регистрация / вход

Бухгалтерские расчеты

ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Выполнил

Студент IV курса, гр. 2410

Факультет заочного обучения

Специальность: экономика и

управление на предприятии

Круглов В.

Проверил

____________________________

Бобруйск

2004


Ведомость остатков по синтетическим счетам

УП «Верас» на 01.01.2003г.

Номера

счетов

Наименование счетов

Остатки на 01.01.03г.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

501200

--

02

Амортизация основных средств

--

82300

10

Материалы

2715000

--

12

МБП

120000

--

13

Амортизация МБП

--

60000

20

Основное производство

280000

--

50

Касса

418900

--

51

Расчетный счет

910400

--

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

--

485400

68

Расчеты с бюджетом

--

175200

69

Расчеты по социальному страхованию

--

48100

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

--

123200

71

Расчеты с подотчетными лицами

60000

85300

75

Расчеты с учредителями

152300

--

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

--

85400

85

Уставный капитал

--

3153800

86

Резервный фонд

--

64300

87

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)

--

143400

88

Фонды специального назначения

--

240600

90

Краткосрочные кредиты банка

--

410800

ИТОГО:

5157800

5157800

В УП «Весна» по состоянию на 01.01.2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»

п/п

Наименование материалов

Ед.

изм.

Цена

за 1 ед. продукции

Количество
Сумма

Руб.

1

Сталь листовая

кг

900

950

855000

2

Краска масляная

кг

4500

250

1125000

3

Медь круглая

кг

4900

150

735000

ИТОГО:

2715000


Ведомость остатков по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п

Наименование поставщиков

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

УП «Верас»

115400

2

ООО «Машиностроительный завод»

150800

3

ООО «Металлобаза»

219200

ИТОГО:

485400

Ведомость остатков по счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п

Фамилии и инициалы

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Валуев О.П.

--

85300

2

Сидоров И.Н.

32100

--

3

Якубов Н.М.

27900

--

ИТОГО:

60000

85300

Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 2003 года

п/п

Документ и содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Товарно-транспортная накладная.

Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков:

А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг

Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг

В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг

По 4900 руб. за 1 кг

10/1

10/1

10/1

60

60

60

1080000

1800000

735000

2

Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Перечислено с расчетного счета

ООО «Машиностроительный завод»

ООО «Металлобаза»

УП «Верас»

60

60

60

51

51

51

120300

219200

105000

3

Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер.

В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов.

50

51

124000

4

Расходный кассовый ордер.

Выдано в подотчет на командировочные расходы:

Инженеру Маркову О.Н.

71

50

28800

5

Расходный кассовый ордер.

Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам.

Директору Валуеву О.П.

71

50

85300

6

Авансовый отчет.

На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И.Н.

12/1

71

20100

7

Авансовый отчет.

Списываются расходы по командировкам:

Директора Валуева О.П.

Менеджера Якубова Н.М.

26

26

71

71

30000

26400

8

Расчетно-платежная ведомость.

Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность:

Завхоза Сидорова И.Н.

70

71

12000

9

Расчетно-платежная ведомость.

По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата:

А) производственным рабочим

Б) общепроизводственному персоналу

В) общехозяйственному персоналу

20

25

26

70

70

70

1874000

980400

1300200

10

Справка бухгалтерии.

Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35 % от суммы начисленной заработной платы:

А) производственных рабочих

Б) общепроизводственного персонала

В) общехозяйственного персонала

20

25

26

69

69

69

655900

343140

455070

11

Справка бухгалтерии.

Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5 %):

А) производственных рабочих

Б) общепроизводственного персонала

В) общехозяйственного персонала

20

25

26

68

68

68

93700

49020

65010

12

Платежная ведомость.

Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим.

70

50

123200

13

Лимитно-заборная карта.

Отпущены и израсходованы материалы:

А) на производство продукции:

- сталь листовая 1600 кг по 900 руб.

- медь круглая 220 кг по 4900 руб.

Б) на цеховые нужды:

- сталь листовая 100 кг по 900 руб.

