регистрация /  вход

Учетная политика ООО Фабрика Джентльмен (стр. 1 из 3)

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Кафедра финансов и экономического анализа

«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»


План:

Введение

Характеристика предприятия

Учётная политика

Состав имущества, источников на начало месяца

Журнал хозяйственных операций за месяц

Главная книга

Расчёт заработанной платы и единого социального налога

Шахматная ведомость

Оборотная ведомость

Баланс предприятия (форма 1)

Форма 2

Введение

Бухгалтерский учёт—неотъемлемая часть функционирования любого предприятия. Он представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движения путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций производимых на предприятии. Бухгалтерский учёт обязаны вести все организации, находящиеся на территории РФ, а также представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами. В данной курсовой работе показаны основные принципы ведения бухгалтерского учёта на примере функционирования ООО «Подъём». Ведение бухгалтерского учёта осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами:

1. Закон о бухгалтерском учёте и отчётности

2. Положения по бухгалтерскому учёту

3. План счетов

4. Налоговый кодекс РФ

5. Комментарии к налоговому кодексу РФ


Характеристика предприятия

Общие положения

1. «Фабрика Джентльмен» создаётся как общество с ограниченной ответственностью в соответствии с ГК РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и законом РБ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РБ».

2. Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью научно-производственная фирма «Подъём».

3. Сокращённое наименование общества: ООО «Фабрика Джентльмен».

4. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные, неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, на запрещённые федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определённым уставом общества.

5. Общество создаётся без ограничения срока.

6. Общество в праве, в установленном порядке, открывать банковские счета на территории, РФ и за её пределами.

Цель и виды деятельности общества

1. Общество создаётся для удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах, услугах и получения прибыли.

2. Основные виды деятельности общества:

- пошив одежды

- торгово-закупочная деятельность

Учётная политика

Основные положения:

1. Бухгалтерский учёт на предприятии ведётся в соответствии с Положением бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению.

2. Выручка от реализации определяется по мере сдачи выполненных работ заказчику без ведения счёта 36 «выполненные этапы по незавершённым работам». Реализация отражается по дебету 62 счёта «расчёты с покупателями и заказчиками» и кредиту счёта 46 «реализация продукции (работ, услуг)» без ведения счёта 45 «товары отгруженные».

3. Учёт материалов, комплектующего оборудования производится по ценам приобретения у поставщика. В связи с незначительными транспортными расходами по доставке материалов, расходы относить на счёт 26 «общехозяйственные расходы».

4. Первоначальная стоимость основных средств погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы.

5. Затраты на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов основных производственных фондов. На обслуживание производственного процесса относятся на себестоимость продукции того отчётного периода, в котором были произведены ремонтные работы.

6. К малоценным быстроизнашивающимся предметам относятся средства труда стоимостью за единицу не превышающей 100-кратный размер минимальной оплаты труда или сроком службы менее одного года независимо от их стоимости.

7. Первоначальная стоимость МБП погашается путём начисления износа в размере 50% при передаче средств труда в эксплуатацию.

8. Малоценные предметы стоимостью не более 1/20 части установленного лимита за единицу списываются на издержки производства в момент сдачи их в эксплуатацию.

9. Предприятие не создаёт из своей прибыли фондов специального назначения.

10. выдачу авансов на хозяйственные нужды производить сроком использования его в течение одного месяца.

11. Учёт реализации по отгрузке.

Баланс на начало периода

актив пассив
счёт сумма (руб.) счёт сумма (руб.)
01 203000 02 20300
12 5632 13 2816
31 909 64 165000-39
40 80000 68 40564-08
51 95176-47 69 3280
79 54757
85 8400
88/2 89600
итого 384717-47 384717-47

Состав основных средств

наименование дата приобретения кол-во первоначальная стоимость норма амортизации годовая амортизация остаточная стоимость
оборудование цеха 01.06.95 5 60000 10% 6000 24000
автомобиль 01.01.99 1 143000 10% 14300 114400
итого 203000 138400

Расчёт заработной платы и единого социального налога

Фамилия Кузнецов Фёдорова Тюпина Смирнова Лебедева Чернова Галкина
Должность директор гл.бух секретарь швея швея швея швея
работа основная по совм. основная основная основная основная основная
За п/п 9757 9305 4355 7634 7794 7957 7955 54757
Выдано 9756 9304 4354 7634 7795 7957 7955 54755
Оклад 10100 9300 4700 8500 8400 8500 8300 57800
Ур. 15% 1515 1395 705 1275 1260 1275 1245 8670
Начислено 11615 10695 5405 9775 9660 9775 9545 66470
Вычеты 400 400 400 400 400 400 2400
На детей 600 300 300 1200
Нал.база 11215 10695 5005 8775 89600 9075 9145 62870
ПН-13% 1457,95 1390,35 650,65 1140,75 8960 1179,75 1188,85 8173,1
ПН-13% 1458 1390 651 1141 1164,8 1180 1189 8174
К выдаче 9758 9306 4355 7634 1165 7895 7956 54698
Нал.база 11615 10695 5405 9775 9660 9775 9545 66470
с/стр-4% 464,6 427,8 216,2 391 386,4 391 381,8 2658,8
м/стр-3,6: 418,14 385,02 194,58 351,9 347,76 351,9 343,62 2392,92
ПФ-28% 3252,2 2994,6 1513,4 2737 2704,8 2737 18611,6

Журнал хозяйственных операций

дебет кредит сумма
1 Оплачено ООО «Авис», ООО «Каас» за мат-ы 60 51 98000
2 Оплачена задолженность в бюджет 68 51 7564
3 Получен аванс от покупателя по сч.№5 31 64 150000
Отражена сумма НДС от аванса полученного 64 68/2 25000
4 Оприходована фланель от ООО «Авис» 10 60 77500
НДС 19 60 15500
5 Списан НДС 68,2 19 15500
6 Оприходован ситец от ООО «Каас» 10 60 69000
НДС 19 60 13800
8 Списан НДС 68 19 833,33
9 Начислена арендная плата за офис 26 76 25000
НДС 19 76 5000
10 Сняты проценты за банк-ое обслуживание 26 51 145
11 Получен вексель от покупателя 58 62 117600
12 Вексель сдан в банк 51 58 117600
13 Отгружена покупателю продукция 62 46 117600
НДС 46 68,2 19600
14 Отражена себестоимость 46 40 80000
15 Начислены пени по аренде 80 76 375
16 оплачена арендная плата 76 51 30375
17 Списан НДС 68 19 5000
18 Сняли с расчётного счёта ден. Средства 50 51 55000
19 Выдана заработная плата 70 50 54755
20 Выдано подотчётному лицу на хоз.расходы 71 50 245
21 Закуплены бланки строгой отчётности 26 71 245
22 Начислена зар.плата управл-му персоналу 25 70 27715
23 Начислена зар.плата работ-м основного цеха
-изготавливающим изделие А 20а 70 19435
-изготавливающим изделие Б 20б 70 19320
24 Начислен единый соц.налог управл-му персоналу 25 69 9867
25 Начислен единый соц.налог работ-м осн. цеха
-изготавливающим изделие А 20а 69 6919
-изготавливающим изделие Б 20б 69 6879
26 Начислен подоходный налог 70 68 8173
27 Отпущены со склада материалы на производство
-продукции А 20а 10 77500
-продукции Б 20б 10 69000
28 Начислена амортизация ОС 25 2 7150
29 Начислен налог на имущество 80 68 1112
30 Начислен налог на содержание милиции 80 68 63
Списана периодическая подписка 25 31 909
31 Списываются общепроизводственные расходы на
-себестоимость изделия А 20а 25 22433,1
-себестоимость изделия Б 20б 25 22298,9
32 Списываются общехозяйственные расходы на
-себестоимость изделия А 20а 26 13188,51
-себестоимость изделия Б 20б 26 13110,49
33 Изделия списываются на склад готовой продукции
по плановой себестоимости
-изделие А 40 20а 140000
-изделие Б 40 20б 130000
34 Списывается отклонение готовой продукции
-изделия А 40 20а 524,39
-изделия Б 40 20б 608,39
35 Отгружена продукция покупателю по сч.№5 64 46 348000,47
36 Списан НДС от аванса 68 64 58000,08
НДС от реализации 46 68 58000,08
37 Отражена плановая себестоимость 46 40 270000
38 Отклонение при реализации продукции 46 40 84
39 Финансовый результат 46 80 37916,39
40 Налог на прибыль 81 68 11375
41 Реформация баланса 88/1 81 11375
80 88/1 36366,39

Главная книга