Смекни!
smekni.com

Контроль и ревизия 2 (стр. 4 из 5)

7. Альборов Р. А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК // Р.А. Альборов. – М.: Издательство ДИС, 2008. – 464с.

8. Белов Н.Г. Контроль и ревизия. Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп // Н. Г. Белов. - М: Финансы и статистика, 2007. - 592с.

9. Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия // Н.Д. Бровкина. – М.: ИНФРА-М, 2007.- 346с.

10. Данилевский, Ю.А. Аудит: Учеб. пособие // Ю.А Данилевский, С.М. Шапигузов, Н.А. Ремезов. – М.: ИДФБК – Пресс, 2007. - 544с.

11. Румянцев А. В. Финансовый контроль: курс лекций // А. В. Румянцев. – М.: Дело и Сервис, 2006. – 250с.

12. Степашин С. В. Государственный финансовый контроль: учебник для вузов // С. В. Степашин, Н. С. Столяров, С. О. Шохин. – СПб.: Питер, 2007. - 560с.

13. Сотников Л. В. Внутрифирменный контроль и аудит: учебник // Л. В. Сотников. – М.: Финстатинформ, 2006. – 417с.

14. Терехов А. А. Контроль и аудит: Основные методические приемы и технология //А. А Терехов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 308с.

15. Шохин С. О. Бюджетно-финансовый контроль и аудит // С. О. Шохин, Л. И. Воронина. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 350с.

Приложения

А Промежуточный акт ревизии товарно-материальных ценностей от 01.07.2008г.

Б Первичный отчет кассира за 15.05.2008г.

В Ведомость результатов проверки кассовых операций за 15.05.2008г.

Г Акт инвентаризации наличных денежных средств за 15.05.2008г.

Д Корректировочный отчет кассира за 15.05.2008г.


Приложение А

ООО «Авенсис»

(организация, предприятие)

Промежуточный акт ревизии

от «01» июля 2008г.

товарно-материальных ценностей находящихся в продовольственном магазине

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все ценности, принятые на мое ответственное хранение, оприходованы, а все выбывшие – списаны в расход.

Зав. секцией А.В.Кручинская ______________

(должность) (Ф.И.О.) (подпись)

На основании приказа № 7 от «30» июня 2008г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении заведующей секции А.В. Кручинской

за период с 01 апреля 2008 г. по 30 июня 2008 г.

Ревизией установлено следующее:

1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 250400 руб.

2. Поступило товаров за ревизуемый период: 2538000 руб.

3. Выбыло товаров за ревизуемый период: 2532140 руб.

4. Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил 256260 руб.

5. Фактический остаток товаров по инвентаризационной ведомости 256000 руб.

6. Результат инвентаризации: недостача 260 руб.

7. Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах: 260 руб.

При проверке документов за межинвентаризационный период было выявлено завышение (занижение) суммы начисленной естественной убыли товаров на: 70 руб., то есть норма естественной убыли товаров составила: 190 руб..

При проверке документов за межинвентаризационный период ревизией установлено:заведующей секцией не были оприходованы поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 апреля 2008г. и № 045-05 от 23 мая 2008г.) на общую сумму 605 руб.

Остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять: 256865 руб., то есть недостача (излишек) составила: 865 руб.

Скорректированная сумма естественной убыли составила: 675 руб.

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: 675 руб.

Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за период с 01 апреля 2008г. по 30 июня 2008г. была выявлена недостача товаров на сумму 865 руб., в том числе недостача сверх норм естественной убыли на сумму 675 руб.

Рекомендации:

1. Оприходовать поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 апреля 2008г. и № 045-05 от 23 мая 2008г.):

Дт сч.41/2 «Товары в розничной торговле

Кт сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 605 руб.

2. Проводить ежеквартальные выверки расчетов между магазином и поставщиками.

3. Недостачу сверх норм естественной убыли взыскать с материально-ответственного лица:

Дт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кт сч.41/2 «Товары в розничной торговле» - 675руб.

Дт сч.73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Кт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 675

Окончание приложения А

РАСПИСКА

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

Зав. секцией А.В.Кручинская __________ 01 июля 2008г.

(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (число)

Председатель комиссии:

Ревизор КРУ: ____________ Б.В. Крайнева

(подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Старший бухгалтер ____________ Т.Ю. Чиркина

(подпись) (расшифровка подписи)

Заведующий секцией ____________ А.В.Кручинская

(подпись) (расшифровка подписи)


Касса за «15 » мая 2008 г. Лист

Приложение Б

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ Номер доку-
мента
От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб. коп. Линия отреза Номер документа От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета, субсчета Приход, руб. коп. Расход, руб. коп.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Остаток на начало дня 3220-00 Х
112 Выручка от 14.05.2008 90/1 3060-60
А.В. Соломиной 71 200-00
131 Т.И. Цветковой 70 455-77
132 М.В. Павловой 70 465-23
133 Е.Ф. Федоровой 71 40-00
134 Е.П. Кузнецову 76 615-13 Итого за день 14512-10 13701-43
Разъед. ведомость 360-00
135 В.К. Будникову 41/2 300-00 Остаток на конец дня 4030-67 Х
136 В.С. Трегубову 70 50-00
113 Выручка от 15.05.2008 90/1 11451-50 в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии Х
Платежная ведомость 11215-30
Кассир С.П. Пахомова
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Двух приходных и
прописью
Девяти расходных
прописью
получил.
Перенос 14512-10 13701-43 Бухгалтер Н.И. Званцева
подпись расшифровка подписи

Приложение В

Таблица 1 - Ведомость результатов проверки кассовых операций за 15.05.2008г.

№ п/п Документ В чем состоит нарушение, какой пункт инструкций нарушен Сумма нарушений Должность ф.и.о. виновных лиц
Наименование Дата В приход кассы В расход кассы
Фактически По закону Фактически По закону
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Приходный кассовый ордер 112 01.05.2008 Приходный кассовый ордер составлен ранее полученной выручки «нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденным ЦБ РФ от 22.09.1993г. № 40 (далее указывается – Порядка) 3060-00 3060-00 Кассир С.П. Пахомова
2 Расписка о взятии под отчет 15.05.2008 Выданы денежные средства под отчет без заявления, утвержденного руководителем и главным бухгалтером, без составления расходного кассового ордера (нарушение п. 14 Порядка). 200-00 Кассир С.П. Пахомова
3 Расходный кассовый ордер 131 15.05.2008 Заработная плата выдана без заключения трудовых договоров (п. 16 Порядка) 455-77 Главный бухгалтер Н.И. Званцева
4 Расходный кассовый ордер 133 15.05.2008 Заработная плата выдана без заключения трудовых договоров (п. 16 Порядка) 465-23 Главный бухгалтер Н.И. Званцева
5 Расходный кассовый ордер 134 15.05.2008 Заработная плата выдана без доверенности, оформленной в установленном порядке (п.16 Порядка) 615-13 Кассир С.П. Пахомова
Окончание приложения В
6 Разъездная ведомость Апр. Не был оформлен расходный кассовый ордер к разъездной ведомости (п. 14 Порядка) 360-00 360-00 Кассир С.П. Пахомова
7 Расходный кассовый ордер 135 15.05.2008 Наличные денежные средства на хозяйственные расходы выдаются в подотчет (Нарушение п. 11 Порядка) 300-00 Кассир С.П. Пахомова
8 Платежная ведомость за апрель 2008г. Апр. К платежной ведомости не был наложен расходный кассовый ордер (п. 14 Порядка) 11215-30 11215-30 Кассир С.П. Пахомова
9 Кассовый отчет 15.05.2008 Остаток денежных средств в кассе на конец дня превышает лимит, установленный банком (п.5 и п.6 Порядка) - - - - Кассир С.П. Пахомова

Приложение Г

Унифицированная форма № ИНВ-15

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

Код
Форма по ОКУД 0317013
ООО Супермаркет «Талнах» по ОКПО
организация
касса
структурное подразделение
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации: приказ, постановление, распоряжение номер
ненужное зачеркнуть дата 15.05.2008
Вид операции
АКТ Номер документа Дата составления
15 15.05.2008

инвентаризации наличных денежных средств,