Колесная опара

шт.

79

0

0

200

15800

36

2844

164

12956

Итого:

129200

105300

83484

151016


2.6 Учет основных средств

№ п.п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ

КТ

1

Начислена амортизации по основным производственным фондам

1600

01

02

Сч. "02"

80700

Сн.

1600

82300

Ск.

Сч. “01”

Сн.

198100

1600

Ск.

199700

2.7 Расчет по оплате труда

№ п.п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

ДТ

КТ

1

Начислена заработная плата:

работникам

39500

20

70

служащим

18400

26

70

2

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

1620

69

70

3

Начислены алименты

1930

76\4

70

4

Начислен налог на доходы физических лиц

7530

68

70

Сч. “70”

Сн=56100

56100

39500

27000

18400

19600

1620

1930

7530

Об. Д-т 102700

Об. К-т 68980

Ск=22380

Сч. ''25''

Д-т

К-т

Сн.

83484

14600

18600

Об.Д-т 116684

Ск. 116684

116684

2.8 Учет затрат на производство

Сч. “26”

Д-т

К-т

Сн.

18400

600

3960

4400

Об.Д-т 27360

Ск. 27360

27360

Сч. “20”

Д-т

К-т

Сн. 146000

39500

290344

27360

116684

1600

Об.д-т 185144

Ск. 40800

40800

Фактическая себестоимость = 185144

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

ДТ

КТ

1

В течение месяца на склад по приемо-сдаточным накладным поступило 14 диван-кроватей

43

20

290344

2

Отгружено различным покупателям со склада на основании счетов-фактур в течение месяца 14 диван-кроватей по отпускной цене

62

90

386316

3

Произведены транспортные расходы по доставке продукции покупателям

62

90

7280

4

Начислен НДС на реализованную продукцию

90

68

58930

5

Начислен налог на имущества

91

68

6230

6

Начислен Единый социальный налог

70

69

19600

7

Получены доходы от участия в деятельности других предприятий

76

91

40800

2.9 Реализация готовой продукции

Оборотная ведомость

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

дебет

Кредит

1

Основные средства

198100

2

Амортизация основных средств

80700

10

Материалы

129200

118473

83484

164189

19

НДС по приобретенным ценностям

8800

21327

30127

20

Основное производство

146000

185144

290344

40800

25

Общепроизводственные расходы

0

116684

116684

26

Общехозяйственные расходы

0

27360

27360

40

Выпуск продукции

0

290344

290344

43

Готовая продукция

0

290344

29344

50

Касса

2700

145600

109800

38500

51

Расчетные счета

168000

216500

320080

64420

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

52800

139800

139800

52800

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

216500

386316

216500

386316

68

Расчеты по налогам и сборам

16800

29410

46310

33700

69

Расчеты по социальному страхованию

19900

1620

19600

37880

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

56100

83100

68980

41980

71

Расчеты с подотчетными лицами

400

8600

19900

-10900

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

0

42730

42730

80

Уставный капитал

530000

530000

84

Нераспределенная прибыль

113400

113400

90

Продажи

0

676660

676660

91

Прочие доходы и расходы

0

6230

40800

34570

99

Прибыли и убытки

0

400051

454476

54425


Приложение
к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

г.

КОДЫ

0710001

Организация

ООО "Мебельная фабрика"

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности

Организационно-правовая форма/форма собственности

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

384/385

Местонахождение (адрес)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

Нематериальные активы

Основные средства

120

117400

117400

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

117400

117400

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

275200

204989

Запасы

в том числе:

129200

164189

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

146000

40800

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

8800

30127

Дебиторская задолженность

230

216900

418146

в том числе покупатели и заказчики

216500

386316

прочие дебиторы

240

400

31830

Финансовые вложения

250

Денежные средства

260

170700

102920

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

671600

756182

БАЛАНС

300

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

410

530000

530000

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

(

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль прошлых лет

113400

113400

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

37042

ИТОГО по разделу III

490

643400

680442

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

610

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

620

145600

146760

в том числе:

52800

52800

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

56100

22380

по социальному страхованию и обеспечению

19900

37880

задалжность перед бюджетом

16800

33700

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

145600

146760

БАЛАНС

700

1578000

1700784

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

"

"

200

г.

Приложение

к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 18.09.2006 № 115н)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за

##

КОДЫ

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация

ООО"Мебельная фабрика"

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ 384/385

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

327386

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(

262984

(

)

Валовая прибыль

64402

Коммерческие расходы

(

(

)

Управленческие расходы

(

27360

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

37042

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

(

)

Доходы от участия в других организациях

40800

Прочие доходы

0

Прочие расходы

(

6230

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

71612

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

(

17187

(

)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

54425

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Форма 0710002 с. 2


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2005. – 672 с.

2. Бухгалтерская (финансовая отчетность) : учеб. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 464 с. – ( Высшее образование).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Омега – Л, 2006. – 134 с. – (Нормативный портфель бухгалтера)

4. Бухгалтерская отчетность организации. – Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2002. – 432 с.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий