регистрация / вход

по Анализу финансовой отчетности 4

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Уральская академия государственной службы Контрольная работа по дисциплине

Министерство образования и науки Российской

Федерации Федеральное агентство по образованию

Уральская академия государственной службы

Контрольная работа по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности»

Исполнитель: студентка

Преподаватель: доц. Зырянов С.Б.

Екатеринбург, 2011г.

Задание 1

Используя данные приложений 1 и 2, сгруппируйте акти­вы по степени ликвидности, а пассивы — по срочности пога­шения и оцените ликвидность бухгалтерских балансов «______________________________»:

Группы показателей

Сумма, тыс. руб.

Группы показателей

Сумма, тыс. руб.

Платежный излишек (+),

недостаток (-)

на нача­ло

2008 года

на конец 2008 года

на конец 2009 года

на нача­ло 2008 года

на конец 2008 года

на конец 2009 года

на нача­ло 2008 года

на конец 2008 года

на конец 2009 года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Наиболее ликвидные активы

162785

242048

154555

Наиболее срочные обязательства

145225

132443

282306

+17560

+109605

-127751

2

Быстрореализуемые активы

409334

316825

295007

Краткосроч

ные обязательства

175089

9072

1071

+234245

+307753

+293936

3

Медленнореализуе

мые активы

214123

291904

371670

Долгосрочные пассивы

216660

468518

236719

-2537

-176614

+134951

4

Труднореализуемые активы

450315

500609

559646

Постоянные пассивы

699583

741353

860782

-249268

-240744

-301136

БАЛАНС

1236557

1351386

1380878

БАЛАНС

1236557

1351386

1380878

Х

Х

Х

Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерских ба­лансов предприятия за анализируемые периоды.

Вывод: По итогам баланса на начало и конец 2008 года наблюдалась следующая картина: А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа П3 перекрывает группу А3 – условие ликвидности не соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.

По итогам баланса на конец 2009 года наблюдалась следующая картина: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. На конец 2009 года наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 127751 тыс.руб. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа А3 перекрывает группу П3 – условие ликвидности соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.

Задание 2

Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициен­ты платежеспособности «_______________________________»:

(тыс. руб)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Отклонение

(+, -)

1

2

3

4

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

258

100

-158

2. Краткосрочная дебиторская задолженность

4434

12303

+7869

3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность

3854

300

-3554

4. Оборотные активы, всего

8546

12703

+4157

5. Внеоборотные активы, всего

3197

246

-2951

6. Активы, всего

11743

12949

+1206

7. Собственный капитал

5572

755

-4817

8. Заемный капитал, всего

6171

12194

+6023

9. Текущие обязательства

6000

12194

+6194

10. Долгосрочные обязательства

171

0

-171

11. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2 )

0,043

0,008

-0,035

12. Коэффициент «критической оценки» (L3 )

0,782

1,017

+0,235

13. Коэффициент текущей ликвидности (L4 )

1,424

1,042

-0,382

14. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5 )

1,514

0,589

-0,925

15. Доля оборотных средств в активах (L6 )

0,728

0,981

+0,253

16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7 )

0,278

0,040

-0,238

Напишите выводы об изменении платежеспособности орга­низации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

Вывод:

- коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается на конец отчетного периода на 0,035, это прежде всего говорит о том, что предприятие не сможет в ближайшее время погасить часть краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.

- коэффициент «критической оценки» на начало отчетного периода близко к нормативному значению, а к концу периода значительно увеличивается на 0,235. Это свидетельствует о том, что большая часть текущих обязательств организации может быть погашена за счет ожидаемых поступлений.

- коэффициент текущей ликвидности ниже уровня нормативного значения. Причем к концу периода значение показателя падает на 0,382. Это говорит о том, что предприятие сможет погасить лишь небольшую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства.

- коэффициент маневренности функционирующего капитала на конец отчетного периода уменьшается на 0,925. Это является «положительным фактом».

- доля оборотных средств на конец года увеличивается на 0,253. Это является положительным результатом и в основном это зависит от отраслевой принадлежности организации.

- коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало периода выше нормативного значения, к концу периода значение показателя падает на 0,238. Это говорит о том, что у предприятия довольно большой объем собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Задание 3

Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансо­вой устойчивости и Z-счет по двухфакторной модели Альтмана «____________________»:

(тыс. руб.)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Отклонение

(+, -)

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

258

100

-158

2. Краткосрочная дебиторская задолженность

4434

12303

+7869

3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность

3854

300

-3554

4. Оборотные активы, всего

8546

12703

+4157

5. Внеоборотные активы, всего

3197

246

-2951

6. Активы, всего

11743

12949

+1206

7. Собственный капитал

5572

755

-4817

8. Заемный капитал, всего

6171

12194

+6023

9. Текущие обязательства

6000

12194

+6194

10. Долгосрочные обязательства

171

0

-171

1. Коэффициент капитализации (U1 )

1,108

16,151

+15,043

2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2 )

0,298

0,040

-0,258

3. Коэффициент финансовой независимости (U3 )

0,474

0,058

-0,416

4. Коэффициент финансирования (U4 )

0,903

0,062

-0,841

5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5 )

0,489

0,058

-0,431

Z2 (Альтман)

-1,794

-0,514

+1,28

Напишите выводы об изменении финансовой устойчивос­ти организации за отчетный период, сравните полученные зна­чения коэффициентов с оптимальными значениями.

Вывод:

- коэффициент капитализации на конец периода намного выше нормативного значения, это связано с тем, что происходит резкое уменьшение доли долгосрочных обязательств.

- коэффициент обеспеченности собственными источниками к концу отчетного года уменьшается на 0,258. Это значит, что уменьшается часть оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников.

- коэффициент финансовой независимости на конец отчетного периода уменьшается на 0,416 и составляет 0,058. Это связано с небольшой долей капиталов и резервов, в тоже время падает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

- коэффициент финансирования к концу отчетного периода уменьшается на 0,841. Это говорит том, что в основном часть деятельности организации финансируется за счет заемных средств, а лишь малая часть деятельности за счет – собственных.

- коэффициент финансовой устойчивости ниже оптимального значения, к концу года он уменьшается на 0,431, т.е. уменьшается часть активов, финансируемых за счет устойчивых источников.

Вероятность банкротства на начало и конец периода меньше 50%, т.к. Z < 0 и уменьшается вместе с уменьшением Z.

Задание 4

Проанализируйте достаточность источников финансирова­ния для формирования запасов «________________________________»:

(тыс. руб.)

Показатели

На начало периода

На конец периода

Измене­ние (+, -)

Темп роста,%

1

2

3

4

5

1. Источники собственных средств

8841

9432

+591

106,7

2. Внеоборотные активы

4123

4005

-118

97,1

3. Наличие собственных оборотных средств

4718

5427

+709

115,0

4. Долгосрочные кредиты и заемные средства

90

70

-20

77,8

5. Капитал функционирующий

4808

5497

+689

114,3

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства

250

250

-

100,0

7. Общая величина основных источников формирования запасов

5058

5747

+689

113,6

8. Общая величина запасов

4802

5007

+205

104,3

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

-84

+420

+504

Х

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

+6

+490

+484

Х

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источ­ников формирования запасов

+256

+740

+484

Х

12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

S = {(n.9), (п.10), (п.11)}

(011)

(111)

Х

Х

Определите отсутствующие в таблице показатели, тип фи­нансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.

Вывод:

Всего выделяют четыре типа финансовых ситуаций. В нашем случае на начало периода определяем нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: ±ФС < 0; ±ФТ > 0; ±Ф° > 0. На конец периода - абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: ±ФС > 0; ±ФТ >0; ±Ф° > 0.

Задание 5

Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл «_______________________________________»:

(тыс. руб.)

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Откло­нение

1

2

3

4

1. Выручка от продажи товаров

2265

2388

+123

2. Среднегодовая стоимость имущества

9

7

-2

3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов

1123

1408

+285

4. Среднегодовая стоимость оборотных активов

1472

1604

+132

5. Среднегодовая стоимость собственного капитала

1046

1168

+122

6. Среднегодовая стоимость запасов

763

812

+49

7. Среднегодовая стоимость денежных средств

146

133

-13

8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности

563

659

+96

9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности

634

708

+74

10. Ресурсоотдача (обороты)

0,87

0,79

+ 0,08

11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты)

1,54

1,49

- 0,05

12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни)

121

122

+ 1

13. Отдача собственного капитала (обороты)

2,17

2,05

- 0,12

14. Отдача внеоборотных активов (обороты)

2,02

1,70

- 0,32

15. Срок оборачиваемости денежных средств (дни)

23

20

- 3

16. Период погашения дебиторской задолженности (дни)

89

99

+ 10

17. Период погашения кредиторской задолженности (дни)

101

107

+ 6

18. Финансовый цикл (дни)

109

114

+ 5

Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцени­те их динамику. Напишите вывод.

Вывод: в отчетном периоде наблюдается тенденция роста выручки от продажи товаров на 123 тыс.руб., среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов, соответственно на 285 и 132 тыс.руб., среднегодовой стоимости запасов на 49 тыс.руб. К концу года также можно заметить рост среднегодовой стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей. Период погашения кредиторской и дебиторской задолженности к концу года увеличивается соответственно на 6 и 10 тыс.руб.

Задание 6

Используя данные приложений 10 и 11, проана­лизируйте расходы по обычным видам деятельности «________________» за 2008 и 2009 годы.

Наименование

показателя

2008 г.

2009 г.

Отклонение

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма,

тыс. руб.

уд. вес, %

суммы,

тыс. руб.

уд. веса, %

2009 г. от 2008 г.

2009 г. от 2008 г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Материаль­ные затраты

449162

48,1

620112

45,8

+170950

-2,3

2. Затраты на оплату труда

176249

18,9

153291

11,3

-22958

-7,6

3. Отчисления на социальные нужды

60692

6,5

43516

3,2

-17176

-3,3

4. Амортизация

81663

8,8

71036

5,2

-10627

-3,6

5. Прочие расходы

165113

17,7

465943

34,5

+300830

+16,8

6. Итого по элементам затрат

932879

100,0

1353898

100,0

+421019

Х

7. Изменение остатков (при­рост (+), умень­шение (-)):

+71402

Х

­+14699

Х

-56703

Х

7.1. незавер­шенного производства

+18176

Х

+35547

Х

+17371

Х

7.2. расходов будущих периодов

+2064

Х

+17849

Х

+15785

Х

7.3. резервов предстоящих расходов

+51162

Х

-38697

Х

-89859

Х

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показа­тели, оцените их динамику. Напишите вывод.

Вывод: наибольший удельный вес в расходах по обычным видам деятельности за 2008 и 2009 годы занимают материальные затраты, в 2008 году – 48,1%, в 2009 – 45,8%. На втором месте – прочие расходы, которые к 2009 году увеличиваются на 300830 тыс.руб. Третье место занимают расходы на оплату труда, которые к концу 2009 года уменьшаются на 22958 тыс.руб.

Задание 7

Проанализируйте динамику показателей финансовых резуль­татов «__________________»:

Показатели

Код стр

Сумма, тыс. руб.

Отклонение

Уровень в % к выручке

Отклонение

Темп роста, %

предыд. период

отчетный период

предыд. период

отчетный период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Выручка от продажи товаров, продукции

010

481

467

-14

100%

100%

0

97,1

Себестоимость

020

(274)

(301)

+27

57,0

64,5

+7,5

109,9

Валовая прибыль

030

207

166

-41

43,0

35,5

-7,5

80,2

Коммерческие расходы

040

(74)

(66)

-8

15,4

14,1

-1,3

89,2

Управленческие расходы

050

(83)

(98)

+15

17,3

21,0

+3,7

118,1

Прибыль от продажи

060

50

2

-48

10,4

0,4

-10,0

4,0

Проценты полученные

070

35

21

-14

7,3

4,5

-2,8

60,0

Проценты уплаченные

080

(15)

(22)

+7

3,1

4,7

+1,6

146,7

Доходы от участия в других предприятиях

090

0

0

Прочие доходы

100

25

57

+32

5,2

12,2

+7,0

228,0

Прочие расходы

110

(13)

(39)

+26

2,7

8,4

+5,7

300,0

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

82

19

-63

17,0

4,1

-12,9

23,2

Отложенные налоговые активы

141

0

12

+12

-

2,6

+2,6

-

Отложенные налоговые обязательства

142

(44)

(23)

-21

9,1

4,9

-4,2

52,3

Текущий налог на прибыль

150

(24)

(6)

-18

5,0

1,3

-3,7

25,0

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

14

2

-12

2.9

0,4

-2,5

14,3

Напишите вывод.

Вывод:

- валовая прибыль за отчетный период уменьшается на 14 тыс.руб.

- прибыль от продажи продукции снизилась на 48 тыс.руб. Отрицательное влияние на прибыль оказал опережающий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом цен, а также увеличение доли управленческих расходов.

Размер прибыли от реализации продукции зависит:

* от методов списания безнадежных долгов;

* от принятой оценки товарно – материальных ценностей;

* от методов начисления амортизации основных фондов и нематериальных активов;

* от изменения сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.

- прибыль до налогообложения уменьшилась к концу года на 63 тыс.руб., это прежде всего связано с увеличением прочих расходов.

- налог на прибыль к концу года уменьшился на 18 тыс.руб., это непосредственно связано с уменьшением налоговой базы.

- чистая прибыль к концу отчетного года уменьшается на 12 тыс.руб. На качество прибыли воздействуют методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции (работ, услуг), характер прочих финансовых результатов, налоговые условия и льготы по налогам т.п. Качество прибыли выше, если оно подкреплено наличностью, так как ее можно использовать для выплаты долгов, расширения производства и т.п. Поэтому нужно отслеживать тенденции в движении наличности от учета продаж до выделения чистой прибыли.

Задание 8

Используя данные приложений 1, 2, 3,4, 5,6, 7, проведите анализ структуры и динамики основных источников финансирования «________» за 2008 и 2009 годы.

На начало

2008 г.

На конец

2008 г.

На конец

2009 г.

Отклонение

Темп прироста

(+, - , %)

Источники средств финансирования

сум­ма, тыс. руб.

удель­ный вес, %

сум­ма, тыс. руб.

удель­ный вес, %

сум­ма, тыс. руб.

удель­ный вес, %

конца

2008 г. от 2009 г.

конца 2008 г. от 2009 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 .Собственные средства фи­нансирования

699583

56,58

741353

54,86

860782

62,34

+ 119429

+ 16,11

в том числе:

1.1. Внутренние источники

779916

63,08

559047

41,37

661393

47,9

+ 102346

+ 18,31

из них:

1.1.1. Амортиза­ция основных фондов и нема­териальных активов

365827

29,59

445766

32,99

511145

37,02

+ 65379

+ 14,67

1.1.2. Прибыль

414089

33,49

113281

8,38

150248

10,88

+ 36942

+ 32,61

1.2. Внешние источники

-

-

-

-

-

-

-

-

1.3.Прочие источники

(80333)

- 6,5

182306

13,49

199389

14,44

+ 17083

+ 9,37

2. Заемные источники фи­нансирования

536974

43,42

610033

45,14

520096

37,66

- 89937

- 14,74

в том числе:

2.1. Банковские кредиты

25570

2,07

31284

2,31

20808

1,51

- 10476

- 33,49

2.2. Займы про­чих организаций

-

-

5800

0,43

9015

0,65

+ 3215

+ 55,43

2.3. Средства, полученные за счет эмиссии корпоративных облигаций

-

-

-

-

-

-

-

-

2.4. Бюджетные ассигнования

-

-

-

-

-

-

-

-

2.5. Средства внебюджетных фондов

-

-

-

-

-

-

-

-

2.6. Прочие средства

511404

41,35

572949

42,40

490273

35,50

- 82676

- 14,43

3. Итого средств финан­сирования

1236557

100

1351386

100

1380878

100

+ 29492

+ 2,18

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели структуры и динамики.

Напишите вывод.

Вывод: к концу 2009 года происходит рост собственных средств на 119429 руб. Причем по всем статьям, которые включены в собственные средства, также можно заметить значительный рост. А размер заемных источников, наоборот, к концу 2009 года уменьшается на 89937 тыс.руб., т.к. уменьшается сумма банковских кредитов на 10476 тыс.руб. и прочих средств на 82676 тыс.руб. В целом, средства финансирования к концу года возросли на 29492 тыс.руб.

Задание 9

Используя данные приложений 6 и 7, проанализируйте по­казатели движения собственного капитала «_____________________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели

Оста­ток на 1.01. 2008 г.

Оста­ток на 31.01. 2008 г.

Оста­ток на 1.01. 2009 г.

Оста­ток на

31.01. 2009 г.

Отклонение

Темп роста, %

за

2008 г.

за

2009 г.

за

2008 г.

за

2009 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Уставный капитал

60

60

60

60

-

-

100,0

100,0

2. Добавочный капитал

260648

260648

260648

261407

-

-

100,0

100,0

3. Резервный капитал

367364

367364

367364

449067

-

+81703

100,0

122,2

4. Нераспре­деленная (чистая) при­быль (непо­крытый убы­ток)

79549

113281

30985

150248

+33732

+119263

142,4

484,9

Итого собст­венный капитал

707621

741353

659816

860782

+33732

+200966

104,8

130,5

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показате­ли. Напиши­те вывод.

Вывод: размер уставного капитала за 2008 и 2009 годы не изменяется. По добавочному и резервному капиталу изменение происходит лишь к концу 2009 года. Нераспределенная прибыль в течение двух лет постоянно меняется. В целом, происходит увеличение размера нераспределенной прибыли, даже наблюдается прирост. Если анализировать собственный капитал, то можно увидеть его резкое увеличение к концу 2009 года.

Задание 10

Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте и оце­ните величину чистых активов «_________________________» за 2008 и 2009 годы.

2008 год

Наименование показателя

Код стр. баланса

На начало года

На конец года

Активы

1.1. Нематериальные активы (1)

110

526

21

1.2. Основные средства

120

402085

420115

1.3. Незавершенное строительство

130

42780

62363

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

135

784

12040

1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)

140 + 250

92500

99056

1.6. Прочие внеоборотные активы

150

-

-

1.7. Запасы

210

117296

178480

1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

9084

10496

1.9. Дебиторская задолженность (3)

230+240

497077

419753

1.10. Денежные средства

260

74425

149062

1.11. Прочие оборотные активы

270

-

-

1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)

1236557

1351386

Пассивы

2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

510

25570

22400

2.2. Прочие долгосрочные обязательства

515+520

-

5800

2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

610

-

8884

2.4. Кредиторская задолженность

620

145225

132443

2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

175089

188

2.6. Резервы предстоящих расходов

650

191090

242252

2.7. Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)

536974

411967

Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)

699583

939419

2009 год

Наименование показателя

Код стр. баланса

На начало года

На конец года

Активы

1.1. Нематериальные активы (1)

110

21

20

1.2. Основные средства

120

420115

457527

1.3. Незавершенное строительство

130

62363

89924

1.4. Доходные вложения в материальные ценности

135

12040

6765

1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)

140 + 250

99056

24850

1.6. Прочие внеоборотные активы

150

-

-

1.7. Запасы

210

178480

326328

1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

10496

30693

1.9. Дебиторская задолженность (3)

230+240

419753

309656

1.10. Денежные средства

260

149062

135115

1.11. Прочие оборотные активы

270

-

-

1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)

1351386

1380878

Пассивы

Пассивы

2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам

510

22400

20330

2.2. Прочие долгосрочные обязательства

515+520

5800

9015

2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам

610

8884

478

2.4. Кредиторская задолженность

620

132443

282306

2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

188

593

2.6. Резервы предстоящих расходов

650

242252

202410

2.7. Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)

411967

515132

Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)

939419

865746

Составьте подобные таблицы за 2008 и 2009 годы, заполни­те их, рассчитайте величину чистых активов. Оцените получен­ные данные. Напишите вывод.

Вывод: стоимость чистых активов на начало 2008 года составляет 699583 тыс.руб., к концу года она увеличивается на 239836 тыс.руб. При этом итог активов увеличивается на 114829 тыс.руб, а итог пассивов, наоборот, снижается на 125007 тыс.руб. Если рассматривать 2009 год, то можно наблюдать следующую картину. В отличие от 2008 года к концу 2009 года стоимость чистых активов уменьшается на 73673 тыс.руб. Это связано, прежде всего, с резким увеличением пассивов на 103165 тыс.руб, а именно кредиторской задолженности в 2,13 раза.

Задание 11

Проанализируйте оборачиваемость денежных средств орга­низации:

Месяц

Остатки денежных средств (по ж/о №1,2, 3), тыс. руб.

Оборот за месяц, тыс. руб.

Период оборота, дней

1

2

3

4

Январь

2840

20 530

4,15

Февраль

5138

19 196

8,03

Март

4222

39 335

3,22

Апрель

3764

24 128

4,68

Май

4766

23 287

6,14

Июнь

5044

20 644

7,33

Июль

2677

13 752

5,84

Август

2013

12 375

4,88

Сентябрь

4312

25 667

5,04

Октябрь

5243

24 424

6,44

Ноябрь

5801

46 408

3,75

Декабрь

4752

26 547

5,37

О

Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц (учитывая, что среднее количество дней в ме­сяце равно 30). На основании полученных результатов обоснуй­те величину среднемесячного остатка денежных средств, необ­ходимого для текущей деятельности.

Вывод: наименьший период оборота можно заметить в марте – 3,22 дня, а наибольший в феврале – 8,03 дней. В целом можно сказать, что данное предприятие рационально использует свои денежные средства.

Задание 12

Используя данные приложений 8 и 9, проанализируйте движение денежных средств «______________________» за 2008 и 2009 годы прямым способом.

Наименование показателя

Отчетный

(2009) год

Прошлый

(2008) год

Отклонение

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

суммы, тыс. руб.

уд.

ве­са, %

1

2

3

4

5

6

7

Остаток денежных средств на начало отчетного года

149 062

-

74 425

-

+74637

-

Движение денежных средств по текущей деятельности:

средства, полученные от поку­пателей, заказчиков

1762 101

76,0

1480765

67,9

+281336

+8,1

авансы полученные

218078

9,4

20832

1,0

+197246

+8,4

прочие доходы

61801

2,7

94247

4,3

-32446

-1,6

Денежные средства, направленные:

-

-

-

-

-

-

на оплату приобретенных това­ров, услуг, сырья и иных обо­ротных активов

(1460265)

62,8

(459140)

21,8

+1001125

+41,0

на оплату труда

(185847)

8,0

(143357)

6,8

+42490

+1,2

на выплату дивидендов, %

(19416)

0,8

(19725)

0,9

-309

-0,1

на расчеты по налогам и сборам

(205536)

8,8

(116422)

5,5

+89114

+3,3

отчисления в государственные внебюджетные фонды

(69098)

3,0

(60230)

2,9

+8868

+0,1

на прочие расходы

(76539)

3,3

(400709)

19,0

-324170

-15,7

Чистые денежные средства от текущей деятельности

25279

-

396261

-

-370982

-

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

Выручка от продажи объектов основных средств и иных вне­оборотных активов

982

-

1367

0,1

-385

-0,1

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

-

-

-

-

-

-

Полученные дивиденды

-

-

-

-

-

-

Полученные проценты

3283

0,1

9296

0,4

-6013

-0,3

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

252114

10,9

558411

25,6

-306297

-14,7

Приобретение дочерних орга­низаций

-

-

-

-

-

-

Приобретение объектов основ­ных средств, доходных вложе­ний в материальные ценности и нематериальных активов

(78608)

3,4

(249719)

11,9

-171111

-8,5

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

(207445)

8,9

(237204)

11,3

-29759

-2,4

Займы, предоставленные другим организациям

-

-

(414086)

19,7

-414086

-19,7

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности:

-29674

-

-331935

-

+302261

-

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

-

-

-

-

-

-

Поступления от займов и креди­тов, предоставленных другими организациями

20000

0,9

14856

0,7

+5144

+0,2

Погашение займов и кредитов (без процентов)

(21030)

1,0

(4545)

0,2

+16485

+0,8

Погашение обязательств по финансовой аренде

-

-

-

-

-

-

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

-1030

_

10311

-

-11341

-

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их экви­валентов

-5425

-

74637

-

-80062

-

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

143637

_

149062

-

-5425

-

Поступило денежных средств всего

2318359

100,0

2179774

100,0

+138585

0

Израсходовано денежных средств всего

2323784

100,0

2105137

100,0

+218647

0

Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств за 2008 и 2009 годы. Оцените динамику поступления и расхода денежных средств.

Напишите вывод.

Вывод: величина притока денежных средств за 2008 год составляет 2179774 тыс.руб, в 2009 году происходит ее увеличение на 138585 тыс.руб. и, соответственно, за 2009 год величина притока составляет 2318369 тыс.руб. Это связано с увеличением денежных средств, полученных от покупателей и заказчиков на 281336 тыс.руб., авансов полученных на 197246 тыс.руб., поступлений от займов и кредитов на 5144 тыс.руб. Наибольший удельный вес в поступивших денежных средствах занимают средства, полученные от покупателей и заказчиков, в 2008 году – 67,9%, в 2009 году – 76,0%., на втором месте – поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, в 2008 году – 25,6%, в 2009 году – 10,9%.

Величина оттока денежных средств за 2008 год составляет 2105137 тыс.руб., в 2009 году – 2323784 тыс.руб. Можно заметить, что в 2009 году израсходованных денежных средств больше, чем поступивших на 5425 тыс.руб., а в 2008 году, наоборот, поступивших больше, чем израсходованных на 74637 тыс.руб. Наибольший удельный вес в израсходованных денежных средствах занимают денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, в 2008 году – 21,8%, а в 2009 году – 62,8%.

Задание 13

Используя данные приложений 10 и 11, проана­лизируйте состояние и движение дебиторской задолженности «_______________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели

Движение средств за 2008 год

Темп роста остатка, %

Остаток на начало года

Возникло

Погашено

Остаток на конец года

сумма, тыс. руб

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес,

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Дебиторская задол­женность, всего

497077

100,0

111151

100,0

188475

100,0

419753

100,0

84,4

1.1. Краткосрочная

409334

82,3

77603

69,8

170112

90,2

316825

75,5

77,4

а) в т.ч. просроченная

4236

0,9

6341

5,7

5565

3,0

5012

1,2

118,3

— из нее длительностью свыше 3 месяцев

2237

0,5

4021

3,6

4469

2,4

1789

0,4

80,0

1.2. Долгосрочная

87743

17,7

33548

30,2

18363

9,7

102928

24,5

117,3

а) в т.ч. просроченная

3375

0,7

5287

4,8

6445

3,4

2217

0,5

65,7

— из нее длительностью свыше 3 месяцев

2714

0,5

3046

2,7

4755

2,5

1005

0,2

37,0

Показатели

Движение средств за 2009 год

Темп роста остатка, %

Остаток на начало года

Возникло

Погашено

Остаток на конец года

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Дебиторская задол­женность, всего

419753

100,0

111162

100,0

221259

100,0

309656

100,0

73,8

1.1. Краткосрочная

316825

75,5

82456

74,2

104274

47,1

295007

95,3

93,1

а) в т.ч. просроченная

5012

1,2

3324

3,0

3982

1,8

4354

1,4

86,9

— из нее длительностью свыше 3 месяцев

1789

0,4

2774

2,5

2920

1,3

1643

0,5

91,8

1.2. Долгосрочная

102928

24,5

28706

25,8

116985

52,9

14649

4,7

14,2

а) в т.ч. просроченная

2217

0,5

2077

1,9

2260

1,0

2034

0,7

91,7

— из нее длительностью свыше 3 месяцев

1005

0,2

1140

1,0

1163

0,5

982

0,3

97,7

Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения де­биторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждо­му виду дебиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.

Решение:

Коэффициент

Формула

2008 год

2009 год

Отклонение (+;-)

Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность)

возникло/

остаток на конец года

0,24

0,28

+0,04

Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность)

0,33

1,96

+1,63

Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность)

погашено/

остаток на начало года

0,42

0,33

-0,09

Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность)

0,21

1,14

+0,93

Вывод: размер дебиторской задолженности на начало 2008 года составляет 497077 тыс.руб. К концу 2008 года размер дебиторской задолженности снижается до 419753 тыс.руб. Можно отметить, что краткосрочная дебиторская задолженность погашается в большем размере, чем долгосрочная. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность, на начало года – 82,3%, на конец года – 75,5%.

К концу 2009 года размер дебиторской задолженности составляет 309656 тыс.руб, т.е. с начала 2008 года размер задолженности снижается на 187421 тыс.руб. В 2009 году происходит резкое погашение долгосрочной дебиторской задолженности. К концу года она составляет 14649 тыс.руб. Важно заметить, что размер долгосрочной дебиторской задолженности к концу года уменьшается в 7 раз.

Коэффициент поступления краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,04, долгосрочной – на 1,63.

Коэффициент выбытия краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,09, а долгосрочной, наоборот, увеличивается на 0,93.

Задание 14

Используя данные приложений 1, 2, 3, 4, 10 и 11, проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской за­долженности «______________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели

2008 г.

2009 г.

Изменение (+,-)

1

2

3

4

1. Среднегодовая дебиторская задолженность, всего

458415

364705

- 93710

в том числе:

1.2. краткосрочная

363080

305916

- 57164

1.3. сомнительная

132917

72193

- 60724

2. Среднегодовые текущие активы, всего

818510

836005

+ 17495

3. Выручка от продажи продукции

1041232

1518520

+ 477288

4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов

2,27

4,16

+ 1,89

в том числе:

4.1. краткосрочной

2,87

4,96

+ 2,09

5. Период погашения дебиторской задолжен­ности, дней

158

86

- 72

в том числе:

5.1. краткосрочной

126

73

- 53

6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

56,01

43,62

- 12,39

7. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, %

28,99

19,79

- 9,2

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показате­ли, оцените их динамику. Напишите вывод.

Вывод: в 2009 году наблюдается спад среднегодовой дебиторской задолженности на 93710 тыс.руб. Среднегодовые текущие активы и выручка от продажи продукции увеличиваются соответственно на 17495 и 477288 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов уменьшается на 12,39 %, а доля сомнительной дебиторской задолженности уменьшается на 9,2 %.

Задание 15

Используя данные приложения 1, проанализируйте состоя­ние дебиторской задолженности «_______________» по срокам об­разования за 2008 год.

(тыс. руб.)

Показатели

Всего на начало 2008 г.

Всего на конец 2008 г.

В том числе по срокам образования

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от З до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

свыше 12 мес.

1. Расчеты с покупателями и заказчиками

380390

336457

72401

63444

48906

49161

102545

2. Авансы выданные

116464

82913

1233

8541

8306

64833

3. Прочие дебиторы

223

383

383

Всего дебиторская задолженность

497077

419753

73634

71985

57212

113994

102928

В % к общей сумме ДЗ

100,0

17,5

17,1

13,6

27,2

24,6

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте от­сутствующие показатели.

Напишите вывод.

Вывод: по срокам образования наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность от 6 до 12 мес. – 27,2%, на втором месте можно отметить дебиторскую задолженность свыше 12 мес. – 24,6%. Анализируя типы дебиторской задолженности, можно сказать, что наибольшую величину дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Величина этого показателя к концу 2008 года снижается на 43933 тыс.руб. По срокам образования здесь наибольшую величину составляет задолженность до 1 мес. На втором месте следующий тип дебиторской задолженности – авансы выданные. Размер авансов к концу года снижается в 1,4 раза. Здесь наибольшую величину представляют собой авансы, срок образования которых от 6 до 12 мес.

Задание 16

Используя данные приложения 1, проанализируйте состоя­ние дебиторской задолженности «________________» по срокам об­разования за 2009 год.

(тыс. руб.)

Показатели

Всего на начало 2009 г.

Всего на конец 2009 г.

В том числе по срокам образования

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от З до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

свыше 12 мес.

1. Расчеты с покупателями и заказчиками

336457

224022

22741

59394

51222

76315

14350

2. Авансы выданные

82913

54125

844

1345

50059

1877

3. Прочие дебиторы

383

31509

3649

1085

23440

3036

299

Всего дебиторская задолженность

419753

309656

27234

61824

124721

81228

14649

В % к общей сумме ДЗ

100,0

8,8

20,0

40,3

26,2

4,7

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте от­сутствующие показатели.

Напишите вывод.

Вывод: величина дебиторской задолженности к концу 2009 года уменьшается на 110097 тыс.руб. Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 40,3%. Проанализируем показатели дебиторской задолженности. Наибольшую величину здесь составляют расчеты с покупателями и заказчиками. К концу года величина дебиторской задолженности уменьшается на 112435 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на задолженность, срок образования которой от 6 до 12 мес. – 76315 тыс.руб. Размер авансов выданных к концу 2009 года сокращается на 28788 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на дебиторскую задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 50059 тыс.руб.

Задание 17

Используя данные приложений 10 и 11, проанали­зируйте состояние и движение кредиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели

Остаток на начало 2008 г

Возникло

Погашено

Остаток на конец 2008 г.

Темп роста остатка, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес,

%

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Кредиторская задол­женность, всего

170795

100,0

38521

100,0

48673

100,0

160643

100,0

94,1

1.1 .Краткосрочная

145225

85,0

34971

90,8

47753

98,1

132443

82,4

91,2

а) в т.ч. просроченная

128721

75,4

4526

11,8

22044

45,3

111203

69,2

86,4

— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев

94601

55,4

8770

22,8

55968

-

47403

29,5

50,1

1.2. Долгосрочная

25570

15,0

3550

9,2

920

1,9

28200

17,6

110,3

а) в т.ч. просроченная

6324

3,7

840

2,2

3836

7,9

3328

2,1

52,6

— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев

726

0,4

443

1,2

668

1,4

501

0,3

69,0

Показатели

Остаток на начало 2009 г.

Возникло

Погашено

Остаток на конец 2009 г.

Темп роста остатка, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

сумма, тыс. руб.

уд.

вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Кредиторская задол­женность, всего

169527

100,0

160388

100,0

8902

100,0

321013

100,0

189,4

1.1.Краткосрочная

141327

83,4

158603

98,9

8262

92,8

291668

90,9

206,4

а) в т.ч. просроченная

111203

65,6

31202

19,5

55292

-

87113

27,1

78,3

— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев

47403

28,0

2284

1,4

27287

-

22400

7,0

47,3

1.2. Долгосрочная

28200

16,6

1785

1,1

640

7,2

29345

9,1

104,1

а) в т.ч. просроченная

3328

2,0

542

0,3

2636

29,6

1234

0,4

37,1

— из нее длительно­стью свыше 3 месяцев

501

0,3

85

0,1

179

2,0

407

0,1

81,2

Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсут­ствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения кредиторской задолженности. Рассчитайте по каж­дому виду кредиторской задолженности коэффициенты поступ­ления и выбытия.

Напишите вывод.

Решение:

Коэффициент

Формула

2008 год

2009 год

Отклонение (+;-)

Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность)

возникло/

остаток на конец года

0,26

0,54

+0,28

Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность)

0,13

0,06

-0,07

Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность)

погашено/

остаток на начало года

0,33

0,06

-0,27

Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность)

0,04

0,02

-0,02

Вывод: кредиторская задолженность к концу 2008 года уменьшается на 10152 тыс.руб. Наибольшую часть кредиторской задолженности занимает краткосрочная задолженность, на начало года – 85,0%, на конец года – 82,4%. Остальное приходится на долгосрочную кредиторскую задолженность. Важно отметить, что краткосрочная кредиторская задолженность погашается в большей сумме, чем возникает. Долгосрочная задолженность, наоборот, погашается медленно, к концу 2008 года погашено лишь 920 тыс.руб., причем 668 тыс.руб. длительностью погашения свыше трех лет.

К концу 2009 года кредиторская задолженность увеличивается почти в 2 раза. Это связано с тем, что погашено лишь 8902 тыс.руб, а возникло 160388 тыс.руб., что в 18 раз больше погашенной суммы. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает краткосрочная, на начало года – 83,4%, на конец года – 90,9%, причем размер краткосрочной кредиторской задолженности увеличивается на 150341 тыс.руб. Долгосрочная кредиторская задолженность к концу года возросла незначительно на 1145 тыс.руб.

Коэффициент поступления краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,28, а долгосрочной, наоборот, уменьшается на 0,07.

Коэффициент выбытия краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,27, а долгосрочной - на 0,02.

Задание 18

Используя данные приложений 1 и 10, проанали­зируйте состояние кредиторской задолженности «__________» по срокам образования за 2008 год.

(тыс. руб.)

Показатели

Остатки средств

В том числе по срокам образования на конец года

на начало 2008 г.

на конец 2008 г.

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от З до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

свыше 12 мес.

Поставщики и подрядчики

83372

60680

24569

12554

14602

8955

Задолженность перед пер­соналом организации

7153

13064

10023

3041

Задолженность перед го­сударственными внебюд­жетными фондами

3719

2819

544

235

1075

965

Задолженность по нало­гам и сборам

19921

40825

12963

789

22740

4333

_

Авансы полученные

Прочие кредиторы

31060

15055

280

75

125

14575

Кредиторская задолжен­ность, всего

145225

132443

48379

16694

38542

28828

Уд. вес в общей сумме кредиторской задолжен­ности, %

100,0

36,5

12,6

29,1

21,8

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте от­сутствующие показатели.

Напишите вывод.

Вывод: кредиторская задолженность к концу 2008 года снижается на 12782 тыс.руб. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности приходится на задолженность, срок образования которой до 1 мес. – 36,5%, затем на задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 29,1%. Наибольшая сумма кредиторской задолженности приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, на начало года – 83372 тыс.руб. На конец года ее величина сокращается на 22692 тыс.руб. На втором месте можно отметить прочих кредиторов, задолженность по ним к концу 2008 года сокращается в 2 раза. Важно отметить, что отсутствует кредиторская задолженность, срок образования которой свыше 12 мес., т.е. данное предприятие старается гасить свои долги в ближайшее время.

Задание 19

Используя данные приложений 2 и 11, проанали­зируйте состояние кредиторской задолженности «_______» по срокам образования за 2009 год.

( тыс. руб.)

Показатели

Остатки средств

В том числе по срокам образования на конец года

на

на­чало 2009 г.

на конец 2009 г.

до 1 мес.

от 1 до 3 мес.

от З до 6 мес.

от 6 до 12 мес.

свыше 12 мес.

Поставщики и подрядчики

60680

224129

78916

12654

83468

49091

Задолженность перед пер­соналом организации

13064

16699

10223

125

6351

Задолженность перед го­сударственными внебюд­жетными фондами

2819

3023

1365

450

1208

Задолженность по нало­гам и сборам

40825

36700

12364

11478

4466

8392

Авансы полученные

Прочие кредиторы

15055

1755

812

943

Кредиторская задолжен­ность, всего

132443

282306

102868

24707

95097

59634

Уд. вес в общей сумме кредиторской задол­женности, %

100,0

36,4

8,8

33,7

21,1

Вывод: величина кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается в 2 раза. Это, прежде всего, связано с резким увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 163449 тыс.руб. Здесь наибольший размер приходится на кредиторскую задолженность от 3 до 6 мес. Небольшое увеличение также можно заметить по задолженности перед персоналом организации на 204 тыс.руб. Наибольшая величина будет задолженности будет погашаться в течение 1 мес. Задолженность по налогам и сборам, наоборот, уменьшается на 4125 тыс.руб. Задолженность по прочим кредиторам к концу 2009 года сократилась в 8,6 раз. Ее размер будет погашаться от 3 до 12 мес.

Задание 20

Выполните сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности «__________________________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели

2008 г.

2009 г.

Кредиторская задолженность

Краткосрочная дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Краткосрочная дебиторская задолженность

1

2

3

4

5

1. Темп роста, %

99,26

77,40

184,12

93,12

2. Оборачиваемость, оборотов

6,12

2,87

6,31

4,96

3. Оборачиваемость, дней

59

126

57

73

Используя приложения отчетности, заполните таблицу, оцените полученные результаты.

Вывод: оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009 году незначительно падает на 2 дня, а краткосрочной дебиторской задолженности падает на 53 дня. Темп роста по кредиторской задолженности к 2009 году значительно увеличивается. Тоже самое можно сказать и про краткосрочную дебиторскую задолженность.

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Бухгалтерский баланс за 2008 год

2. Бухгалтерский баланс за 2009 год

3.Отчет о прибылях и убытках за 2008 год

4. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год

5. Связь баланса и отчета о прибылях и убытках

6. Отчет об изменениях капитала за 2008 год

7. Отчет об изменениях капитала за 2009 год

8. Отчет о движении денежных средств за 2008 год

9. Отчет о движении денежных средств за 2009 год

10. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 год

11. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2009 год

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

31 декабря 2008 г. Организация ООО «Рамикс»

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

______________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб/млм. руб.по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Адрес ____________________________________

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

526

21

Основные средства

120

402085

420115

Незавершенное строительство

130

42780

62363

Доходные вложения в материальные ценности

135

784

12040

Долгосрочные финансовые вложения

140

4140

6070

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные пассивы

150

ИТОГО по разделу 1

190

450315

500609

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

117296

178480

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

105767

146715

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

10904

29080

готовая продукция и товары для перепродажи

214

327

323

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

298

2362

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

9084

10496

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

87743

102928

в том числе: покупатели и заказчики

231

87520

102545

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

409334

316825

в том числе: покупатели и заказчики

241

292870

233912

Краткосрочные финансовые вложения

250

88360

92986

Денежные средства

260

74425

149062

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

786242

850777

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

1236557

1351386

ПАССИВ

Код пока­зателя

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

60

60

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420

252422

260648

Резервный капитал

430

33012

367364

в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

12

12

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

33000

367352

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

414089

113281

ИТОГО по разделу III

490

699583

741353

IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

25570

22400

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

5800

ИТОГО по разделу IV

590

25570

28200

V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

8884

Кредиторская задолженность

620

145225

132443

в том числе: поставщики и подрядчики

621

83372

60680

задолженность перед персоналом организации

622

7153

13064

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

3719

2819

задолженность по налогам и сборам

624

19921

40825

прочие кредиторы

625

31060

15055

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

175089

188

Доходы будущих периодов

640

198066

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

191090

242252

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

511404

581833

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

1236557

1351386

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

форма № 1 по ОКУД

на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. . по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

АКТИВ

Код пока­зателя

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

21

20

Основные средства

120

420115

457527

Незавершенное строительство

130

62363

89924

Доходные вложения в материальные ценности

135

12040

6765

Долгосрочные финансовые вложения

140

6070

5410

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные пассивы

150

ИТОГО по разделу I

190

500609

559646

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

178480

326328

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

146715

241254

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

29080

64657

готовая продукция и товары для перепродажи

214

323

206

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

2362

20211

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

10496

30693

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

102928

14649

в том числе: покупатели и заказчики

231

102545

14350

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

316825

295007

в том числе: покупатели и заказчики

241

233912

209672

Краткосрочные финансовые вложения

250

92986

19440

Денежные средства

260

149062

135115

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

850777

821232

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

1351386

1380878

ПАССИВ

Код строки

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

60

60

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420

260648

261407

Резервный капитал

430

367364

449067

в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

12

12

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

367352

449055

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

113281

150248

ИТОГО по разделу III

490

741353

860782

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

22400

20330

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

5800

9015

ИТОГО по разделу IV

590

28200

29345

V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

8884

478

Кредиторская задолженность

620

132443

282306

в том числе: поставщики и подрядчики

621

60680

224129

задолженность перед персоналом организации

622

13064

16699

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2819

3023

задолженность по налогам и сборам

624

40825

36700

прочие кредиторы

625

15055

1755

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

188

593

Доходы будущих периодов

640

198066

4964

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

242252

202410

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

581833

490751

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

1351386

1380878

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

на 31 декабря 2008 г. Организация ООО «Рамикс»

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая _ по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. ру / млн руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

АКТИВ

Код строки

За

отчет­ный пе­риод

За

анало­гичный пе­риод пре­дыдущего года

1

2

3

4

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1041232

1296134

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(904690)

(950547)

Валовая прибыль

029

136542

345587

Коммерческие расходы.

030

(1123)

(587)

Управленческие расходы

040

(18863)

(14582)

Прибыль (убыток) от продаж

050

116556

330418

II . Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

11741

4879

Проценты к уплате

070

( 0 )

( 0 )

Доходы от участия в других организациях

080

0

13

Прочие доходы

090

21938

53734

Прочие расходы

100

(31282

( 80711)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

118953

308333

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

(25258)

( 54926)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

93695

253407

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период преды­дущего года

Прибыль

Убыток

Прибыль

Убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

1970

150

45

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

17

25

Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств

230

___

___

___

_

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

119

27

773

474

Отчисления в оценочные резервы

250

X

X

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

201

75

931

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

форма № 2 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс»_____________ по ОКПО

Организация

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая _ по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

АКТИВ

Код строки

За отчет­ный пе­риод

За анало­гичный пе­риод пре­дыдущего года

1

2

3

4

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1518520

1041232

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(1301129)

(904690)

Валовая прибыль

029

217391

136542

Коммерческие расходы.

030

(955)

(1123)

Управленческие расходы

040

(22473)

( 18863)

Прибыль (убыток) от продаж

050

193963

116556

II . Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

4293

11741

Проценты к уплате

070

(1030)

( 0)

Доходы от участия в других организациях

080

221

0

Прочие доходы

090

36380

21938

Прочие расходы

100

( 65067)

( 31282)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

168760

118953

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

( 48940)

(25258)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

119820

93695

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период преды­дущего года

Прибыль

Убыток

Прибыль

Убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

5686

58

1970

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

64

31

17

Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств

230

6

___

____

___

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

170

18

119

27

Отчисления в оценочные резервы

250

X

X

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

13

59

201

75

Приложение 5

СВЯЗЬ БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Приложение 6

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

форма № 3 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» поОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

  1. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавоч­ный ка­питал

Резерв­ный ка­питал

Нераспре­деленная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

наименование

код

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

60

252422

30012

0

282494

2006 г. (предыдущий год)

Изменения в учетной политике

X

X

X

Результат от переоценки объектов основных средств

X

X

X

Остаток на 1 января преды­дущего года

60

252422

33012

250407

535901

Результат от пересчета иностранных валют

X

X

X

Чистая прибыль

X

X

X

253407

253407

Дивиденды

X

X

X

(...)

Отчисления в резервный фонд

X

X

3000

(3000)

(...)

Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска акций

X

X

X

увеличения номинальной стоимости акций

X

X

X

реорганизации юридического лица

X

X

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

(...)

X

X

X

(...)

уменьшения количества акций

(...)

X

X

X

(...)

реорганизации юридического лица

(...)

X

X

(...)

(...)

Остаток на 31 декабря предыдущего года

60

252422

33012

414089

699583

2007 г. (предыдущий год)

Изменения в учетной политике

X

X

X

Результат от переоценки объектов основных средств

X

X

X

Остаток на 1 января отчетного года (2008 г.)

60

260648

367364

79549

707621

Результат от пересчета иностранных валют

X

X

X

Чистая прибыль

X

X

X

93695

93695

Дивиденды

X

X

X

(188)

(188)

Отчисления в резервный фонд

X

X

334352

( 334352)

(...)

Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска акций

X

X

X

увеличения номинальной стоимости акций

X

X

X

реорганизации юриди­ческого лица

X

X

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

(...)

X

X

X

(...)

уменьшения количества акций

(...)

X

X

X

(...)

реорганизации юридического лица

(...)

X

X

(...)

(...)

Остаток на 31 декабря отчетного года (2008 г.)

60

260648

367364

113281

741353

II. Резервы

Показатель

Остаток

Поступило

Использовано

Остаток

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Резервы, образованные в соответствии с законодательством:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Резервы, образованные в соответствии с учреди тельными документами:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Оценочные резервы:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Резервы предстоящих расходов:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Справки

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

1) Чистые активы

200

874672

939419

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

За от­четный год

За пре­дыдущий год

За от­четный год

За пре­дыдущий год

3

4

5

6

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности — всего

210

в том числе:

капитальные вложения во внеоборотные активы

220

в том числе:

Приложение 7

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

форма № 3 по ОКУД
на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация. ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

  1. Изменения капитала

Показатель

Уставный капитал

Добавоч­ный ка­питал

Резерв­ный ка­питал

Нераспре­деленная прибыль (непокры­тый убыток)

Итого

наименование

код

1

2

3

4

5

6

7

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

60

252422

33012

414089

699583

2007 г. (предыдущий год)

Изменения в учетной политике

X

X

X

Результат от переоценки объектов основных средств

X

X

X

1

Остаток на 1 января предыдущего года (2008 г.)

60

260648

367364

79549

707621

Результат от пересчета иностранных валют

X

X

X

Чистая прибыль

X

X

X

93695

93695

Дивиденды

X

X

X

(188)

(188)

Отчисления в резервный фонд

X

X

334352

(334352)

0

Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска акций

X

X

X

увеличения номинальной стоимости акций

X

X

X

реорганизации юридического лица

X

X

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

( )

X

X

X

( )

уменьшения количества акций

( )

X

X

X

( )

реорганизации юридического лица

( )

X

X

( )

( )

Остаток на 31 декабря предыдущего года

60

260648

367364

113281

741353

2008 г. (предыдущий год)

Изменения в учетной политике

X

X

X

Результат от переоценки объектов основных средств

X

X

X

Остаток на 1 января отчет­ного года (2009 г.)

60

261407

367364

30985

659816

Результат от пересчета иностранных валют

X

X

X

Чистая прибыль

X

X

X

126820

126820

Дивиденды

X

X

X

(593)

(593)

Отчисления в резервный фонд

X

X

81703

(81703)

0

Увеличение величины капитала за счет:

дополнительного выпуска акций

X

X

X

увеличения номинальной стоимости акций

X

X

X

реорганизации юриди­ческого лица

X

X

Уменьшение величины капитала за счет:

уменьшения номинала акций

( )

X

X

X

( )

уменьшения количества акций

( )

X

X

X

( )

реорганизации юриди­ческого лица

( )

X

X

( )

( )

Остаток на 31 декабря отчетного года (2009 г.)

60

261407

449067

150248

860782

II. Резервы

Показатель

Остаток

Поступило

Использо­вано

Остаток

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Резервы, образованные в соответ­ствии с законодательством:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Резервы, образованные в соответ­ствии с учредительными документами:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Оценочные резервы:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Резервы предстоящих расходов:

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

(наименование резерва)

данные предыдущего года

( )

данные отчетного года

( )

Справки

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

1) Чистые активы

200

939419

865746

Из бюджета

Из внебюджетных фондов

За от­четный год

За пре­дыдущий год

За от­четный год

За пре­дыдущий год

3

4

5

6

2) Получено на:

расходы по обычным видам деятельности — всего

210

в том числе:

капитальные вложения во внеоборотные активы

220

в том числе:

Приложение 8

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

форма № 4 по ОКУД
на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Показатель

За отчет­ный пе­риод

За анало­гичный пе­риод пре­дыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

74425

38303

Движение денежных средств по текущей деятельности:

средства, полученные от покупателей, заказчиков

1480765

156702

авансы полученные

20832

96538

прочие доходы

94247

93544

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(459140)

(104902)

на оплату труда

160

(143357)

(103604)

на выплату дивидендов, процентов

170

(19725)

(11305)

на расчеты по налогам и сборам

180

(116422)

(62833)

отчисления в государственные внебюджетные фонды

181

(60230)

(32946)

на прочие расходы

190

(400709)

(1023)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

396261

30171

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

1367

1033

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

9296

4201

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

558411

180049

Приобретение дочерних организаций

280

(280)

( )

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

(249290719)

(87402)

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

(237204)

(95305)

Займы, предоставленные другим организациям

310

(414086)

(1000)

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-331935

1576

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

400

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

410

14856

12808

Погашение займов и кредитов (без процентов)

420

(4545)

(8433)

Погашение обязательств по финансовой аренде

430

( )

( )

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

440

10311

4375

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

450

74637

36122

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

460

149062

74425

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Приложение 9

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

форма № 4 по ОКУД
31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» _________ по ОКПО

.

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Показатель

За отчет­ный пе­риод

За анало­гичный пе­риод пре­дыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

149062

74425

Движение денежных средств по текущей деятельности:

средства, полученные от покупателей, заказчиков

1762101

1480765

авансы полученные

218078

20832

прочие доходы

61801

94247

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

(1460265)

(459140)

на оплату труда

160

(185847)

(143357)

на выплату дивидендов, процентов

170

(19416)

(19725)

на расчеты по налогам и сборам

180

(205536)

(116422)

отчисления в государственные внебюджетные фонды

181

(69098)

(60230)

на прочие расходы

190

(76539)

(400709)

Чистые денежные средства от текущей деятельности

200

25279

396261

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

982

1367

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

3283

9296

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

252114

558411

Приобретение дочерних организаций

280

( )

( )

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

(78608)

(249719)

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

(207445)

(237204)

Займы, предоставленные другим организациям

310

(0)

(414086)

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-29674

-331935

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

400

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

410

20000

14856

Погашение займов и кредитов (без процентов)

420

(21030)

(4545)

Погашение обязательств по финансовой аренде

430

( )

( )

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

440

-1030

10311

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

450

-5425

74637

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

460

143637

149062

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Приложение 10

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

форма № 5 по ОКУД

31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

1. Нематериальные активы

Показатель

Наличие на нача­ло отчет­ного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Объекты интеллектуальной собствен­ности (исключительные права на ре­зультаты интеллектуальной собст­венности)

010

21

( )

21

в том числе:

011

у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

012

( )

у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных

013

( )

у правообладателя на технологии интегральных микросхем

014

( )

у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров

015

21

( )

21

у патентообладателя на селекцион­ные достижения

020

( )

Организационные расходы

030

( )

Деловая репутация организации

( )

( )

Прочие

040

506

(506)

0

Показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Амортизация нематериальных активов — всего

050

496

258

в том числе:

2. Основные средства

Показатель

Наличие на нача­ло отчет­ного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Здания

27556

20815

(117)

48254

Сооружения и передаточные устройства

292

1565

(0)

1857

Машины и оборудование

670118

47832

(665)

717285

Транспортные средства

69329

29076

(3309 )

95096

Производственный и хозяйственный инвентарь

121

2027

(5)

2143

Рабочий скот

( )

Продуктивный скот

( )

Многолетние насаждения

( )

Другие виды основных средств

0

988

(0)

988

Земельные участки и объекты природопользования

( )

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

( )

Итого

767416

102303

(4096)

865623

Показатель

На начало отчетного года

На конец

наименование

код

отчетного периода

1

2

3

4

Амортизация основных средств — всего

140

365331

445508

в том числе:

зданий и сооружений

141

738

3341

машин, оборудования, транспорт­ных средств

142

364198

440917

других

143

395

1250

Передано в аренду объектов основных средств — всего

150

в том числе:

здания

151

сооружения

152

Переведено объектов основных средств на консервацию

160

Получено объектов основных средств в аренду — всего

170

_

в том числе:

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регист­рации

Справочно

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Результат от переоценки объектов основных средств:

первоначальной (восстановительной) стоимости

171

392355

амортизации

172

238428

КОД

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

2

3

4

Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дообору­дования, реконструкции, частичной ликвидации

3. Доходные вложения в материальные ценности

Показатель

Наличие на нача­ло отчет­ного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Имущество для передачи в лизинг

1142

12229

(1142)

12229

Имущество, предоставляемое по договору проката

( )

( )

Прочие

( )

Итого

1142

12229

(1142)

12229

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

2

3

4

Амортизация доходных вложений в материальные ценности

358

189

4. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ

Наличие на нача­ло отчет­ного года

Поступило

Списано

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Всего

310

( )

в том числе:

( )

( )

( )

Справочно.

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструктор­ским и технологическим работам

320

За отчетный период

За аналогичный период предыду­щего года

1

2

3

4

Сумма не давших положительных результа­тов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализацион­ные расходы

330

5. Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель

Остаток на нача­ло отчет­ного года

Поступило

Списано

Остаток

наименование

код

на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

Расходы на освоение природных ресурсов — всего

410

( )

в том числе:

( )

( )

( )

Справочно.

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Сумма расходов по участкам недр, незакон­ченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как без­результатные

6. Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

на нача-

ло отчет­ного года

на конец

отчетного периода

на нача-

ло отчет­ного года

на конец

отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Вклады в уставные (складочные) ка­питалы других организаций — всего

510

2986

6070

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

511

Государственные и муниципальные ценные бумаги

515

Ценные бумаги других организаций — всего

520

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

521

Предоставленные займы

525

1154

31158

18504

Депозитные вклады

530

Прочие

535

57202

74482

Итого

540

4140

6070

88360

92986

Из общей суммы финансовые вложе­ния, имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего

550

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

551

Государственные и муниципальные ценные бумаги

555

Ценные бумаги других организаций — всего

560

_

__

__

5323

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

Прочие

565

Итого

570

—-

5323

Справочно.

По финансовым вложениям, имею­щим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

580

По долговым ценным бумагам разни­ца между первоначальной стоимо­стью и номинальной стоимостью от­несена на финансовый результат отчетного периода

590

7. Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало

отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего

600

409334

316825

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

601

292870

233912

авансы выданные

602

116464

82913

прочая

603

долгосрочная — всего

610

87520

102545

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

611

87743

102928

авансы выданные

612

прочая

613

223

383

Итого

620

497077

419753

Кредиторская задолженность:

краткосрочная — всего

630

145225

132443

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками

631

83372

60680

авансы полученные

632

расчеты по налогам и сборам

633

19921

40825

прочая

634

41932

30938

Кредиты

640

8884

Займы

650

долгосрочная — всего

660

25570

28200

в том числе:

Кредиты

661

25570

22400

Займы

662

5800

Итого

670

170795

169527

8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

1

2

3

4

Материальные затраты

710

449162

217942

Затраты на оплату труда

720

176249

106721

Отчисления на социальные нужды

730

60692

56637

Амортизация

740

81663

30262

Прочие затраты

750

165113

434310

Итого по элементам затрат

760

932879

845872

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

765

+18176

+25620

расходов будущих периодов

766

+2064

+151

резерв предстоящих расходов

767

+51162

+213236

9. Обеспечения

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец

отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Полученные — всего

в том числе:

векселя

Имущество, находящееся в залоге

из него:

объекты основных средств

ценные бумаги и иные финансовые вложения

прочее

Выданные —• всего

в том числе:

векселя

Имущество, переданное в залог

из него:

объекты основных средств

ценные бумаги и иные финансовые вложения

прочее

10. Государственная помощь

Показатель

Отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Получено в отчетном году бюджетных средств — всего

910

в том числе:

на начало отчетного года

получено за отчетный период

возвращено за отчетный период

на конец отчетного периода

Бюджетные кредиты — всего

920

в том числе

Приложение 11

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

Коды

0710005

на 31 декабря 2009 г. Организация ООО «Рамикс»

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000 ИНН

Вид деятельности производственно-торговая по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

1 . Нематериальные активы

Показатель

Наличие на нача­ло отчет­ного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Объекты интеллектуальной собствен­ности (исключительные права на ре­зультаты интеллектуальной собст­венности)

010

21

(1)

20

в том числе:

011

у патентообладателя на изобрете­ние, промышленный образец, полезную модель

012

О

у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных

013

О

у правообладателя на технологии интегральных микросхем

014

О

у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименова­ние места происхождения товаров

015

21

(1)

20

у патентообладателя на селекци­онные достижения

020

О

Организационные расходы

030

О

Деловая репутация организации

О

О

Прочие

040

О

Показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Амортизация нематериальных акти­вов — всего

050

258

в том числе:

2. Основные средства

Показатель

Наличие на нача­ло отчет­ного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

5

6

Здания

48254

25601

(3717)

70138

Сооружения и передаточные устройства

1857

8550

(545)

9862

Машины и оборудование

717285

38525

(39)

755771

Транспортные средства

95096

28923

(522)

123497

Производственный и хозяйственный инвентарь

2143

3182

(112)

5213

Рабочий скот

( )

Продуктивный скот

( )

Многолетние насаждения

( )

Другие виды основных средств

988

3219

(16)

4191

Земельные участки и объекты приро­допользования

___

____

( )

___

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

_

____

( )

___

Итого

865623

108000

(4951)

968672

Показатель

На

начало

На конец

наименование

код

отчетного года

отчетного периода

1

2

3

4

Амортизация основных средств — всего

140

445508

511145

в том числе:

зданий и сооружений

141

3341

7514

машин, оборудования, транспорт­ных средств

142

440917

501848

других

143

1250

1783

Передано в аренду объектов основ­ных средств — всего

150

______

12589

в том числе:

здания

151

12589

сооружения

152

Переведено объектов основных средств на консервацию

160

______

______

Получено объектов основных средств в аренду — всего

170

______

______

в том числе:

Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в про­цессе государственной регистрации

_

_

Справочно.

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Результат от переоценки объектов основных средств:

171

первоначальной (восстановительной) стоимости

172

амортизации

Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконст­рукции, частичной ликвидации

3. Доходные вложения в материальные ценности

Показатель

Наличие

Поступило

Выбыло

Наличие

наименование

код

на нача­ло отчет­ного года

на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

Имущество для передачи в лизинг

12229

(-)

12229

Имущество, предоставляемое по договору проката

( )

( )

Прочие

()

Итого

12229

(-)

12229

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

2

3

4

Амортизация доходных вложений в материальные ценности

189

5464

4. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ

Наличие

Поступило

Списано

Наличие

наименование

код

на нача­ло отчет­ного года

на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

Всего

310

( )

в том числе:

( )

( )

( )

Справочно.

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Сумма расходов по незаконченным научно-исследова­тельским, опытно-конструкторским и технологическим работам

320

код

За отчетный период

За анало­гичный период предыду­щего года

1

2

3

4

Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализа­ционные расходы

330

5. Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель

Остаток на нача­ло отчет­ного пе­риода

Поступило

Списано

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3-

4

5

6

Расходы на освоение природных ресурсов — всего

410

( )

в том числе:

( )

( )

( )

Справочно.

код

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

2

3

4

Сумма расходов по участкам недр, незакон­ченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами

Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безре­зультатные

6. Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

наименование

код

на нача­ло отчет­ного года

на конец отчетного периода

на нача­ло отчет­ного года

на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

Вклады в уставные (складочные) ка­питалы других организаций — всего

510

6070

5410

____

___

в том числе дочерних и зависимых хо­зяйственных обществ

511

____

___

____

Государственные и муниципальные ценные бумаги

515

____

___

____

___

Ценные бумаги других организаций — всего

520

_

___

_

_

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

521

_

___

_

_

Предоставленные займы

525

18504

4910

Депозитные вклады

530

Прочие

535

74482

14530

Итого

540

6070

5410

92986

19440

Из общей суммы финансовые вложе­ния, имеющие текущую рыночную стоимость:

Вклады в уставные (складочные) ка­питалы других организаций — всего

550

____

___

____

___

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

551

____

___

____

___

Государственные и муниципальные ценные бумаги

555

____

___

____

___

Ценные бумаги других организаций — всего

560

____

___

5323

4716

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

561

____

___

____

_

Прочие

565

Итого

570

5323

4716

Справочно. По финансовым вложениям, имею­щим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки

580

По долговым ценным бумагам разни­ца между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода

590

7. Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало

Остаток на конец

наименование

код

отчетного года

отчетного периода

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная — всего

600

316825

295007

в том числе:

расчеты с покупателями и заказ­чиками

601

233912

209672

авансы выданные

602

82913

54125

прочая

603

31210

долгосрочная — всего

610

102928

14649

в том числе

расчеты с покупателями и заказ­чиками

611

102545

14350

авансы выданные

612

прочая

613

383

299

Итого

620

419753

309656

Краткосрочная задолженность:

краткосрочная — всего

630

132443

282306

в том числе:

расчеты с поставщиками и подряд­чиками

631

60680

224129

авансы полученные

632

расчеты по налогам и сборам

633

40825

36700

прочая

634

30938

21477

Кредиты

640

8884

478

Займы

650

долгосрочная — всего

660

28200

29345

в том числе:

кредиты

661

28200

20330

займы

662

прочая

5800

9015

Итого

670

169527

312129

8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

За отчетный год

За предыдущий год

наименование

код

1

2

3

4

Материальные затраты

710

620112

449162

Затраты на оплату труда

720

153291

176249

Отчисления на социальные нужды

730

43516

60692

Амортизация

740

71036

81663

Прочие затраты

750

465943

165113

Итого по элементам затрат

760

1353898

932879

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):

незавершенного производства

765

+35547

+18176

расходов будущих периодов

766

+17849

+2064

резервов предстоящих расходов

.767

-38697

+51162

9. Обеспечения

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного периода

наименование

код

1

2

3

4

Полученные — всего

в том числе:

векселя

Имущество, находящееся в залоге

из него:

объекты основных средств

ценные бумаги и иные финансовые вложения

прочее

Выданные — всего

в том числе:

векселя

Имущество, переданное в залог

из него:

объекты основных средств

ценные бумаги и иные финансовые вложения

прочее

10. Государственная помощь

Показатель

Отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Получено в отчетном году бюджетных средств — всего

910

в том числе:

на начало отчетного года

получено за отчетный период

возвращено за отчетный период

на конец отчетного периода

Бюджетные кредиты — всего

920

в том числе

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. Анализ финансовой отчетности. КноРус – М., 2010;

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО РФ. - М: ДиС, 2009;

3. Ефимова О.В., Мельник М.В., Бородина Е.И. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО МО РФ. Омега-Л – М., 2008;

4. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Дашков и К – М., 2010;

5. Камышанов А.П., Камышанов П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. Омега-Л – М., 2009;

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятель­ности предприятия. Проспект – М., 2010;

7. Пожидаева ТА., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Прак­тикум по анализу финансовой отчетности. Финансы и статистика – М., 2007;

8. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности. Феникс – М., 2008;

9. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. Альфа-Пресс – М., 2008.

ОТКРЫТЬ САМ ДОКУМЕНТ В НОВОМ ОКНЕ

ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ [можно без регистрации]

Ваше имя:

Комментарий