- медь круглая 50 кг по 4900 руб.

В) на общехозяйственные нужды:

- медь круглая 20 кг по 4900 руб.

- краска масляная 100 кг по 4500 руб.

20

20

25

25

26

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

1440000

1078000

90000

245000

98000

450000

14

Расчетно-платежная ведомость.

Из заработной платы произведены удержания подоходного налога.

70

68

18200

15

Справка бухгалтерии.

Начислен износ основных средств по:

А) зданию и оборудованию цеха

Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления

25

26

02

02

22300

24100

16

Счет-фактура.

Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию:

А) цехам основного производства

Б) на нужды заводоуправления

20

26

76

76

37400

26200

17

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются общепроизводственные расходы.

20

25

1729860

18

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются общехозяйственные расходы.

20

26

2474980

19

Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310000 руб.

40

20

9073840

20

Товарно-транспортная накладная.

Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет)

45

40

7483072

21

Выписка из расчетного счета.

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы)

43

51

380000

22

Выписка из расчетного счета.

На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию.

51

46

12726313

23

Справка бухгалтерии.

Списывается себестоимость реализованной продукции.

46

45

7483072

24

Справка бухгалтерии.

Списываются коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции.

46

43

380000

25

Справка бухгалтерии.

Начислены налоги от выручки за реализацию продукции.

46

68

2592986

26

Справка бухгалтерии.

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции.

46

80

2270255

27

Выписка из расчетного счета.

Перечислены с расчетного счета платежи:

А) налоги

Б) в фонд социальной защиты

68

69

51

51

175200

48100

28

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль (по ставке 24 %)

81

68

544861

29

Выписка с расчетного счета.

С расчетного счета погашен краткосрочный кредит.

90

51

410800


Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит

С-до 501200

Оборот --

Оборот --

С-до 501200

Счет 10 «Материалы»

Сталь листовая, кг.

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма. руб.

операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.

С-до на 01.01.2003г.

950

900

855000

1)

1200

900

1080000

13 а)

1600

900

1440000

б)

100

900

90000

Оборот

1200

900

1080000

Оборот

1700

900

1530000

С-до на 01.02.2003г.

450

900

405000

Счет 10 «Материалы»

Краска масляная, кг.

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма. руб.

операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.

С-до на 01.01.2003г.

250

4500

1125000

1)

400

4500

1800000

13 а)

100

4500

450000

Оборот

400

4500

1800000

Оборот

100

4500

450000

С-до на 01.02.2003г.

550

4500

2475000


Счет 10 «Материалы»

Медь круглая, кг.

Дебет

Кредит

№ операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма. руб.

операции

Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.

С-до на 01.01.2003г.

150

4900

735000

1)

150

4900

735000

13 а)

220

4900

1078000

б)

50

4900

245000

в)

20

4900

98000

Оборот

150

4900

735000

Оборот

290

4900

1421000

С-до на 01.02.2003г.

10

4900

49000

Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся Счет 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов»

Дебет Кредит

С-до 120000

6) 20100

Оборот 20100

Оборот --

С-до 140100

Дебет Кредит

С-до 60000

Оборот --

Оборот --

С-до 60000


Счет 20 «Основное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы »

Дебет Кредит

С-до 280000

9 а) 1874000

10 а) 655900

11 а) 93700

13 а) 1440000

б) 1078000

16 а) 37400

17) 1729860

18) 2474980

19) 9073840

Оборот 9383840

Оборот 9073840

С-до 590000

Дебет Кредит

С-до --

9 б) 980400

10 б) 1300200

11 б) 49020

13 б) 335000

15 а) 22300

17) 1729860

Оборот 1729860

Оборот 1729860

С-до --


Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 40 «Готовая продукция»

Дебет Кредит

С-до --

7) 56400

9 в) 1300200

10 в) 455070

11 в) 65010

13 в) 548000

15 б) 24100

16 б) 26200

18) 2474980

Оборот 2474980

Оборот 2474980

С-до --

Дебет Кредит

С-до --

19) 9073840

20) 7483072

Оборот 9073840

Оборот 7483072

С-до 1590768

Счет 43 «Коммерческие расходы» Счет 45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит

С-до --

21) 380000

24) 380000

Оборот 380000

Оборот 380000

С-до --

Дебет Кредит

С-до --

21) 7483072

24) 7483072

Оборот 7483072

Оборот 7483072

С-до --


Счет 46 «Реализация продукции» Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит

С-до --

23) 7483072

24) 380000

25) 2592986

26) 2270255

22) 12726313

Оборот 12726313

Оборот 12726313

С-до --

Дебет Кредит

С-до 418900

3) 124000

4) 28800

5) 85300

12) 123200

Оборот 124000

Оборот 237300

С-до 305600

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит

С-до 910400

22) 12726313

2) 444500

3) 124000

21) 380000

27) 223300

29) 410800

Оборот 12726313

Оборот 1582600

С-до 12054113


Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Машиностроительный завод »

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01.01.2003г.

150800

1)

735000

2)

120300

Оборот

120300

Оборот

735000

С-до на 01.02.2003г.

765500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

УП «Верас»

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01.01.2003г.

115400

1)

1800000

2)

105000

Оборот

105000

Оборот

1800000

С-до на 01.02.2003г.

1810400

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Металлобаза»

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01.01.2003г.

219200

1)

1080000

2)

219200

Оборот

219200

Оборот

1080000

С-до на 01.02.2003г.

1080000


Счет 68 «Расчеты с бюджетом » Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет Кредит

С-до 175200

11) 207730

14) 18200

25) 2592986

28) 544861

27) 175200

Оборот 175200

Оборот 3363777

С-до 3363777

Дебет Кредит

С-до 48100

10) 1454110

27) 48100

Оборот 48100

Оборот 1454110

С-до 1454110

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит

С-до 123200

9) 4154600

8) 12000

12) 123200

14) 18200

Оборот 153400

Оборот 4154600

С-до 4124400

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Валуев О.П.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01.01.2003г.

85300

5)

85300

7)

30000

Оборот

85300

Оборот

30000

С-до на 01.02.2003г.

30000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сидоров И.Н.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01.01.2003г.

32100

6)

20100

8)

12000

Оборот

--

Оборот

32100

С-до на 01.02.2003г.

--

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Якубов Н.М.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01.01.2003г.

27900

7)

26400

Оборот

--

Оборот

26400

С-до на 01.02.2003г.

1500

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Марков О.Н.

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма, руб.

№ операции

Сумма, руб.

С-до на 01.01.2003г.

--

4)

28800

Оборот

28800

Оборот

--

С-до на 01.02.2003г.

28800

Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит

С-до 152300

Оборот --

Оборот --

С-до 152300

Дебет Кредит

С-до 85400

16) 63600

Оборот --

Оборот 63600

С-до 149000

Счет 80 «Прибыль и убытки» Счет 81 «Использование прибыли»

Дебет Кредит

С-до --

26) 2270255

Оборот --

Оборот 2270255

С-до 2270255

Дебет Кредит

С-до --

28) 544861

Оборот 544861

Оборот --

С-до 544861

Счет 85 «Уставный фонд» Счет 86 «Резервный фонд»

Дебет Кредит

С-до 3153800

Оборот --

Оборот --

С-до 3153800

Дебет Кредит

С-до 64300

Оборот --

Оборот --

С-до 64300

Счет 87 «Нераспределенная прибыль» Счет 88 «Фонд специального назначения»

Дебет Кредит

С-до 143400

Оборот --

Оборот --

С-до 143400

Дебет Кредит

С-до 240600

Оборот --

Оборот --

С-до 240600


Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет Кредит

С-до 410800

29) 410800

Оборот 410800

Оборот --

С-до --

Оборотные ведомости к аналитическим счетам

Счет 10 «Материалы»

п/п

Наименование

Ед.

изм.

Це-

на

С-до на 01.01.2003г.

Оборот за январь м-ц

С-до на

01.02.2003г.

К-во

Сумма

Приход

Расход

К-во

Сумма

К-во

Сумма

К-во

Сумма

1

Сталь листовая

кг

900

950

855000

1200

1080000

1700

1530000

450

405000

2

Краска масляная

кг

4500

250

1125000

400

1800000

100

450000

550

2475000

3

Медь круглая

кг

4900

150

735000

150

735000

290

1421000

10

49000

ИТОГО:

2715000

3615000

3401000

2929000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

п/п

Наименование поставщиков

С-до на

01.01.2003г.

Оборот за январь месяц

С-до на

01.02.2003г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

УП «Верас»

--

115400

105000

1800000

--

1810400

2

ООО «Машиностроительный завод»

--

150800

120300

735000

--

765500

3

ООО «Металлобаза»

--

219200

219200

1080000

--

1080000

ИТОГО:

--

485400

444500

3615000

--

3655900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

п/п

Фамилия И.О,

С-до на

01.01.2003г.

Оборот за январь месяц

С-до на

01.02.2003г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Валуев О.П.

--

85300

85300

30000

--

30000

2

Сидоров И.Н.

32100

--

--

32100

--

--

3

Якубов Н.М.

27900

--

--

26400

1500

--

4

Макаров О.Н.

--

--

28800

--

28800

--

ИТОГО:

60000

85300

114100

88500

30300

30000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов

С-до на 01.01.2003г.

Оборот за январь

С-до на 01.02.2003г.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Основные средства

501200

--

--

--

501200

--

Износ основных средств

--

82300

--

46400

--

128700

Материалы

2715000

--

3615000

3401000

2929000

--

Малоценные и быстроизнашивающиеся

предметы

120000

--

20100

--

140100

--

Износ малоценных и быстроизнашивающихся

предметов

--

60000

--

--

--

60000

Основное производство

280000

--

9383840

9073840

590000

--

Общепроизводственные расходы

--

--

1729860

1729860

--

--

Общехозяйственные расходы

--

--

2474980

2474980

--

--

Готовая продукция

--

--

9073840

7483072

1590768

--

Коммерческие расходы

--

--

380000

380000

--

--

Товары отгруженные

--

--

7483072

7483072

--

--

Реализация продукции

--

--

12726313

12726313

--

--

Касса

418900

--

124000

237300

305600

--

Расчетный счет

910400

--

12726313

1582600

12054113

--

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

--

485400

444500

3615000

--

3655900

Расчеты с бюджетом

--

175200

175200

3363777

--

3363777

Расчеты по социальному страхованию

--

48100

48100

1454110

--

1454110

Расчеты с персоналом по оплате труда

--

123200

153400

4154600

--

4124400

Расчеты с подотчетными лицами

60000

85300

114100

88500

30300

30000

Расчеты с учредителями

152300

--

--

--

152300

--

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

--

85400

--

63600

--

149000

Прибыль и убытки

--

--

--

2270255

--

2270255

Использование прибыли

--

--

544861

--

544861

--

Уставной фонд

--

3153800

--

--

--

3153800

Резервный фонд

--

64300

--

--

--

64300

Нераспределенная прибыль

--

143400

--

--

--

143400

Фонды специального назначения

--

240600

--

--

--

240600

Краткосрочные кредиты банков

--

410800

410800

--

--

--

ИТОГО:

5157800

5157800

61628279

61628279

18838242

18838242


Список используемой литературы

1. Андреев В.Д. Ревизия и аудит. Учебное пособие. Выш. Школа, 1996.

2. Бухгалтерский учет: Практикум . Под общ. ред. Г.Н. Нестеровой. – Мн.: БГЭУ, 2001

3. Теория анализа хозяйственной деятельности./ Учебник под ред. В.В.Осмоловского. Мн.: Новые знание, 2001.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению. Ч. 1.2 – Мн.: 1992.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий